Когда можно продать унаследованную недвижимость без уплаты налога?

Здравствуйте, Ксения! Через 3 года после смерти наследодателя, т.к. срок нахождения в собственности считается со смерти наследодателя. Согласно пункту 4 статьи 1152 ГК РФ

принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.

В силу положений статьи 1114 ГК РФ:

Статья 1114. Время открытия наследства

1. Временем открытия наследства является момент смерти гражданина. При объявлении гражданина умершим днем открытия наследства является день вступления в законную силу решения суда об объявлении гражданина умершим, а в случае, когда в соответствии с пунктом 3 статьи 45 настоящего Кодекса днем смерти гражданина признан день его предполагаемой гибели, - день и момент смерти, указанные в решении суда.

2. Граждане, умершие в один и тот же день, считаются в целях наследственного правопреемства умершими одновременно и не наследуют друг после друга, если момент смерти каждого из таких граждан установить невозможно. При этом к наследованию призываются наследники каждого из них.

Согласно пункту 17.1 статьи 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

17.1) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:

от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса;

от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности

Согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 217.1 НК РФ при наследовании срок для продажи без налога составляет 3 года:

3. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;

Таким образом, не важно, когда получена выписка из ЕГРН и зарегистрировано право, т.к. отсчет срока нахождения в собственности идет со дня смерти наследодателя.

Продавать унаследованную недвижимость без уплаты НДФЛ (13%) можно через 3 года после смерти наследодателя, а не после получения свидетельства. Согласно Гражданскому кодексу, право собственности возникает в момент смерти, даже если документы оформлены позже. Основные положения и законы:Срок владения: 3 года для наследников (п. 3 ст. 217.1 Налогового кодекса РФ).Отсчет срока: С даты смерти наследодателя (ст. 1114, п. 4 ст. 1152 Гражданского кодекса РФ).

Исключение: Если недвижимость была супружеской, срок может считаться с момента первоначальной покупки супругами.

Согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, доходы от продажи которого освобождаются от налогообложения, составляет три года, если право собственности на объект получено налогоплательщиком в порядке наследования.

Важно отметить, что право собственности на наследуемое имущество возникает у наследника со дня открытия наследства, которым является день смерти наследодателя, независимо от времени его фактического принятия и момента государственной регистрации права на такое имущество (статьи 1114 и 1152 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ)). Таким образом, для целей исчисления срока владения недвижимостью для целей налогообложения, отсчет начинается именно с даты смерти наследодателя, а не с даты получения свидетельства о праве на наследство или даты государственной регистрации права собственности в ЕГРН.

Если срок владения унаследованной недвижимостью составляет менее трех лет с момента смерти наследодателя, то доход от ее продажи подлежит обложению НДФЛ по ставке 13%. В этом случае налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере до 1 000 000 рублей или уменьшить налогооблагаемый доход на сумму документально подтвержденных расходов наследодателя на приобретение этого имущества, при условии, что такие расходы не учитывались наследодателем при налогообложении (подпункты 1 и 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ).

Продать унаследованную недвижимость без уплаты налога на доходы физических лиц можно через три года с даты смерти наследодателя. Именно день открытия наследства, которым согласно статье 1114 Гражданского кодекса РФ признается день смерти гражданина, является началом отсчета срока владения имуществом для целей налогообложения.

Данное правило прямо установлено пунктом 3 статьи 217.1 Налогового кодекса РФ, согласно которому минимальный предельный срок владения объектом недвижимости составляет три года для случаев получения имущества в порядке наследования. Дата государственной регистрации права в Росреестре или дата получения свидетельства о праве на наследство правового значения для исчисления этого срока не имеют, так как право собственности наследника возникает с момента открытия наследства в силу закона, а регистрация носит правоподтверждающий, а не правообразующий характер.

Если вы продадите недвижимость до истечения трехлетнего срока со дня смерти наследодателя, у вас возникнет обязанность подать налоговую декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог с полученного дохода, за вычетом имущественного налогового вычета в размере до 1 миллиона рублей либо в сумме документально подтвержденных расходов наследодателя на приобретение этого имущества. По истечении трехлетнего срока подавать декларацию и уплачивать налог не требуется.

Продать недвижимое имущество без уплаты НДФЛ будет возможно через три года после смерти наследодателя.

В соответствии с положениями налогового законодательства, в частности подпункта 17.1 пункта 1 статьи 217 Налогового кодекса РФ, доходы, получаемые физическими лицами от реализации объектов недвижимого имущества, могут быть освобождены от обложения налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) при условии истечения определенного срока нахождения такого имущества в собственности налогоплательщика. Срок, по истечении которого допускается продажа унаследованного объекта без возникновения налоговых обязательств, составляет три года (пп.1 п.3 ст.217.1 НК РФ).

Ключевое значение для исчисления указанного срока имеет момент возникновения права собственности на наследственное имущество у правопреемника. Данный аспект регулируется нормами гражданского законодательства. Согласно пункту 4 статьи 1152 Гражданского кодекса РФ, принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства, вне зависимости от даты фактического совершения действий по его принятию, а также вне зависимости от момента осуществления государственной регистрации права наследника на соответствующее имущество, если таковая регистрация предусмотрена законом.

Таким образом, юридически значимым обстоятельством для определения начала течения срока владения имуществом является не момент регистрации перехода права или фактического вступления во владение, а момент открытия наследства. В свою очередь, в силу прямого указания статьи 1114 Гражданского кодекса РФ, временем открытия наследства признается день смерти гражданина (наследодателя).

При продаже недвижимости, полученной по наследству, освобождение от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13% наступает спустя три года после вступления в права наследования (через 3 года после внесение сведений в ЕГРН на наследуемое имущество)