Продажа земельного участка по ППА - налог с разницы между покупкой и продажей или с суммы покупки?

В соответствии с Налоговым кодексом РФ доход от продажи имущества, в том числе земельного участка, является объектом налогообложения и подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

Разница между стоимостью продажи и стоимостью покупки земельного участка является доходом и должна быть указана в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. В данном случае налоговая база будет составлять 1.480.000 руб. - 550.000 руб. = 930.000 руб.

Ставка НДФЛ для доходов от продажи имущества, приобретенного и проданного физическим лицом, составляет 13%. Следовательно, налоговая сумма будет составлять 930.000 руб. x 13% = 120.900 руб.

Необходимо учесть, что если между покупкой и продажей земельного участка прошло менее 3 лет, то такая операция считается объектом налогообложения, предусмотренного налогом на доходы физических лиц, и налоговая сумма рассчитывается и уплачивается в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом РФ.

Согласно статье 220 Налогового кодекса РФ, при продаже земельного участка налог на прибыль необходимо уплачивать с разницы между полученной суммой продажи и суммой, которая была уплачена при его приобретении. Таким образом, в данной ситуации необходимо уплатить налог с разницы между суммой продажи (1.480.000 руб.) и суммой покупки (550.000 руб.), т.е. сумма налога составит примерно 339 500 рублей.

Ссылка на законодательство: www.consultant.ru

Здравствуйте, Павел! Т.к. продаете раньше минимального срока владения, предусмотренного статьей 217.1 НК РФ, который составляет 5 лет, то налог (НДФЛ) 13% (для налоговых резидентов РФ) платится с разницы между продажной ценой (но не ниже 70% кадастровой стоимости) и налоговым вычетом, который равен максимальному из двух значений: 1 млн. руб. (пп.1 п.2 ст.220 НК РФ) либо фактическим документально подтвержденным затратам на приобретение (пп.2 п.2 ст.220 НК РФ). В Вашем случае выгоднее применить налоговый вычет в 1 млн. руб. Итого если продаете дороже 0,7 кадастровой стоимости, то налог = 13% * (1,48-1) млн. руб.

Вы платите 13% налог, если участок находился в собственности менее 5 лет.

3-ндфл подаётся до 30.04.2024, оплатить налог надо до 15.07.2024.

Также можно применить имущественный вычет, если ранее не применяли до 1 млн руб.

- см. ст. 217, 217.1, 220 НК РФ

Здравствуйте, Павел!

1. П. 5. ст. 22 Земельного кодекса РФ установлено, что арендатор земельного участка, вправе передать свои права и обязанности по договору аренды земельного участка третьему лицу, в том числе отдать арендные права.

2. В соответствии со ст. 209 НК РФ объектом налогообложения налогом на доходы физических лиц признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в РФ.

3. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды (ст. 210 НК РФ).

Следовательно, при уступке права аренды земельного участка доходы в денежной форме, полученные Вами, являются налогооблагаемыми по ставке 13% доходами.

4. Согласно п.п. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов, но при уступке права аренды земельного участка п.п. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ не применяется и налогообложению НДФЛ подлежит весь доход, полученный налогоплательщиком от такой продажи.

5. Следовательно, в Вашей ситуации налог нужно будет платить с разницы между суммой продажи - 1.480.000 руб. и суммой покупки - 550.000 руб..

Здравствуйте Павел

За переуступку прав вы заплатили одну сумму

так как это сумма считается доходом для налогооблажения.

С суммы 930 т р платите налог 13 %

При этом по ст.220 НК РФ возможно применение налогового вычета в 1000 000 млн. р.

В итоге: получается 0 рублей доход, что является основанием для освобождения от налога