Совместное имущество и налог

Идите, если есть силы и желание, без анализв судебных актов говорить юристу не о чем по сути... В силу ст. 34 СК РФ он свою половину продал, с нее и налог, иное несколько абсурдно...

Здравствуйте Надежда! На ваше усмотрение, нужно вам разобраться?- идите в суды. нет, - не ходите. Для объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 01.01.2016:

Доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения (и декларирования) при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет 3 года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

право собственности на объект получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;

право собственности на объект получено налогоплательщиком в результате приватизации;

право собственности на объект получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;

в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома (далее - жилое помещение) или доли в праве собственности на жилое помещение не находится иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение).

При этом не учитывается жилое помещение (доля в нем), приобретенное в собственность налогоплательщика и (или) его супруга в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение (долю в нем) от налогоплательщика к покупателю.

В иных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет 5 лет.

Для иного имущества (например, автомобиль) – минимальный срок владения составляет 3 года. ссылка на источник: https://www.nalog.gov.ru/

Квартира в браке получена? Второй раз на по существу, может быть что - то не так просите

Надежда, доброго дня желаю вам! Мое мнение - нет смысла идти в апелляцию, просто время потратите.

Ст. 217.1 Налогового кодекса РФ о льготе “единственного жилья”Льгота по продаже “единственного жилья” (3 года — а не стандартные 5 лет владения) предоставляется титульному собственнику если у него НЕТ другой недвижимости.

Если ваша позиция не подкреплена долей в праве — шансы выиграть крайне малы. Апелляция редко меняет практику, если нет новых обстоятельств. Если не получится доказать, что фактическая собственность зарегистрирована за вами обоими (например, совместная регистрация в ЕГРН или соглашение о разделе имущества ДО продажи) — решение первой инстанции, скорее всего, оставят без изменения.

Вот, собственно, и все. Желаю вам удачи и просто отличного дня!

Здравствуйте Надежда!

Для того, чтобы оценить правомерность решения суда надо внимательно прочитать ст. 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества НК РФ

Закон не предусматривает снижения до 50% или отмену полностью обязанности уплаты НДФЛ, если недвижимость продается до истечения минимального срока владения. Срок сокращается до трех лет, если недвижимость унаследована, получена в дар от близкого родственника, приватизирована, приобретена по договору пожизненного содержания с иждивением, куплена до 01.01.2016 или это единственное жилье и оно продается после 01.01.2016.

Налог все равно начислили титульному собственнику квартиры (супругу).

Кто является титульным собственником?

Титульный собственник — это человек, чье право на владение имуществом закреплено свидетельством о праве собственности, выпиской из ЕГРН или договором купли-продажи, зарегистрированный в Росреестре. Поэтому ФНС считает титульного собственника плательщиком налога на имущество, в том числе и НДФЛ при продаже квартиры

В Вашем случае правомерность начисления налога не оспаривается

Стоит ли идти в апелляцию?

В Вашем случае обжалование возможно, если бы имелось Соглашение об определении долей в праве общей собственности. В этом случае Вы были бы освобождены от налога, так как это для Вас являлось единственным жильем

Здравствуйте!

По Вашему вопросу сообщаю следующее.

На основании подпункта 3 пункта 2 статьи 220 Гражданского Кодекса при реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, налог на доходы физических лиц, как соответствующие налоговые вычеты распределяется между совладельцами (сособственниками) этого имущества пропорционально их доле. По умолчанию общая собственность - долевая (п. 3 ст. 244 ГК РФ)

Если бы Вы были единственным собственником, то с продажи по одному совместному договору НДФЛ исчислялся только на Вас.

Согласно пункту 1 статьи 34 Семейного кодекса Российской Федерации, имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. Доходы от продажи такого имущества, как правило, также признаются общими. Суд первой инстанции, вероятно, исходил из того, что поскольку квартира являлась совместной собственностью, а бюджет у супругов общий, то и налоговые обязательства, связанные с ее продажей, должны распределяться между ними.

Налоговый кодекс Российской Федерации (далее – НК РФ) устанавливает правила налогообложения доходов от продажи имущества. В частности, статья 217.1 НК РФ определяет минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, после истечения которого доход от его продажи не облагается НДФЛ. Если срок владения менее минимального, то возникает налогооблагаемый доход.

Хотя квартира была оформлена на одного из супругов, если она была приобретена в браке и являлась совместной собственностью, то и доходы от ее продажи, и, соответственно, налоговые обязательства могут рассматриваться как общие. Судебная практика, например, Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 31 мая 2024 г. N Ф06-23747/22 по делу N А72-12390/2020, подтверждает, что налоговые обязательства, возникшие в связи с владением и пользованием общим имуществом супругов, могут быть признаны общими.

Да, имеет смысл обратиться в апелляционную инстанцию.

Согласно статье 220 НК РФ, налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным вычетом при продаже недвижимости, находящейся в совместной собственности супругов. Однако право на вычет зависит от ряда факторов, включая срок владения имуществом и наличие иного жилья у каждого из супругов.

Суд первой инстанции указал, что поскольку доходы от продажи являются общими, каждый супруг обязан уплатить налог пропорционально своей доле дохода. Но тут возникает важный нюанс: если ваша доля была менее половины стоимости имущества (например, потому что недвижимость была приобретена до брака или подарена вам лично), то налогооблагаемый доход также распределяется соответствующим образом.

Согласно статье 38 СК РФ, имущество, нажитое супругами во время брака, является общей совместной собственностью независимо от того, на чьё имя оно зарегистрировано. Это означает, что даже если продажа зарегистрирована на вашего супруга, налоговые обязательства возникают у обоих супругов в равной мере.

Поэтому, исходя из указанных норм права, ваши требования снизить налог вполне обоснованы. Рекомендую подготовить мотивированную жалобу, подробно изложив свою позицию и приложив подтверждающие документы (брачный договор, свидетельства о праве собственности и др.).

Здравствуйте, Надежда!

_____

В соответствии с положениями статьи 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), освобождение от налогообложения доходов, полученных от продажи объектов недвижимого имущества, предоставляется при соблюдении определённых условий. В частности, если объект недвижимости находился в собственности налогоплательщика три года и являлся его единственным жильём, доход от его продажи освобождается от налогообложения (п. 2 ст. 217.1 НК РФ).

______

Однако, если титульным собственником квартиры выступал Ваш супруг, а для него данная квартира не являлась единственным жильём, то основания для освобождения от уплаты НДФЛ по данному объекту отсутствуют. Закон не предусматривает возможности снижения налоговой базы или освобождения от налога на основании того, что имущество приобреталось в браке или бюджет семьи является общим. Также не предусмотрено уменьшение налога на 50% в случае совместной собственности, если не определены доли соглашением (ст. 244, 256 ГК РФ).

_______

Обжалование решения суда первой инстанции возможно, если имеются существенные нарушения материального или процессуального права. В Вашем случае перспективы апелляционного обжалования крайне низкие, если отсутствует соглашение об определении долей в праве общей собственности, подтверждающее, что для Вас квартира была единственным жильём, а доход от её продажи подлежит освобождению от налогообложения. Рекомендую внимательно изучить судебное решение и основания отказа.

С уважением

Оценить объективно вашу ситуацию не возможно.

Пришлите решения первых инстанций и апелляции для изучения.

Отстаивать свои права вы обязаны, если считаете, что ваши права нарушены. Нужно понять, какое право было нарушено, в чём состоит нарушение, какие и чьи действия к нему привели.

В вашем случае обжалование возможно, если бы имелось Соглашение об определении долей в праве общей собственности.

В этом случае вы были бы освобождены от налога, так как это для вас являлось единственным жильем. У вас не предусмотрено уменьшение налога на 50% при совместной собственности, т.к. не определены доли соглашением (ст. 244, 256 ГК РФ).

Согласно статье 38 СК РФ, имущество, нажитое супругами во время брака, является общей совместной собственностью независимо от того, на чьё имя оно зарегистрировано. Это означает, что даже если продажа зарегистрирована на вашего супруга, налоговые обязательства возникают у обоих супругов в равной мере.

Если основания отказа в решении не изменить, то дело в суде апелляционной инстанции будет проигрышным.

Проанализируйте своё положение и возможности.

Удачи вам.

Признание лица налогоплательщиком налога на имущество физических лиц осуществляется налоговым органом на основании данных, полученных от органов, осуществляющих регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним (пункт 4 статьи 5 Закона № 2003-1).

Поэтому, если право собственности на объект недвижимости зарегистрировано только на одного супруга, то налогоплательщиком признается только тот супруг, на которого в соответствии с Федеральным законом от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» зарегистрировано право.

Соответственно и освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц предоставляется только тому супругу, на которого зарегистрировано право собственности на объект недвижимости.

В то же время купленная в браке недвижимость — совместная. Независимо от того, на кого она оформлена, второй супруг тоже вправе задекларировать доход от продажи и уплатить с него налог для оптимизации налогообложения.

Муж может задекларировать доход от продажи квартиры и приложить к декларации пояснение, что объект в совместной собственности и супруги хотят разделить доходы поровну. Доход жены не будет облагаться НДФЛ, так как это ее единственное жилье и квартира продана после истечения минимального срока владения в три года.

Письмо ФНС

№ БС-4-11/7219@ от 26.06.2024

С учетом положений Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации имущество, приобретенное супругами в браке, считается их совместной собственностью независимо от того, на кого из супругов оно оформлено. При этом супруги на основании соглашения вправе распределить между собой доходы от реализации имущества, находившегося в их общей совместной собственности, и в соответствующих размерах (долях) учитывать сумму полученного дохода при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.

При этом нотариальное удостоверение соглашения о распределении между супругами дохода, полученного от продажи объекта недвижимости, не требуется.

Таким образом, при уплате НДФЛ за проданное совместное имущество закон не запрещает супругам разделить доход между собой и подать две декларации