Является ли сдача металлолома продажей?

ИП надо открывать для такой перепродажи, самозанятый не подойдёт.

Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ (ред. от 08.08.2024) "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2024)

Статья 22.1. Порядок государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя

Добрый день Вадим!

Сдача металлолома может рассматриваться как продажа, если лом приобретен вами у владельца, а затем передан в пункт приема. По ГК РФ, такие действия соответствуют определению "перепродажи".

Статья 492 ГК РФ рассматривает куплю-продажу как сделку, при которой одна сторона передает товар за плату другой стороне. В вашем случае приобретение лома и его последующая сдача в пункт приема в это укладывается.

Теперь о том, как поступить с точки зрения налогообложения. Для доходов от сдачи металлолома возможны два подхода: использование статуса ИП либо оформление как самозанятый.

Если ваши доходы от подобных операций носят постоянный и систематический характер, то закон № 129-ФЗ О государственной регистрации юридических лиц и ИП указывает на необходимость регистрации ИП для осуществления регулярной предпринимательской деятельности.

Непосредственно к перепродаже металлолома это может относиться, поскольку систематическая перепродажа металлолома фактически рассматривается как предпринимательская деятельность.

Если сдача металлолома носит эпизодический характер и не является постоянной деятельностью, вы можете использовать режим налогообложения для самозанятых (налог на профессиональный доход). Закон № 422-ФЗ позволяет гражданам, не зарегистрированным в качестве ИП, уплачивать налог на профессиональный доход, если годовой доход не превышает лимита (в 2024 году — 2,4 млн рублей). Этот закон не запрещает самозанятым заниматься перепродажей, но с определенными ограничениями.

В данном случае налог на профессиональный доход будет применим, если вы не нарушаете условия, установленные статьей 4 Федерального закона № 422-ФЗ.

Смотрите, Вы не можете применить статус самозанятого при продаже металлолома, Вы можете оказывать услуги либо продавать изделия, которые сами сделали.

Необходимо открыть ИП либо платить с дохода от продажи в размере 13%.

У вас перепродажа чужого имущества.

Так что ваша схема здесь не работает при НПД.

- см. ст. 23, 454 ГК РФ, ст. 22.1 ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей",

ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"

Если вы собираетесь заниматься данным профилем, то придётся открывать ИП так какая то не услуга будет, как, например, самозанятый, а перепродажа.

Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ (ред. от 08.08.2024) "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей"

Здравствуйте, Вадим! ИП нужно открывать только в случае систематического получения выгоды от этого вида деятельности по скупке лома и последующей его перепродаже (ст.454 ГК РФ, - да, это купля-продажа). Причем т.к. будет последующая перепродажа, то режим НПД не подойдет, т.к. перепродажа товаров прописана как исключение, т.к. это прямо прописано в законе:

не вправе применять специальный налоговый режим лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд (п.2 ч.2 ст.4 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход").

Если же это разовая акция, то формально по закону Вы должны задекларировать доход (ст.229 НК РФ) и уплатить с него НДФЛ. Если же не разовая или слишком дорого выйдет по налогам, то можете рассмотреть вариант с ИП на УСН (упрощенной системе налогообложения).

Здравствуйте!

Деятельность по приобретению и последующей сдаче металлолома в пункт приема квалифицируется как предпринимательская деятельность. Согласно статье 2 ГК РФ, предпринимательская деятельность — это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от использования имущества, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

Ваша деятельность по покупке металлолома у владельцев и его последующей сдаче в пункт приема носит систематический характер и направлена на получение прибыли, что соответствует признакам предпринимательской деятельности. Согласно статье 23 ГК РФ, гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве ИП.

Статус самозанятого (плательщика налога на профессиональный доход) предусмотрен Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Однако данный режим не распространяется на деятельность по перепродаже товаров, имущественных прав, а также на добычу и реализацию полезных ископаемых. Поскольку ваша деятельность связана с перепродажей металлолома, применение режима налога на профессиональный доход в данном случае невозможно.

Таким образом, для законного осуществления описанной вами деятельности необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Это позволит вам легально вести бизнес, уплачивать налоги и взносы в соответствии с выбранной системой налогообложения и избежать возможных претензий со стороны контролирующих органов.

Обратите внимание, что осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации может повлечь административную ответственность по статье 14.1 КоАП РФ.

Согласно Гражданскому кодексу Российской Федерации, сдача металлолома может рассматриваться как продажа, если вы приобрели этот металл у другого лица и затем продали его в пункт приема. В данном случае это будет сделки купли-продажи (ст. 454 ГК РФ).

Необходимость открытия ИП

Открытие индивидуального предпринимательства (ИП) действительно является необходимым, если вы систематически занимаетесь скупкой и продажей лома, так как это будет подпадать под предпринимательскую деятельность. Если же вы планируете сдать металлолом только разово или время от времени, то можно обойтись без регистрации ИП.

Налогообложение

- Как самозанятый: Согласно п. 2 ч. 2 ст. 4 ФЗ от 27.11.2018 N 422-ФЗ, самозанятые не могут применять специальный налоговый режим (НПД) для продавцов товаров, за исключением продажи имущества, использовавшегося для личных нужд. Следовательно, если вы перепродаете металл, который купили, вы не сможете использовать режим самозанятости.

- Декларация дохода: Если сдача металлолома является разовой акцией и не предполагает систематической деятельности, вы обязаны задекларировать доход. Согласно ст. 229 Налогового кодекса РФ, доход от продажи имущества, включая металлолом, облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

Согласно законодательству Российской Федерации, любая систематическая деятельность, направленная на получение прибыли, квалифицируется как предпринимательская. Если вы периодически покупаете металлолом и продаёте его с целью извлечения дохода, это рассматривается как бизнес.

Да, если ваша деятельность носит постоянный характер и направлена на систематическое получение прибыли. В этом случае вам необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и выбрать подходящий налоговый режим.

1. Общая система налогообложения (ОСНО) — подходит для крупных предпринимателей, обязателен для тех, чей годовой доход превышает лимиты специальных режимов.

2. Упрощённая система налогообложения (УСН) — упрощённый режим с фиксированной ставкой налога (6% от доходов или 15% от разницы между доходами и расходами).

3. Патентная система налогообложения (ПСН) — доступна для отдельных видов деятельности, включая торговлю металлоломом, если объём выручки не превышает установленного лимита.

4. Самозанятые (НПД) — специальный налоговый режим для физических лиц, занимающихся бизнесом без найма сотрудников. Подходит для небольших оборотов.

Да, самозанятым разрешено заниматься покупкой металлолома и последующей его продажей. Однако важно помнить, что режим НПД (налог на профессиональный доход) предназначен для физических лиц и имеет ряд ограничений:

- Годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей.

- Нельзя нанимать сотрудников.

- Ставка налога составляет 4% при работе с физическими лицами и 6% при работе с юридическими лицами.

Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ (ред. от 08.08.2024) "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2024)