Налоги (дробление бизнеса?)

Question

Всем, добрым людям добрый вечер! 

Ситуация: 

Собственник (учредитель и он же ген. дир) ООО, налоговый режим ОСНО с НДС 20%, получает статус ИП на том же налоговом режиме ОСНО 20% - может ли факт открытия ИП считаться дроблением бизнеса? 

НДС платят и ООО и ИП (то есть ИП не безНДСное.

Ткач Николай Владимирович · Accepted Answer

Само по себе открытие ИП учредителем ООО не является дроблением бизнеса, если между ними отсутствуют искусственные схемы минимизации налогов, взаимозависимость операций и иные признаки формального разделения деятельности. ФНС оценивает совокупность фактов, таких как единый производственный процесс, общие ресурсы, единые клиенты и поставщики, создание искусственных препятствий для налогообложения. Важно обосновать самостоятельность и экономическую оправданность ведения предпринимательской деятельности в двух формах одновременно.

Алекс И.И. · Answer

Ситуация, когда собственник (учредитель и генеральный директор) ООО на ОСНО регистрирует ИП также на ОСНО с уплатой НДС, сама по себе не является дроблением бизнеса. Однако налоговые органы могут признать это дроблением, если будут установлены признаки искусственного разделения бизнеса с целью получения необоснованной налоговой выгоды.

**Анализ ситуации:**
- Дробление бизнеса – это форма налоговой оптимизации, при которой единая предпринимательская деятельность дробится на несколько лиц (организации и/или ИП) для применения специальных налоговых режимов или иных преимуществ. В вашем случае и ООО, и ИП применяют ОСНО с НДС, поэтому экономия на налогах за счет разных режимов отсутствует.
- Однако риск сохраняется, если фактически деятельность осуществляется как единый процесс, а разделение создано лишь формально. Налоговые органы обращают внимание на такие факторы, как: подконтрольность лиц, общие ресурсы (сотрудники, помещения, оборудование), единый круг контрагентов, перераспределение выручки, отсутствие деловой цели разделения.
- Вы указываете, что НДС платят обе структуры. Это снижает риски, но не исключает их полностью. Если ИП создано для перевода части операций с ООО на ИП с целью, например, уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль или НДС (через вычеты), это может быть признано дроблением.
- Важно обосновать деловую цель открытия ИП: например, ведение нового вида деятельности, обслуживание разных сегментов клиентов, разделение рисков. Если деловая цель отсутствует или надуманна, налоговый орган может доначислить налоги, пени и штрафы.

**Краткое резюме:** Факт открытия ИП на ОСНО при наличии ООО на ОСНО не является автоматическим дроблением бизнеса, но требует осторожности. Рекомендуется документально обосновать деловую цель создания ИП, вести раздельный учет и избегать формальных признаков взаимозависимости и перераспределения доходов. Если вы готовитесь к налоговой проверке, проконсультируйтесь с налоговым юристом для оценки рисков.

Если у вас есть похожий вопрос, его можно задать в форме ниже.

Мельник Иван Владимирович · Answer

Нет. Как раз главный показатель что все платят

Грачёв Георгий Владимирович · Answer

Сам по себе факт регистрации ИП одним и тем же лицом, которое является учредителем и директором ООО, не является дроблением бизнеса. Дробление бизнеса - это умышленное разделение деятельности с целью необоснованного применения специальных налоговых режимов или иного занижения налоговой базы.

В соответствии с позицией ФНС России и судебной практикой (Определение ВС РФ от 19.05.2021 № 309-ЭС20-23981), признаками дробления считаются: взаимозависимость лиц, ведение единого бизнеса под видом нескольких субъектов, использование одних активов, персонала, отсутствие деловой цели.

В вашей ситуации оба субъекта (ООО и ИП) применяют ОСНО с НДС 20%, то есть не используют льготные режимы. Если деятельность реально разделена, имеет самостоятельный характер, отсутствует искусственное дробление выручки и использование общих ресурсов без экономического обоснования, налоговые риски минимальны. При этом важно обеспечить реальное разделение бизнес-процессов, раздельный учет, разные направления деятельности.

Ветрова Вера Леонидовна · Answer

Нет признаков дробления бизнеса в целях уменьшения налогов

Каравайцева Елена Александровна · Answer

Само по себе открытие ИП не является дроблением бизнеса, если деятельность организаций экономически обоснована и документально подтверждена. Однако ФНС может проявить интерес к такой структуре бизнеса, поэтому важно обеспечить прозрачность и обоснованность всех операций.

Чернецкий Игорь Вячеславович · Answer

Здравствуйте. Это индивидуальная информация.

Працко Виталий Александрович · Answer

Если деятельность реально разделена, имеет самостоятельный характер, отсутствует искусственное дробление выручки и использование общих ресурсов без экономического обоснования, налоговые риски минимальны.

Налоги (дробление бизнеса?)

Юридические услуги в Москва

Похожие вопросы

Дробление бизнеса

Дробление бизнеса

Фнс вменяет дробление бизнеса и сумму больше 50 млн. Таких денег нет и близко. Какой выход?

Ндс доначисленный в результате дробления бизнеса

Увеличение порогов УСН в целях пресечения дробления бизнеса.

Оптимизация налогообложения при работе с заводами изготовителями - как избежать дробления бизнеса?

Возможно ли начать торговать через ООО, если ранее торговал как ИП, и может ли это быть незаконным дроблением бизнеса?

Доначисления при доказательстве дробления бизнеса - на одного или двух ИП?

Владелец ООО переходит на ИП из-за проблем с закупкой пряжи - может ли ИФНС обвинить в дроблении бизнеса и как этого избежать?

Как исключить при открытии ООО "дробления бизнеса"

Санкт-Петербург +7 (812) 336-92-64 наб. р. Фонтанки, д. 59