Как передать имущество учредителю при ликвидации ООО на УСН?

Question

Здравствуйте!
ООО на УСН в стадии упрощённой ликвидации, без долгов. У ООО есть имущество - нестационарный торговый объект.
Как правильно при ликвидации передать имущество (НТО) единственному учредителю, он же директор?
Передача происходит до внесения записи в ЕГРЮЛ о ликвидации ООО или после?
Какие налоги при этом нужно заплатить ООО и учредителю как физлицу?

Суровцева Лилия Рустамовна · Accepted Answer

Здравствуйте! НТО передайте после расчетов и утверждения ликвидационного баланса, но до записи в ЕГРЮЛ о ликвидации. ООО на УСН обычно бывает без НДС, но УСН могут требовать с превышения рыночной стоимости НТО над Вашим вкладом; у Вас НДФЛ на дату передачи с вычетом расходов на долю. Нужно смотреть, какой был Ваш вклад в УК и есть подтверждение оплаты доли

Алекс И.И. · Answer

При ликвидации ООО на УСН передача имущества единственному учредителю осуществляется в следующем порядке: 1. **Срок передачи**: имущество распределяется между учредителями после завершения расчётов с кредиторами, но до внесения записи о ликвидации в ЕГРЮЛ, на этапе составления ликвидационного баланса (ст. 63 ГК РФ). 2. **Порядок передачи**: решение о распределении имущества принимается учредителем как высшим органом, оформляется протоколом/решением. НТО передаётся по акту приёма-передачи. Стоимость имущества определяется по данным бухгалтерского учёта (остаточная стоимость). 3. **Налогообложение для ООО**: - При УСН (доходы минус расходы) остаточная стоимость НТО включается в расходы на дату передачи (подп. 16 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). - Если ООО применяло УСН (доходы), расходы не признаются, но передача не создаёт объекта налогообложения. - Налог на имущество организаций не уплачивается, так как ООО на УСН освобождено от него (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). 4. **Налогообложение для учредителя-физлица**: - Полученное имущество облагается НДФЛ по ставке 13% (п. 2 ст. 224 НК РФ). Налоговая база – разница между рыночной стоимостью НТО и затратами учредителя (в данном случае нулевая, так как имущество получено безвозмездно). Рыночную стоимость можно подтвердить отчётом оценщика. - Учредитель обязан декларировать доход и уплатить НДФЛ до 15 июля года, следующего за годом получения имущества (ст. 228 НК РФ). Рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом для учёта всех нюансов, включая документальное оформление и расчёт налогов.

Удалено · Answer

Данную консультацию нужно готовить, а это по организации это платная услуга. (ст. 779 ГК РФ) Юристы не работники сайта, нужно поднимать законодательство, а потом отвечать на вопрос. Выберите юриста и договоритесь с ним по услуге и по оплате.

15.01.2026, 12:11

Быстрая юридическая помощь
8 800 505-91-11
Бесплатно 24/7

Спросить юриста

Муклинов Сергей Хасанович · Answer

Передача имущества при ликвидации ООО единственному учредителю (который одновременно является директором) должна происходить после полного расчёта с кредиторами и утверждения ликвидационного баланса, но до внесения записи о ликвидации в ЕГРЮЛ. Это финальный этап ликвидации, который возможен только при наличии положительного ликвидационного баланса (активы превышают обязательства).

Мельник Иван Владимирович · Answer

Передача до внесения записи, налогов никаких

Шмидт Александр Александрович · Answer

Передача имущества при ликвидации ООО единственному учредителю (который одновременно является директором) должна происходить после полного расчёта с кредиторами и утверждения ликвидационного баланса

Працко Виталий Александрович · Answer

Передача имущества при ликвидации ООО единственному учредителю (который одновременно является директором) должна происходить после полного расчёт

Как передать имущество учредителю при ликвидации ООО на УСН?

Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:

Гражданский кодекс Российской Федерации часть 1 (ред. от 31.07.2025, с изм. от 25.03.2026)

Гражданский кодекс Российской Федерации часть 2 (ред. от 24.06.2025, с изм. от 16.12.2025)

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 ((с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2026))

Юридические услуги в Ярославль

Похожие вопросы

Я нанял фирму, которая помогла 10.06.2020 г.закрыть моё ООО (внесена в ЕГРЮЛ запись о ликвидации ООО).

Выплата среднего заработка при ликвидации ООО - кто несет ответственность?

Облагается ли налогом имущество (товарный остаток) переданное учредителю при ликвидации ООО?

Упрощенная ликвидация ООО - какие есть нюансы и как быстро можно закрыть компанию?

Налогообложение при передаче имущества учредителю при ликвидации ООО

Как в счет дивидендов передать учредителю ООО здание и какие налоги заплатить?

Можно ли директору учредителю при ликвидации ооо передать имущество, если остаточная стоимость 6 млн., а уставной капитал 10 т. р.

Каковы последствия для учредителя ликвидации ООО по инициативе ИФНС?

Учредители ООО принимают два решения - выход одного учредителя и передача доли другого учредителя сыну без ликвидации ООО

Учредитель ООО в ликвидации, ликвидация ООО

Возможность взыскания денежных средств с учредителя ооо после его ликвидации и возможность оспаривания ликвидации

Влияет ли ликвидация учредителей на Общество с ограниченной ответственностью с несколькими учредителями-ООО?

На каком этапе ликвидации ООО можно передать учредителю авто? Какие документы в ГАИ - достаточно ли акта ликвидатора ООО?

Означает ли это, что для того, чтобы учредителем ООО "А" было ООО "Б", учредителем ООО "Б" не может быть одно физическое лицо

Возможно ли организация ООО 1 выступать единственным учредителем ООО 2, а затем ООО 2 выступать единственным учредителем ООО 3?

Порядок распределения имущества учредителю при добровольной ликвидации ООО - возврат займа и налоговые аспекты

Если учредителем ооо является несовершеннолетний, то как провести отмену ликвидации ооо?

Оформление займа и перевод права требования от юр.лица на учредителя ООО\nОбязанность подачи 3-НДФЛ при переводе

Я хочу выйти из состава учредителей ООО, подскажите пожалуйста способы и порядок выхода из состава учредителей ООО.

Даты начисления проиндексированной пенсии для учредителя-директора при упрощенной ликвидации предприятия

Санкт-Петербург +7 (812) 336-92-64 наб. р. Фонтанки, д. 59