Проблемы с удержанием налогов - как защитить свои авторские вознаграждения

Лицензионный договор не является трудовым. Но под работающими пенсионерами понимаются не только те, кто работает по ТД, но и те, кто занимается иной деятельностью.

Главный критерий отнесения иной деятельности к обстоятельству дающему право считать пенсионера работающим это осуществление деятельности которая включается в страховой стаж (при этом с дохода уплачиваются взносы в ПФР).

Согласно ст. 7, Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ (ред. от 16.12.2019, с изм. от 28.01.2020) «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»

1. Застрахованные лица — лица, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование в соответствии с настоящим Федеральным законом. Застрахованными лицами являются граждане Российской Федерации:

работающие по трудовому договору, а также авторы произведений, получающие выплаты и иные вознаграждения по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства (за исключением лиц, применяющих специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»).

Таким образом, индексация будет положена после прекращения действия договора. Правило простое: если в период осуществления работы у гражданина должен образовываться страховой стаж и должны возникать пенсионные права (т.е поступают взносы на пенсионное обеспечение), то он признается работающим.

Смотрите, нет ПФР, теперь СФР.

Все верно, вы обязаны платить налог с любого дохода, в течение с авторского вознаграждения.

Оспорить этот момент невозможно, как и уйти от ответственности.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.

- см. ст. 21, 45 НК РФ

Вам необходимо усвоить, что вы не имеете право на индексацию или увеличение размера назначенной пенсии, так как получаете вознаграждение, облагаемое страховыми взносами на пенсионное страхование.

Количество лицензионных договоров и изобретений значения не имеет.

В соответствии с п.1 ст.26.1 закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях", пенсионерам, осуществляющим работу и (или) иную деятельность, в период которой они подлежат обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Федеральным законом от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", суммы страховой пенсии и фиксированной выплаты к ней выплачиваются без учета индексации и без увеличения размера.

Объект обложения страховыми взносами, база для начисления страховых взносов, суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов, порядок обеспечения исполнения обязанности по уплате страховых взносов регулируются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, если иное не установлено настоящим Федеральным законом (п.2 ст.10 закона от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации").

Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц по договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в подпунктах 1 - 12 пункта 1 статьи 1225 Гражданского кодекса Российской Федерации, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанных в подпунктах 1 - 12 пункта 1 статьи 1225 Гражданского кодекса Российской Федерации, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями (пп.3 п.1 ст.420 НК РФ).

В пп. 7 п. 1 статьи 1225 ГК РФ предусмотрены изобретения.

Поэтому выплаты изобретателям облагаются страховыми взносами, а сами изобретатели в период их получения не имеют права на индексацию пенсии.

Рекомендую сделать хитрый маневр по приостановке действия договора и освобождения лицензиата от выплат на один календарный месяц в году с помощью дополнительного соглашения к договору.

Перед этим провести расчеты и сопоставить выгоду от индексации пенсии и величину потерь от приостановления действия договора.

Таким путём вы можете обеспечить индексацию пенсии.