Сообщества New

Консультация юриста 8 (800) 333-0265

КРУГЛОСУТОЧНО БЕСПЛАТНО

Автомобили Автомобильное право Авторское право Алименты Алкоголь Арбитраж Аренда Астрология Банк Банкротство Бизнес Бухгалтерия Военное право Вождение в нетрезвом виде Государство Гражданство Дача Договор Долги Домашнее насилие Другое ДТП Жалобы Животные Жильё Завещание Защита прав потребителей Заявления Земельное право Игры Иммиграция Инвалидность Инвестиции Интеллектуальная собственность Интернет право История Конкуренция Конституция Корпоративное право Коррупция Космос Кража Кредит Криминал Культура Курение Материальный ущерб Медицина Меня бесит! Накипело! Мода Моральный ущерб МФЦ Налоги Наследство Недвижимость Нейросети Новое в законодательстве Новости Нотариус Образ жизни Образование Общество Опека Патенты Погода Политика Пособия Права граждан Преступления Природа Путешествия Развод Религия Светская жизнь СВО Секс Семейное право Социальное обеспечение Социальные сети Спорт Страхование Строительство Суд Таможня Технологии Трудовое право Уголовное право Финансы Ценные бумаги Штрафы Экология Эмиграция Юмор Юридическая публикация

Куртяков Михаил

0.9k

Задано вопросов 8, из них VIP - 7

Ульяновск, 19.07.2025, 22:37

НПД режим и агентская деятельность / переход на АУСН

Вопрос №24689669 из г. Ульяновск
опубликован 19.07.2025, 22:37

Если ИП на НПД самозанятый нарушил закон и совершил услугу по агентской деятельности 1 марта 25 года, а потом 1 сентября 25 года изменил режим на АУСН, а в следующем году фнс выявила факт агентской деятельности и отменяет задним числом режим НПД (меняя его на общий), то по сути у этого ИП задним числом режим станет общим от 1 марта 25 г. до 1 сентября 25 г. или с 1 марта 25 г. по прям н.в.? (Ну и штрафы, пени за период с 1 марта 25 г. по 1 сентября 25 г. будут или по н.в., типа если фнс выявит в марте 27 года, то = с 1 марта 25 г. по март 27 г.?)

Читать ответы (5)

Лучший ответ

Рекомендуется

Кочетков Александр Владиленович

Юрист Тула, стаж 8 лет

4.8 47489 отзывов

Смотрите, ФНС при выявлении нарушения налогового режима (например, оказание запрещённой деятельности на НПД) может отменить применение НПД задним числом и перевести ИП на общий режим налогообложения.

В данном случае:

ИП на НПД (самозанятый) с 01.03.2025 года оказывает агентские услуги.

01.09.2025 года ИП меняет режим на АУСН.

В 2026/2027 году ФНС выявляет факт нарушения и отменяет НПД задним числом.

На практике, ФНС должна отменить применение НПД с момента фактического нарушение, т.е. с 01.03.2025 года.

Период отмены при этом охватывает весь период, когда ИП фактически применял НПД с нарушением, то есть с 01.03.2025 по 01.09.2025.

Период с 01.09.2025 года по настоящее время (или дату проверки) рассматривается как применение АУСН.

ФНС, как правило, не отменяет АУСН задним числом, если смена режима была оформлена корректно.

Таким образом, НПД отменяется задним числом с 1 марта по 1 сентября 2025 года, и за этот период ИП считается применявшим общий режим налогообложения (ОСНО).

Период с 01.09.2025 года по дату проверки уже АУСН.

За период 01.03 – 01.09.2025 ИП должен пересчитать налоги по ОСНО (НДФЛ, страховые взносы, НДС,).

Также необходимо будет уплатить недоимки с пенями и штрафами за несвоевременную уплату.

Пени и штрафы начисляются до даты фактической уплаты, то есть если проверка в марте 2027 года, то пени считаются с марта 2025 по март 2027.

Для периода с 01.09.2025 по дату проверки налоги уплачиваются соответственно по АУСН, штрафы возможны только за нарушения в этом периоде.

Перевод на ОСНО задним числом это довольно стандартная практика при нарушениях на НПД.

Таким образом, для минимизации рисков рекомендуется вести раздельный учёт по запрещённой деятельности, также при выявлении ошибки добровольно скорректировать декларации и уплатить налоги.

- см. пп. 6 п. 2 ст. 18, 75, 114 НК РФ, ст. 4, 5, 6 ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», письмо Минфина России от 25.10.2022 № 03-11-11/103275, письмо УФНС России по г. Москве от 06.07.2023 № 20-21/074680@

19.07.2025, 23:41

Задать вопрос юристу

Куртяков Михаил

Автор вопроса

0 отзывов

Спасибо! То есть по сути перейдя на АУСН - мы как бы уменьшим в теории сумму налоговых долгов, в случае обнаружения ФНСом агентской деятельности, правильно же понимаю?

То есть чем ранее на АУСН перейду - тем меньше потом отдам денег в ФНС?

19.07.2025, 23:59

Спросить юриста

2 юристa дали 2 ответa на вопрос

Средний стаж юристов: 8 лет
Первый ответ получен через 1 час

Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 1 ((ред. от 11.02.2026))

Статья 18. Специальные налоговые режимы

Статья 75. Пеня

Статья 114. Налоговые санкции

Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)

Старостин Николай Витальевич

Юрист из города Москва

4.8 8419 отзывов

Согласно пп.5 п.2 ст.4 закона от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" не вправе применять специальный налоговый режим лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей части

На основании п.19 ст.5 того же закона лицо считается утратившим право на применение специального налогового режима со дня возникновения оснований, препятствующих его применению в соответствии с частью 2 статьи 4 настоящего Федерального закона.

Поэтому вы утратили право на применение налогового режима НПД с 1 марта 2025г, так как именно тогда возникло основание, препятствующее его применению.

С 1 марта 2025 по 31 августа 2025 ИП будет считаться находящимся на ОСН (общем режиме налогообложения), так как НПД не действует из-за нарушения условий применения, а переход на АУСН ещё не состоялся.

С 1 сентября 2025 года режим АУСН применяется законно, потому что факт прекращения применения НПД не препяствует условиям начала применения АУСН, перечисленным в п.1.1 ст.4 закона от 25 февраля 2022 г. N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения".

Пени за неуплату налогов и страховых взносов по общей системе налогообложения в соответствии со ст.75 НК РФ могут быть вам начислены за период с 1 марта 2025 г. по дату фактической их уплаты (например, по март 2027г в вашем примере).

Штрафы за налоговые правонарушения и нарушения при уплате страховых взносов (ст.122 НК РФ) будут начислены вам по обязанностям, которые вы не исполнили в связи с применением ОСН в силу закона с 01.03.25 по 31.08.2025г.

19.07.2025, 23:39