Можно ли не сдавать декларацию по подакцизному товару (пиву) в 2025 году, если я ИП на УСН (доходы)

Вопрос №24555802 из г. Донецк
опубликован 09.04.2025, 09:42

Question

Можно ли не сдавать декларацию по подакцизному товару (пиву) в 2025 году, если я ИП на УСН (доходы)

Вопрос №24555802 из г. Донецк
опубликован 09.04.2025, 09:42

Ткач Николай Владимирович · Accepted Answer

Нет, если вы как ИП на УСН продаёте пиво на розлив в ПЭТ-упаковке, вы обязаны сдавать акцизную декларацию и платить акциз, независимо от системы налогообложения. Пиво относится к подакцизным товарам (ст. 181 НК РФ), и при его реализации отчётность в ФНС обязательна. Декларация подаётся ежемесячно до 25-го числа следующего месяца, а акциз уплачивается по установленным ставкам в зависимости от крепости напитка. Если не сдавать декларацию, грозит штраф (5–30% от суммы акциза) и возможна блокировка счёта. Дополнительно проверьте, нужна ли вам лицензия, так как розлив пива в ПЭТ может требовать оформления разрешительных документов. Игнорирование этих требований приведёт к налоговым проверкам и штрафам, поэтому лучше своевременно исполнять обязательства или проконсультироваться со специалистом.

Алекс И.И. · Answer

Ситуация: Вы являетесь индивидуальным предпринимателем (ИП), применяющим упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом «доходы». Основной вид деятельности по ОКВЭД 47.10 — «Торговля розничная преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в неспециализированных магазинах». Дополнительный — 56.30 — «Деятельность баров и предприятий общественного питания по обслуживанию торжественных мероприятий и прочим видам организации питания с обслуживанием на вынос». Вы осуществляете продажу пива на розлив в ПЭТ-тару и интересуетесь, нужно ли сдавать декларацию по подакцизному товару (пиву) в 2025 году. Разбор ситуации: 1. **Пиво как подакцизный товар.** Согласно Налоговому кодексу РФ (глава 22 «Акцизы»), пиво относится к подакцизным товарам (пп. 7 п. 1 ст. 181 НК РФ). Это означает, что операции с ним могут облагаться акцизом. 2. **Плательщики акцизов.** Плательщиками акцизов признаются, в частности, организации и индивидуальные предприниматели, совершающие операции с подакцизными товарами, подлежащие налогообложению (ст. 179 НК РФ). 3. **Особенности для ИП на УСН.** Применение УСН само по себе не освобождает от обязанностей плательщика акцизов, если ИП осуществляет операции, подлежащие налогообложению акцизами. УСН заменяет уплату налога на прибыль (для организаций) или НДФЛ (для ИП), налога на имущество и НДС (за некоторыми исключениями), но не акцизов. 4. **Операция, подлежащая обложению акцизом.** В вашем случае ключевая операция — **реализация (продажа) пива на розлив**. Согласно пп. 1 п. 1 ст. 182 НК РФ, объектом налогообложения акцизами является, в том числе, реализация на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров. Поскольку вы продаете пиво (подакцизный товар), эта операция, по общему правилу, является объектом обложения акцизом. 5. **Важный нюанс: производство или перепродажа?** Статус плательщика акциза и необходимость подачи декларации напрямую зависят от того, являетесь ли вы производителем пива или его перепродавцом (оптовым или розничным). * Если вы **производите пиво** (например, имеете собственное пивоваренное оборудование), то вы — производитель подакцизного товара. В этом случае вы обязаны: * Исчислять и уплачивать акциз при реализации пива. * Представлять в налоговый орган по месту своего учета **налоговую декларацию по акцизам** (ст. 204 НК РФ). Срок подачи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяцем). * Если вы **покупаете готовое пиво у производителя или оптового поставщика и затем продаете его в розницу (на розлив)**, то вы являетесь розничным продавцом. В этом случае акциз уже был уплачен производителем при выпуске товара с производства. Розничный продавец (ИП или организация) акциз при дальнейшей перепродаже не исчисляет и не уплачивает. Соответственно, **сдавать декларацию по акцизам ему не требуется.** 6. **Анализ ваших ОКВЭД.** * ОКВЭД 47.10 — розничная торговля в неспециализированных магазинах. Это указывает на розничную продажу, а не на производство. * ОКВЭД 56.30 — деятельность баров и обслуживание мероприятий. Также относится к сфере общественного питания и розничной реализации, а не к производству. Исходя из указанных кодов, ваша деятельность с высокой долей вероятности связана с розничной продажей (реализацией) уже произведенного пива, а не с его производством. **Краткое резюме:** Если вы **не производите пиво самостоятельно**, а только покупаете его и продаете на розлив в ПЭТ-тару, то вы не являетесь плательщиком акциза по этой операции. **Сдавать налоговую декларацию по акцизам за 2025 год вам не потребуется.** Ваша налоговая отчетность будет ограничена декларацией по УСН. **Однако, для полной уверенности и исключения рисков, крайне важно уточнить:** 1. Заключали ли вы договоры на поставку пива именно с **производителями** или с **оптовыми компаниями**? В счетах-фактурах или универсальных передаточных документах (УПД) от поставщика должен быть указан акциз, если поставщик является плательщиком. 2. Не осуществляете ли вы какие-либо иные операции с подакцизными товарами (например, хранение в режиме налогового склада), которые могут порождать обязанности по акцизам. **Рекомендация:** Учитывая специфику налогового законодательства и возможные изменения к 2025 году, а также важность корректного определения вашего статуса (производитель или продавец), **настоятельно рекомендую обратиться за консультацией к практикующему юристу или налоговому консультанту.** Специалист сможет дать заключение на основе анализа всех ваших договоров, первичных документов и текущей редакции Налогового кодекса, что позволит избежать штрафов и доначислений.

Можно ли не сдавать декларацию по подакцизному товару (пиву) в 2025 году, если я ИП на УСН (доходы)

Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 ((с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2026))

Похожие вопросы

В соответствии со статьей 191 Налогового кодекса РФ при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ налоговая

Вопрос про подакцизные товары. Резиновые сапоги являются ли подакцизным товаром?

Единая упрощенная декларация усн нулевая

А подскажите пожалуйста, является ли продукт (фракция газойлевая прямогонная) подакцизным товаром. Если да то по чему.

Являюсь ИП. У меня 2 продуктовых магазина. Торгую пивом. Декларацию по пиву нужно сдавать по каждой точке или одну общую?

Наказание и штрафы за незарегистрированную продажу подакцизного товара без кассового аппарата+ возможность изъятия товара

Вычеты по акцизам и НДС при экспорте подакцизных товаров из страны СНГ - особенности для фирм-оптовиков не производящих товары

Скрытые подакцизные товары и требования налоговой - мои испытания с ИП и ЕНВД

Как выбрать систему налогообложения для магазина автозапчастей и моторного масла-розницы при наличии подакцизного товара

Как перейти на ПСН для ИП с розничной торговлей подакцизным товарами, включая масло без маркировки?

ИП торгует розница моторными маслами. Надо ли при регистрации кассы ставить галочку подакцизные товары?

Как оформить производство лакомств для собак у физического лица как самозанятость при запрете на реализацию подакцизных товаров?

Нужно ли уплачивать налог на жидкость для кальянов как подакцизный товар?

С 1 июля 2023 года сахаросодержащие напитки в упаковке станут подакцизным товаром

Является ли фасованное а\масло подакцизным товаром или нет?

Является ли фасованные в мелкую тару а\масла и спецжидкости подакцизным товаром?

Плательщиками акцизов являются - предприятия, торгующие и производящие подакцизные товары и покупатели

Подакцизный товар - устройство для нагревания табака-подлежит маркировки акцизными марками?

Классификация конденсата газового как нефтяного сырья и его статус как подакцизного товара

Квас является подакцизным товаром? Может ли самозанятый продавать собственный квас?

Санкт-Петербург +7 (812) 336-92-64 наб. р. Фонтанки, д. 59