Налогообложение при передаче имущества учредителю при ликвидации ООО

Question

Здравствуйте!
ООО находится в стадии упрощённой ликвидации. В собственности имеет нестационарный торговый объект более 5 лет. Облагается ли данное имущество налогом при передаче его единственному учредителю после ликвидации ООО?
Можно ли нестационарный торговый объект безвозмездно передать ИП, где учредитель ООО и ИП одно физическое лицо?

Квон Дмитрий Викторович · Accepted Answer

Юлия, здравствуйте! 
.
1. При ликвидации ООО передача нестационарного торгового объекта учредителю облагается НДФЛ и НДС, если стоимость имущества превышает его первоначальный взнос в уставный капитал.
1.1. Все остальное в рамках платной консультации. 
2. В п.2.4.4. Пользовательского соглашения настоящего сайта указано: Вы имеете возможность напрямую обратиться за юридической помощью к тому из юристов, кто, на Ваш взгляд, дает наиболее квалифицированные советы. Для этого Вы можете перейти на анкету (персональную страницу) выбранного юриста, нажав на его фамилию в статистике избранных юристов или в любом из его ответов. Связаться со специалистом можно либо по указанным в анкете телефонам, либо отправив сообщение (ссылка "Личная консультация").

.
 С уважением, 
юрист Квон Дмитрий Викторович

Алекс И.И. · Answer

При ликвидации ООО передача имущества единственному учредителю рассматривается как распределение оставшегося после расчетов с кредиторами имущества. Согласно п. 2 ст. 419 НК РФ, обязанность по уплате налога на имущество организаций прекращается с момента исключения юридического лица из ЕГРЮЛ. Таким образом, на момент фактической передачи объекта налог на имущество организаций уже не начисляется. Однако важно учитывать, что у учредителя (физического лица) может возникнуть обязанность по уплате налога на имущество физических лиц с момента регистрации права собственности, если объект подпадает под налогообложение по правилам гл. 32 НК РФ (как правило, нестационарные объекты не являются объектами налогообложения для физлиц, но это зависит от регионального законодательства). Безвозмездная передача нестационарного торгового объекта ИП, где учредитель ООО и ИП — одно лицо, возможна, но имеет налоговые последствия. Для ООО такая операция может быть признана реализацией (п. 1 ст. 39 НК РФ), что повлечет необходимость исчисления НДС (если ООО не применяет УСН) и налога на прибыль (исходя из рыночной стоимости объекта). Для ИП получение имущества безвозмездно от взаимозависимого лица (в данном случае — от ООО, где учредитель тот же) не признается доходом для целей налогообложения (п. 11 ст. 250 НК РФ не применяется к таким случаям), но ИП должен будет учитывать объект в составе основных средств для расчета налога при УСН или ОСНО. Рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом для учета всех нюансов, включая возможные риски доначислений.

Працко Виталий Александрович · Answer

При ликвидации ООО передача нестационарного торгового объекта учредителю облагается НДФЛ и НДС, если стоимость имущества превышает его первоначальный взнос в уставный капитал.

Налогообложение при передаче имущества учредителю при ликвидации ООО

Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 1 ((ред. от 11.02.2026))

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 ((с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2026))

Похожие вопросы

Я нанял фирму, которая помогла 10.06.2020 г.закрыть моё ООО (внесена в ЕГРЮЛ запись о ликвидации ООО).

Выплата среднего заработка при ликвидации ООО - кто несет ответственность?

Влияет ли предоставление беспроцентного займа от учредителя налогообложение ООО?

Учредители ООО принимают два решения - выход одного учредителя и передача доли другого учредителя сыну без ликвидации ООО

Вопросы по ликвидации ООО на УСН (15%) с УК в 10000 руб. и передаче имущества учредителю

Каковы последствия для учредителя ликвидации ООО по инициативе ИФНС?

Выход учредителя ООО и налогообложение при передаче имущества - что нужно знать?

Порядок распределения имущества учредителю при добровольной ликвидации ООО - возврат займа и налоговые аспекты

Учредитель ООО в ликвидации, ликвидация ООО

Какое решение или протокол необходимо при передаче учредителем ООО своего уставного капитала?

Возможно ли передача денежных средств или имущества учредителю ООО?

Возможность взыскания денежных средств с учредителя ооо после его ликвидации и возможность оспаривания ликвидации

Влияет ли ликвидация учредителей на Общество с ограниченной ответственностью с несколькими учредителями-ООО?

Означает ли это, что для того, чтобы учредителем ООО "А" было ООО "Б", учредителем ООО "Б" не может быть одно физическое лицо

Возможно ли организация ООО 1 выступать единственным учредителем ООО 2, а затем ООО 2 выступать единственным учредителем ООО 3?

Облагается ли налогом имущество (товарный остаток) переданное учредителю при ликвидации ООО?

Можно ли директору учредителю при ликвидации ооо передать имущество, если остаточная стоимость 6 млн., а уставной капитал 10 т. р.

Если учредителем ооо является несовершеннолетний, то как провести отмену ликвидации ооо?

Оформление займа и перевод права требования от юр.лица на учредителя ООО\nОбязанность подачи 3-НДФЛ при переводе

Я хочу выйти из состава учредителей ООО, подскажите пожалуйста способы и порядок выхода из состава учредителей ООО.

Санкт-Петербург +7 (812) 336-92-64 наб. р. Фонтанки, д. 59