Есть ли статья закона, по которой налог начисляется по кадастровой стоимости, даже если недвижимость продана менее

Question

Есть ли статья закона, по которой налог начисляется по кадастровой стоимости, даже если недвижимость продана менее чем за 1 000 000 р.? Осенью 2023 г. я продала дачу, полученную в наследство от папы весной этого же года. Балки крыши трескались, в крыше была дырка. Пол сгнил. Двери перекосились и не закрывались. По кадастровой стоимости участок, дача, баня и сарай стоили 1 500 000 р., оценивалось это давно, не известно как. Все лето пыталась продать, только осенью продала за 900 000 р. Тянуть было нельзя, снега дача не выдержала бы. В налоговую я не заявляла, т.к. знала, что продажи менее 1 000 000 р. налогом не облагаются. Но налоговая выставила мне счет по кадастровой стоимости, хотя экземпляр договора купли-продажи был в МФЦ. Я принесла в налоговую договор со штампом МФЦ. Но налоговая отменять налог не хочет, объясняя это тем, что раз я продала ниже кадастровой стоимости, то стоимость занижена, налог начисляется по кадастровой (по-моему с коэффициентом 0,7). Есть ли действительно такая статья закона?

Бычкова Нина Васильевна · Accepted Answer

Ст.214.10 НК РФ п.2 В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на проданный объект недвижимого имущества (в случае образования этого объекта недвижимого имущества в течение налогового периода - кадастровая стоимость этого объекта недвижимого имущества, определенная на дату его постановки на государственный кадастровый учет), умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения доходы налогоплательщика от продажи этого объекта недвижимого имущества принимаются равными умноженной на понижающий коэффициент 0,7 соответствующей кадастровой стоимости этого объекта недвижимого имущества.

Алекс И.И. · Answer

Да, такая статья закона существует. Согласно пункту 5 статьи 214.10 Налогового кодекса РФ, если доход от продажи недвижимости меньше 70% от её кадастровой стоимости на 1 января года продажи, то налоговая база (доход, облагаемый налогом) определяется как 70% от этой кадастровой стоимости. Это правило применяется, если кадастровая стоимость определена. В вашем случае: кадастровая стоимость 1 500 000 руб., 70% = 1 050 000 руб. Вы продали за 900 000 руб., что меньше 1 050 000 руб., поэтому налоговая база принимается равной 1 050 000 руб. Однако вы можете применить имущественный налоговый вычет в размере до 1 000 000 руб. (статья 220 НК РФ), так как продали недвижимость, полученную в наследство и находившуюся в собственности менее 3 лет. Тогда налоговая база уменьшится: 1 050 000 – 1 000 000 = 50 000 руб. С этой суммы налог составит 13% = 6 500 руб. То есть налог всё же придётся заплатить, но не с полной кадастровой стоимости. Важно: вы обязаны были подать налоговую декларацию 3-НДФЛ по итогам 2023 года (до 30 апреля 2024 года), даже если налог равен нулю. Неподача декларации влечёт штраф. Советуем обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении вычета, приложив договор купли-продажи и документы о кадастровой стоимости. Если налоговая отказывает, можно обжаловать их решение. Резюме: налог начисляется по кадастровой стоимости с коэффициентом 0,7 законно (ст. 214.10 НК РФ), но вы вправе уменьшить налог на вычет в 1 млн руб. Вам следует подать декларацию и заявить вычет. Если у вас есть похожий вопрос, его можно задать в форме ниже.

Нина · Answer

Возмущений по этому поводу очень много и это понятно.
Но сегодня позиция судов такая: продавайте хоть за 50 рублей- свобода договора. А налоговая - продавайте как хотите, но в казну от кадастра будьте добры оплатите.
И на этом очень много людей обожглись.
И если бы, хоть один суд принял позицию "ну вот же договор с прописанной стоимостью", то был бы создан такой прецедент, что пришлось бы ломать всю выстроенную систему.

Григоренко Екатерина Сергеевна · Answer

Здравствуйте
При продаже имущества, находящегося в собственности менее установленного срока, налоговый орган руководствуется кадастровой стоимостью. Так, если она менее 70 процентов - то за основу начисления берутся именно эти данные. В вашем случае - цена реализации имущества меньше (900 000 руб., а по данным налогового органа налог исчисляется с суммы 1 050 000 руб., что выше 1 000 000 руб.). 
При этом полагаю, что можно воспользоваться полагающимся имущественным вычетом в фиксированном размере либо расходами наследодателя на это имущество

Наталья · Answer

Здравствуйте, Маша.
Налоговая права.
Надо доход снижать за счет расходов наследодателя (если они есть и документы по ним), либо на 1млн рублей. Также заявить все вычеты, которые положены продавцу в году продажи (имущественный, социальные)

Есть ли статья закона, по которой налог начисляется по кадастровой стоимости, даже если недвижимость продана менее

Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 ((с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2026))

Юридические услуги в Москва

Похожие вопросы

Путин подписал закон о налоге на имущество физлиц Президент РФ подписал федеральный закон

Налог на подаренную недвижимость начисляется с рыночной или кадастровой стоимости жилья? Спасибо.

Как начисляется налог на недвижимость - на основе кадастровой стоимости или оценки БТИ? Роль нюансов в начислении налога

Какой налог придет если купить з/у ниже кадастровой стоимости и продать ниже кадастровой стоимости

Хочу продать дом ниже кадастровой стоимости. Кадастровая стоимость 2500 продажа 1250. С какой суммы будет налог?

Расчет налога от кадастровой стоимости на проданную недвижимость

Я хочу узнать, все-таки с какого года будет начисляться налог по кадастровой стоимости с 2017 или с 2020? Спасибо.

Пропущена ли срок обращения в суд по оспариванию кадастровой стоимости объекта недвижимости

Как платить налог с договора или по кадастровой стоимости кадастровая стоимость 11 миллионов я продаю за 5 спасибо.

Возможно ли собственнику продать недвижимость ниже кадастровой стоимости и на основании какого закона? Благодарю за ответ..

Налог с разницы кадастровой стоимости при продаже недвижимости

Могу-ли я продать квартиру ниже кадастровой стоимости, квартира по кадастровой стоимости оценена 2,5 млн. рублей.

Какие взыскания будут применяться к тем, кто продал недвижимость ниже кадастровой стоимости?

Налог с продажи при владении квартирой по кадастровой стоимости - обязательство для собственников-продавцов?

Интересующийся хочет получить информацию о номере постановления и статье

Исковое заявление о признании права собственности в порядке наследования при кадастровой стоимости менее 50 000 рублей

Как будет исчисляться налог от кадастровой стоимости недвижимости и какая сумма придется платить вам

Какой будет подоходный налог при продаже недвижимости с кадастровой стоимостью 9 000 000 за 7 000 000 рублей?

Если недвижимость продали за ниже кадастровой стоимости в течение года нужно ли платить налог.

С какого года начисляется налог на имущество по кадастровой стоимости?

Санкт-Петербург +7 (812) 336-92-64 наб. р. Фонтанки, д. 59