Нужно ли платить НДФЛ при продаже унаследованной земли?

Question

Правообладатель земельного участка умер в 1993 так и не получив свидетельство, которое хранится в архиве администрации. После его смерти жена и сын фактически приняли наследство, но умерли в 2004 году. Я как единственная наследница обратилась к нотариусу, вступила на часть наследства, а на земельный участок получила отказ в связи с тем, что доля не определена. В 2010 г. Решением суда был установлен юридический факт принятия наследства за женой и сыном, а также установлено право собственности в порядке наследования за мною. В 2016 г. изменила ВРИ на ЛПХ. В 2021 г. разделила 2 га на 18 участков, выписках ЕГРН написано документы основание решение суда от 2010 г. В 2024 г. продала по двум договорам купли-продажи. Правомерно ли налоговая требует подачи декларации и взыскания НДФЛ.

Панфилов Анатолий Федорович · Accepted Answer

При разделе земельных участков у вас появились разные объекты недвижимости с отдельными кадастровыми номерами с этого момента потёк срок для продажи без налога 5 лет составляет.
А вы продали в году двадцать четвёртом.
Поэтому налог платить надо

Алекс И.И. · Answer

На основании предоставленной информации разберём ситуацию по порядку: 1. **Основание вашего права собственности:** Вы получили земельный участок в порядке наследования, что подтверждено решением суда от 2010 года, установившим юридический факт принятия наследства вашими родственниками и ваше право собственности. Это решение суда является законным документом-основанием для регистрации права в ЕГРН, что и было сделано. 2. **Срок владения имуществом для целей налогообложения:** Согласно Налоговому кодексу РФ (ст. 217.1), при продаже недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, доход от такой продажи освобождается от налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Критически важным является определение момента, с которого начинает течь этот трёхлетний срок. * **Для унаследованного имущества** срок владения исчисляется не с момента государственной регистрации права в ЕГРН (2021 год в вашем случае, когда были получены выписки после раздела), а с момента **открытия наследства**, то есть со дня смерти наследодателя (ст. 1114 ГК РФ). В вашей цепочке наследования первоначальным наследодателем является правообладатель, умерший в 1993 году. Поскольку вы являетесь наследником по закону (после смерти жены и сына), ваше право собственности на эту землю считается возникшим также с 1993 года в силу наследственного правопреемства, что было подтверждено судом в 2010 году. * **Вывод:** Вы владели долей в праве на этот земельный участок (а затем и на выделенные из него участки) **более трёх лет** (с 1993 года). Следовательно, доход от их продажи в 2024 году **не подлежит обложению НДФЛ**, и вы **освобождаетесь от обязанности** подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ по этим сделкам. 3. **Почему налоговая может требовать декларацию:** Налоговый орган получает информацию о сделках купли-продажи недвижимости из Росреестра. Автоматизированные системы ФНС могут формировать требования о подаче декларации, если видят факт продажи, не анализируя при этом глубину цепочки наследования и срок владения. В вашем случае в ЕГРН в качестве документа-основания указано «решение суда от 2010 г.», и система может отсчитывать трёхлетний срок именно с этой даты (2010 + 3 = 2013), что формально также превышает срок до продажи в 2024. Однако даже при таком расчёте срок владения превышает 3 года. **Краткое резюме и рекомендации:** * **Ваши действия были правомерны.** Продажа участков, выделенных из унаследованной земли, не влечёт обязанности уплаты НДФЛ и подачи декларации 3-НДФЛ, так как срок владения этим имуществом превышает 3 года. * **Требование налоговой о подаче декларации** в вашем случае, скорее всего, является автоматическим и не учитывает всех обстоятельств. * **Рекомендуется:** 1. **Подготовить письменный ответ** в налоговый орган, в котором подробно изложить историю наследования (1993 г. — смерть первоначального собственника, 2004 г. — смерть наследников, 2010 г. — решение суда, 2021 г. — раздел, 2024 г. — продажа). 2. **Приложить копии ключевых документов:** свидетельства о смерти всех лиц в цепочке наследования, решение суда от 2010 года, выписки из ЕГРН на проданные участки с указанием документа-основания. 3. **Сослаться на нормы закона:** ст. 217.1 НК РФ (освобождение от НДФЛ при владении более 3 лет) и ст. 1114 ГК РФ (момент открытия наследства). 4. **Указать**, что срок владения исчисляется с 1993 года, что значительно превышает установленный законом трёхлетний период. Учитывая специфику вопроса, связанную с давними событиями наследования и судебным установлением фактов, для уверенности и корректного оформления ответа налоговым органам **настоятельно рекомендую обратиться за персональной консультацией к юристу**, специализирующемуся на налоговом и наследственном праве. На нашем сайте есть специалисты, которые могут помочь в подготовке юридически грамотного ответа в ИФНС. Вы можете обратиться к ним через личные сообщения.

Каравайцева Елена Александровна · Answer

Требование правомерно, тк с момента образования каждого из двух участков прошло менее пяти лет, налог прилется оплатить.

Людмила Михайловна Демидова · Answer

Правомерно, поскольку не истёк срок 5 лет с момента официального оформления участка в Вашу собственность.

Дмитрий · Answer

ДОПОЛНЕНИЯ: В каждой выписке ЕГРН при разделе и продаже НАПИСАНО документ основание: Решение суда от 2010 г. Раздел произведен без выезда кадастрового инженера в границах участка, «трансформировалось» из права на один объект в право на несколько (собственник оставался один и тот же). Налоговый орган игнорирует тот факт, что право собственности возникло в 2004 году в порядке наследования (Универсальное правопреемство).

Коротаева Ольга Михайловна · Answer

Письмо Минфина России от 01.04.2025 N 03-04-05/32047)
поскольку при разделе, объединении, перераспределении земельных участков или выделе из земельных участков возникают новые объекты права собственности, а исходные объекты прекращают свое существование, срок нахождения в собственности образованных при вышеуказанных действиях земельных участков для целей исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц при их продаже следует исчислять с даты государственной регистрации прав на вновь образованные земельные участки.

Малых Андрей Аркадьевич · Answer

Правоотношения - налоговые, участки возникли в 2021г., отчуждение менее чем через 5 лет, поэтому требование верное.

Нужно ли платить НДФЛ при продаже унаследованной земли?

Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:

Гражданский кодекс Российской Федерации часть 3 (от 08.08.2024)

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 ((с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2026))

Юридические услуги в Кстово

Похожие вопросы

Нужно ли подавать декларацию и платить налог при продаже унаследованной земли?

Алименты при продаже унаследованной земли - обязан ли супруг получить 25%?

Нужно ли платить НДФЛ при продаже унаследованной квартиры, дом которой подлежит сносу

Нужно ли платить НДФЛ при продаже унаследованной квартиры в совместной долевой собственности в РФ?

Нужно ли платить НДФЛ при продаже унаследованной комнаты?

Нужно ли платить НДФЛ при продаже унаследованной недвижимости до 3 лет?

Необходимо ли платить НДФЛ при продаже унаследованной недвижимости выше кадастровой стоимости?

Обязательно ли платить НДФЛ при продаже унаследованной квартиры владением менее 3 лет?

НДФЛ при продаже унаследованной квартиры нужно платить и в каком размере?

Продажа унаследованной земли с постройками - требуется ли зеленка при наличии наследственного завещания?

Налог на продажу унаследованной земли - условия и сроки для освобождения

Как вступить в наследование после прошедших 2,5 лет - положение беременной жены

Продажа унаследованной земли - имеет ли право наследница отказаться и как решить проблему с налогами?

Продажа унаследованной земли сельхозназначения - налоги и кадастровая стоимость

Продажа унаследованной земли - необходимые документы и последовательность действий

Продажа унаследованной земли для погашения долгов - возможно ли это?

Продажа унаследованной земли - правовые последствия и вопросы о сохранении построенного дома

Как разделить деньги при продаже земли, унаследованной от матери, между отцом и братом?

Стоит ли платить НДФЛ 13% при продаже унаследованной квартиры, где проживали совместно с мамой и продажа происходит до 3 лет?

Как защитить жену от раздела имущества при разводе в случае продажи унаследованной квартиры?

Санкт-Петербург +7 (812) 336-92-64 наб. р. Фонтанки, д. 59