Как ответить налоговой на требование о документах по контрагенту?

Здравствуйте, Юлия! Постараюсь ответить на Ваш вопрос так, чтобы не путать в нормах закона.

С ответом налоговой нужно, конечно, быть аккуратными, сами понимаете.

Объясните, что ТТН, которую АО предоставило налоговой, является документом, подтверждающим факт перевозки груза для АО.

Указание в ней конкретной машины, принадлежащей вашему субподрядчику, не противоречит вашим договорным отношениям с АО и с субподрядчиком. Это лишь отражает фактическое исполнение перевозки.

Подчеркните, что вы несете ответственность за правильность оформления всех документов, связанных с вашей деятельностью, и готовы предоставить все необходимые подтверждения.

Завершите ответ выражением готовности предоставить любые дополнительные документы и разъяснения, которые могут потребоваться налоговой инспекции для завершения проверки.

В случае составления такого письма, которое имеет по сути форму "извинительного", вряд ли будут привлекать к налоговой ответственности, тем более никто от налоговой не скрывается и готов к сотрудничеству. Закон по сути это подтверждает:

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.11.2025) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)

НК РФ Статья 111. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения

Обстоятельствами, исключающими вину лица в совершении налогового правонарушения, признаются: ... выполнение налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога (сбора, страховых взносов) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах

Вот такая ситуация, но рекомендую поступить именно так. Желаю Вам искренно удачи и просто отличного дня!

Ответьте как было: субподрядчик исполнил заказ. Обоснуйте документами. Тут явно проверяют АО, в моей практике было подобное - сведения собирали по всей России(у перевозчиков), потом заявили требование на много нулей по НДС.

Доброго времени Юлия!

Предоставьте документы, подтверждающие субподряд или агентские отношения: договор с этим ИП (на оказание транспортных услуг, аренду ТС или агентский договор), акты выполненных работ, платежные документы (переводы между вами), копии ТТН с пояснениями роли каждого ИП.

Укажите, что вы как генподрядчик привлекли субподрядчика для части работ, а счет контрагенту выставили вы по договору.

Ответьте письменно в срок из требования

Если документов нет, поясните схему сделки письменно: вы организовали перевозку через партнера, выставили счет как ИП-грузоперевозчик.

Отсутствие полной документации по ТТН может вызвать доначисления (риск переквалификации в аренду ТС).

При незаконном требовании (неуказанные конкретные документы) направьте мотивированный отказ НК РФ (ст. 93, 88).

Юлия, здравствуйте!

Тут, по всей видимости, у налоговой возникли вопросы в связи с тем, что Ваши ИП имеют разные системы налогообложения: Вы, в соответствии со ст.346.11. Общие положения НК РФ -УСН (доходы минус расходы) при ставке 6%, Ваш контрагент - ОСНО (общая система налогообложения), при которой платится налог на прибыль, НДС – налог на добавленную стоимость, НДФЛ на работников (с сумм их зарплат) и НДФЛ с дохода

Чтобы уйти от уплаты налогов, по мнению ФНС, Ваш контрагент с помощью Вас, за счет более низкой ставки налога, провел "оптимизацию", что квалифицируется по ч.3 ст.122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) НК РФ

Деяния,совершенные умышленно,влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

Какой ответ дать Налоговой?

Единственный реальный ответ в том, что между ИП было заключено Соглашение о взаиморасчетах и Вы этим платежом закрыли свой долг. Но слова тут не пройдут, все должно быть документально подтверждено

Смотрите, в данном случае ответ предоставляется в простой письменной форме.

В своем ответе обязательно укажите реквизиты: наименование ИФНС, ваши данные (ИП, ИНН), дата, исходящий номер, ссылка на требование (письмо, уведомдение из ИФНС).

Пример: «В ответ на требование о предоставлении документов от дд/мм/гг № (номер)…»). Далее укажите, что вы предоставляете документы, которые подтверждают обстоятельства дела, и перечислите их в описи.

Если документов требуемых нет, так и укажите в своем ответе об этом, что не располагаете в настоящее время требуемыми документами.

Смотрите сроки предоставления информации, указывается в требовании.

За непредоставление документов в срок предусмотрен штраф по ст. 126 НК РФ.

Также инспектор ИФНС может вызвать вас к себе, такое также не стоит исключать. Если так будет, советую идти с юристом, а лучше с адвокатом по налоговому и корпоративному праву (по соглашению, оформить доверенность).

- см. ст. 87, 93.1 НК РФ

Здравствуйте уважаемая Юлия!

В данном конкретном Вашем случае, желательно бы конечно ознакомиться с документами.В соответствии с абзацем 2 п. 5 ст. 93.1 НК РФ в ответе на данное Требование о представлении документов (информации) ООО должно уведомить налоговый орган, что не располагает документами и информацией, указанными в данном Требовании.

В случае если у налогового органа необходимость получения дополнительной информации возникла вне рамок проведения налоговых проверок, то направляемые требования должны отвечать положениям п. 2 ст. 93.1 НК РФ (то есть должны содержать обоснование необходимости получения информации относительно конкретной сделки и позволять ее идентифицировать) (определение ВАС РФ от 31.01.2013 N ВАС-16732/12 по делу N А51-6351/2012).

Истребовать в рамках п. 2 ст. 93.1 НК РФ документы (информацию), которые непосредственно не относятся к конкретной сделке, налоговые органы не вправе (письмо Минфина России от 15.10.2018 N 03-02-07/1/73833, смотрите Энциклопедию решений. Истребование налоговым органом документов и информации у третьих лиц (встречные проверки).

Вне рамок проведения налоговых проверок могут запрашиваться только документы по конкретным договорам или сделкам (в т.ч. нескольким), требование должно содержать обоснование необходимости получения информации относительно конкретной сделки.

В противном случае придётся обжаловать в судебном порядке (ст.218 КАС РФ).

Всего доброго

Здравствуйте

Как следует из вашего вопроса, вы формируете пакет документов (в связи с оказанием услуг грузоперевозок) для АО. При этом в одном из первичных документов указано ТС, которое не принадлежит вам, однако услуги оказаны – счет выставлен заказчику. Налоговые последствия в указанной цепочке возникают у заказчика, так как может быть не подтверждена реальность оказания услуг и применена статья 54.1 НК РФ – и ему будет отказано в расходах по прибыли и вычетах по НДС (приобретение ТМЦ исходя, в том числе, из условий грузоперевозки не будет подтверждено). Соответственно налоговым органом установлено ИП, за которым числится ТС, в связи с чем ему направлено соответствующее требование. В установленный срок (п. 5 ст. 93.1 НК РФ) следует его исполнить. Вы не приложили само требование налогового органа, в связи с этим дать конкретные рекомендации затруднительно. Однако, исходя из ваших фактических взаимоотношений следует указать, каким образом ТС было передано вам для оказания услуг и чем это можно подкрепить документально (например, деловая переписка и оформленный комплект документов).

Ваша задача - обеспечить полный и прозрачный ответ на запрос налоговой инспекции, избегая двусмысленности и риска возникновения претензий.

Камеральная проверка направлена на выявление нарушений налогового законодательства, поэтому ваша реакция на запрос должна быть точной и конкретной.

Первое, что нужно понимать: использование транспорта, принадлежащего другому индивидуальному предпринимателю, само по себе не является нарушением, если такие отношения оформлены надлежащим образом.

Документально подтвердить взаимоотношения. Обязательно приложите договор субподряда или иной документ, подтверждающий привлечение автомобиля другого ИП. Такой договор станет основой для подтверждения правомерности действий.

Составьте подробное письмо в налоговую службу, в котором укажите, что автомобиль использовался на основании отдельного договора с другим ИП. Приведите реквизиты транспортного средства, данные владельца машины и номера договора.

Вместе с письмом прикладываете акт выполненных работ, платежные поручения, подтверждающие оплату услуг привлечённого перевозчика, а также копию доверенности на водителя, если применимо.

Укажите полное наименование и ИНН обоих предпринимателей, участвующих в транспортировке груза.

Если имеется дополнительная документация, относящаяся к исполнению договора перевозки, например товарно-транспортные накладные, протокол осмотра груза, страховки и прочее, также приложите их.

Заключительный этап - убедиться, что вся представленная информация непротиворечива и полностью отражает реальную картину взаимоотношений.

Налоговый кодекс РФ, глава 14. Далее действует статья 93.1 НК РФ, определяющая порядок истребования документов у контрагентов налогоплательщика.

Здравствуйте, Юлия.

В ответ на Требование ИФНС ИП–собственнику автомобиля целесообразно дать краткое письменное пояснение по существу взаимоотношений между Вами и этим ИП, зафиксировав, что:

1) отношения носят гражданско-правовой характер;

2) расчеты отражены в учете и налоги исчисляются и уплачиваются в соответствии с применяемыми режимами налогообложения;

3) речь идет о реальной хозяйственной операции, а не о схеме ухода от налогов.

Текст ответа можно оформить примерно так (адаптируйте под свои данные: реквизиты Требования, даты, суммы, номера договоров и ТТН):

«В ответ на Требование ИФНС России № ___ от __.__.____ сообщаю следующее.

Между мной, ИП Ф.И.О., ИНН ________, и ИП Ф.И.О. (Ваше ИП), ИНН ________, заключен договор возмездного оказания услуг (аренды транспортного средства с экипажем / транспортных услуг) от __.__.____ № ___. В соответствии с указанным договором я, как ИП–перевозчик/собственник транспортного средства, оказывал услуги по перевозке грузов (предоставлял транспортное средство с водителем), которые фактически выполнялись по заявкам ИП Ф.И.О. (Ваше ИП) для его заказчика – АО «______».

Транспортное средство, указанное в ТТН № ___ от __.__.____, принадлежит мне на праве собственности (либо используется на законном основании по договору аренды/лизинга и т.п.). Я не состою в штате ИП Ф.И.О. (Ваше ИП), трудовые отношения отсутствуют. Отношения между ИП строятся исключительно на основании гражданско-правового договора, заключенного в соответствии со ст. 420, 421, 432, 779, 781 ГК РФ.

По факту оказанных услуг мной в адрес ИП Ф.И.О. (Ваше ИП) выставлялись акты выполненных работ и счета (счета-фактуры при применении ОСНО – при необходимости), оплата осуществлялась безналичным путем на расчетный счет, что подтверждается платежными поручениями. Доходы по указанным операциям включены мной в налоговую базу по применяемой системе налогообложения, налоги исчисляются и уплачиваются в установленном порядке.

______

Отмечу, что применение различными налогоплательщиками различных режимов налогообложения (ИП Ф.И.О. – УСН на основании главы 26.2 НК РФ, в частности ст. 346.11, я – ОСНО, либо наоборот) прямо предусмотрено и допустимо действующим налоговым законодательством. Налоговый кодекс РФ не запрещает хозяйствующим субъектам состоять в договорных отношениях при использовании разных систем налогообложения. Само по себе отличие режимов налогообложения у контрагентов не свидетельствует об умышленной неуплате налогов, получении необоснованной налоговой выгоды или создании формального документооборота.

Действия по исполнению договора носили реальный характер, направлены на фактическое оказание транспортных услуг конечному заказчику. Умысла на неуплату или неполную уплату налогов у меня отсутствовало. Нормы ч. 3 ст. 122 НК РФ подлежат применению лишь при наличии доказанного умысла налогоплательщика на неуплату налога, чего в моих действиях не имеется. Налоговые обязательства по операциям с ИП Ф.И.О. (Ваше ИП) мной исполняются надлежащим образом.

Все запрошенные документы (договор, акты, ТТН, платежные поручения и иные документы по взаимоотношениям с ИП Ф.И.О.) прилагаются к настоящему пояснению в подтверждение реальности операций и правомерности их отражения в налоговом учете».

Юридически значимые опоры в НК РФ: ст. 11 (понятие ИП), гл. 21, 23, 25, 26.2, ст. 54.1 НК РФ (ограничение в учете налоговой выгоды, необходимость реальности операций и деловой цели), ст. 122 НК РФ (ответственность за неуплату налога при наличии вины и, по ч. 3, умысла). Указание на ст. 346.11 НК РФ корректно для подтверждения права одного из ИП применять УСН.

Главное – представить в ИФНС четкую связку: договор – ТТН – акты – оплата – отражение в учете, показать реальную перевозку и отсутствие умысла на «оптимизацию» налогообложения.

С уважением.