Кто оплатит налог с продажи квартиры после смерти матери, если она не успела уплатить?

Обязанность по уплате этого налога переходит к наследнице, но только в пределах стоимости перешедшего к ней наследственного имущества. Это прямо предусмотрено ст. 1175 ГК РФ: каждый из наследников отвечает по долгам наследодателя в пределах стоимости полученного.

По общему правилу, обязанность по уплате НДФЛ прекращается со смертью налогоплательщика (пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ). Однако на момент смерти вашей мамы налог уже был исчислен ею самостоятельно в поданной декларации, но не уплачен . В этом случае налоговая задолженность переходит в разряд долгов наследодателя. Следовательно, уплатить налог должна дочь как наследник, принявший наследство . Разъяснения ФНС также подтверждают, что обязанность по уплате имущественных налогов (включая НДФЛ с продажи недвижимости) переходит к наследникам .

Что делать: дождитесь вступления в наследство (через 6 месяцев). После этого получите свидетельство о праве на наследство. С этим свидетельством обратитесь в налоговую инспекцию по месту жительства мамы с заявлением о перерасчете налоговой задолженности на наследника. Налог нужно будет уплатить до 15 июля 2026 года — этот срок остаётся прежним, так как он установлен законом для уплаты НДФЛ по декларации 3-НДФЛ (п. 4 ст. 228 НК РФ). Если денег на счетах мамы недостаточно, отвечать придётся из иного полученного наследства (например, от продажи самой квартиры, если вы её продадите, или из других сбережений).

Здравствуйте. Если следовать букве закона, то наследуются не только активы, но и долги. Однако, в силу пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате НДФЛ прекращается со смертью налогоплательщика.

Поэтому тут юридически значимым обстоятельством является стоимость перешедшего к дочери в порядке наследования имущества. На какое наследство дочь оформляет права? Раз мама продала жильё, значит, его уже не наследуют.

Обязанность по уплате налога переходит к наследникам. Поскольку ваша мама подала декларацию, но не успела внести средства, этот долг по НДФЛ становится обязательством наследника в пределах стоимости унаследованного имущества.

Никто, тк оплата налога - личная обязанность налогоплательщика. Со смертью эта обязанность прекращается.

Должна наследница заплатить налог только после того, как вступит в наследство, верно?

Здравствуйте

В вашей ситуации дочь (наследница) не обязана оплачивать НДФЛ с продажи квартиры, который ваша мама должна была уплатить, но не успела из-за смерти. Это следует из норм Налогового кодекса РФ.

Почему налог не переходит по наследству

Согласно подпункту 3 пункта 3 статьи 44 НК РФ, обязанность по уплате налога прекращается со смертью налогоплательщика. Это специальное правило, которое не позволяет налоговой задолженности по НДФЛ перейти к наследникам.

Ключевое значение имеет то, что НДФЛ — это налог на доход, полученный вашей мамой при жизни. После её смерти этот доход уже не может быть взыскан с кого-либо, так как сама обязанность по его уплате прекратилась в момент её кончины.

В чём разница с имущественными налогами

Важно не путать эту ситуацию с долгами по имущественным налогам (земельный, на имущество, транспортный). По ним действует другое правило: если налоговое уведомление было направлено и получено наследодателем при жизни, но налог не уплачен, эта задолженность переходит к наследникам — но только в пределах стоимости унаследованного имущества. Но к НДФЛ это не относится.

Что делать сейчас

Рекомендую сообщить в налоговую инспекцию о смерти вашей мамы. Это поможет избежать недоразумений и возможных попыток взыскания в будущем. Вы можете направить в ИФНС копию свидетельства о смерти с сопроводительным письмом.

Не забудьте, пожалуйста, прочитать личные сообщения от юристов на этом сайте (верхний правый угол экрана).