Налогообложение при передаче имущества учредителю при ликвидации ООО на УСН?

Question

Здравствуйте!
ООО на УСН проходит ликвидацию по упрощённой схеме.
ООО передаёт своё имущество (нестационарный торговый объект) единственному учредителю - директору.
Должно ли ООО заплатить налог или только директор НДФЛ?

Козлова Анна Юрьевна · Accepted Answer

Само общество («ООО») не платит налог, так как при ликвидации имущество, переданное участнику в пределах первоначального взноса, не образует объекта налогообложения.
Если стоимость передаваемого имущества превышает вклад учредителя в уставный капитал, то это квалифицируется как доход, полученный участником. Данный доход облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%.
То есть юридическое лицо ("ООО") не обязано платить налог, однако у директора (единственного учредителя) возникает необходимость уплатить НДФЛ, если стоимость полученного имущества превышает первоначальные вложения в компанию.

Алекс И.И. · Answer

При ликвидации ООО на УСН передача имущества единственному учредителю-директору облагается налогами у обеих сторон. ООО должно отразить рыночную стоимость имущества в составе внереализационных доходов на последнюю отчётную дату перед ликвидацией и заплатить налог по УСН (6% с доходов или 15% с разницы доходов и расходов). Одновременно учредитель получает доход в натуральной форме, равный рыночной стоимости имущества, и обязан уплатить НДФЛ по ставке 13% (для резидента) с этой суммы. Если имущество передаётся в счёт погашения уставного капитала или распределения чистой прибыли, это не освобождает от налоговых обязательств. Рекомендуется провести независимую оценку имущества для расчёта налогов и учесть это в ликвидационном балансе.

Олег Палыч · Answer

Ларек проще списать. ООО платит все налоги, связанные с деятельностью; как налоговый агент может уплатить и НДФЛ, однако не ясен источник средств - при ликвидации баланс следует обнулять..

Налогообложение при передаче имущества учредителю при ликвидации ООО на УСН?

Юридические услуги в Ярославль

Похожие вопросы

ОКВЭД - 79.11, Система налогообложения - УСН (Упрощенная система налогообложения)\n2.

Налогообложение при передаче имущества учредителю при ликвидации ООО

Единая упрощенная система налогообложения усн или упрощенка

Я нанял фирму, которая помогла 10.06.2020 г.закрыть моё ООО (внесена в ЕГРЮЛ запись о ликвидации ООО).

Как передать имущество учредителю при ликвидации ООО на УСН?

Может ли у ИП быть две системы налогообложения УСН 6% и УСН 15%?

Вопросы по ликвидации ООО на УСН (15%) с УК в 10000 руб. и передаче имущества учредителю

Необходимо ли указывать сумму арендной платы с НДС при аренде помещения у ИП на обычной системе налогообложения

Возможность осуществления международных перевозок при упрощенной системе налогообложения (УСН)

Можно ли открыть налогообложение УСН при основной деятельности такси по ЕНВД и дополнительной деятельности по изготовлению

Налогообложение УСН при убытке - Обязан ли плательщик уплачивать минимальные взносы? Ответ и соответствующая статья закона

Выплата среднего заработка при ликвидации ООО - кто несет ответственность?

Возможность открытия ООО без РВП или вида на жительство.

Вопросы по ИП в системе налогообложения УСН и ЕНВД

Необходимость кассового аппарата для интернет-магазина на упрощенной системе налогообложения (УСН)

Как сдать в аренду нежилое помещение при наличии ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН)?

Нужен ли кассовый аппарат при открытии спортивной секции по борьбе с упрощенной системой налогообложения (УСН)?

Как применить налогообложение УСН 6% для ИП с оформленным имуществом и льготами для инвалидов II группы?

Расходы образовались за счет пр

Какие документы нужно предоставить в налоговую при сдаче квартиры посуточно. ИП налогообложение УСН (доходы)?

Санкт-Петербург +7 (812) 336-92-64 наб. р. Фонтанки, д. 59