Как законно оформить аренду автобусов самозанятым с оплатой из выручки?

Здравствуйте

Во-первых, по договору аренды арендная плата может быть установлена в виде доли дохода (ст.614 ГК РФ), поэтому формально это возможно. Однако содержание договора свидетельствует о том, что арендатор (самозанятый) не получает реального дохода: вся выручка уходит арендодателю. Это может говорить о мнимости сделки (ст.170 ГК РФ) и о том, что фактически стороны имеют в виду иные отношения – оказание услуг по перевозке пассажиров вашими автобусами с участием самозанятых в качестве водителей.

А во-вторых, самым опасным последствием является возможная переквалификация договора аренды в трудовой договор (или гражданско-правовой с признаками трудового).

Если налоговый орган установит, что самозанятые выполняют по заданию ИП определенную работу, подчиняются внутреннему распорядку, а не ведут самостоятельную предпринимательскую деятельность, на вас распространяются обязанности работодателя: удержание НДФЛ, уплата страховых взносов, для которых применяются повышенные ставки. Кроме того, статья 5 Федерального закона от 25.12.2008 № 273-ФЗ в отношении самозанятых запрещает их использование для уклонения от налогов.

Всего доброго

Добрый день.

Вы описали условия договора, но не сформулировали конкретный вопрос, на который нужен ответ. Уточните пожалуйста два момента, чтобы дать точный вывод.

Первое — какой правовой риск или спор вас интересует: переквалификация договора аренды с самозанятыми в трудовые отношения, налоговые последствия дохода в виде поступлений через ОРЭК за вычетом расходов, ответственность ИП как перевозчика перед пассажирами при аренде автобусов у самозанятых, либо иной вопрос.

Второе — есть ли уже конкретная претензия, проверка или спор (со стороны налогового органа, ГИТ, пассажира, самозанятого), или вопрос носит превентивный характер.

Добрый день, Мухажир!

Сама по себе конструкция допустима: договор аренды транспортного средства может предусматривать арендную плату в виде доли полученных от использования имущества доходов, а доход от сдачи имущества в аренду – объект НПД для самозанятого. Однако ваша схема устойчива только при соблюдении трёх условий: фактический перевозчик имеет лицензию на перевозки пассажиров автобусами и страхование ОСГОП; арендные отношения реальны и не прикрывают трудовые; самозанятый соответствует ограничениям НПД. Иначе возникают риски штрафа за перевозку без лицензии (до 400 тыс. руб.), переквалификации договора в трудовой и доначисления налогов по «дроблению бизнеса».

Ключевая проблема вашего описания – распределение ролей. Если самозанятый арендует автобус и сам же возит пассажиров на регулярном маршруте, он фактически оказывает услугу перевозки – а это лицензируемая деятельность, которую самозанятый (физлицо на НПД) без статуса ИП и лицензии осуществлять не вправе. Передача автобуса в аренду сама по себе перевозкой не является п. 3, Информационное письмо Президиума ВАС РФ № 157, 05.03.2013, но если арендатор везёт пассажиров – лицензия нужна именно ему либо перевозчиком должен оставаться ваш ИП.

Рекомендации

1. Определите перевозчика и зафиксируйте его роль в договорах. Если перевозчиком остаётся ваш ИП (лицензия, ОСГОП, маршрутная сеть), то самозанятые должны выступать только как арендаторы транспортных средств без экипажа: они не вступают в договорные отношения с пассажирами и не получают выручку от перевозок. Если перевозку реально ведёт самозанятый – ему нужно зарегистрироваться ИП (НПД совместим со статусом ИП) и получить лицензию и ОСГОП.

2. Оформите договор аренды транспортного средства без экипажа в письменной форме (это обязательное требование независимо от срока) с актами приёма-передачи, графиком использования и отчётами о выручке.

3. Пропишите механизм арендной платы как долю выручки (порядок расчёта, отчётный период, документы – реестры ООО ОРЭК, сроки уплаты), чтобы платёж был именно арендной платой, а не вознаграждением за работу.

4. Зафиксируйте распределение расходов (ТО, топливо, страхование) в договоре – закон позволяет отступить от общего правила о несении расходов арендатором.

5. Проверьте каждого самозанятого: доход не должен превышать 2,4 млн руб. в год; у него не должно быть наёмных работников; если он был вашим работником и уволился менее двух лет назад – доходы от вас НПД не облагаются.

6. Устраните признаки трудовых отношений: самозанятый сам управляет автобусом, сам определяет режим работы, несёт риски, не подчиняется правилам внутреннего распорядка, не проходит у вас инструктажи и аттестации как работник.

7. Установите рыночный размер арендной платы и ведите полноценную документацию – это снизит риск обвинения в искусственном «дроблении» единого бизнеса для ухода от налогов.

С учётом изложенного рекомендую провести аудит действующих договоров именно по этим пяти осям: статус перевозчика и лицензии, реальность аренды (без признаков труда), механизм расчёта арендной платы из выручки, соответствие самозанятых ограничениям НПД, документальное подтверждение деловой цели. При высокой сложности схемы (несколько автобусов, регулярные маршруты, оператор электронных карт) стоит обратиться к профильному юристу для индивидуальной проработки договорной модели.

Здравствуйте!

Смотрите, формально оформить такую схему можно, но в Вашем текущем виде договор несёт серьёзные риски, как для Вас, как для заказчика, так и для самозанятых арендодателей.

Я подскажу Вам, как скорректировать условия, чтобы всё было в рамках закона, и разберу, а также, какие нормы здесь работают.

Что в вашей схеме работает

1) Сам факт аренды автобуса самозанятым законен. Минфин подтверждал: физлицо на НПД вправе сдавать в аренду транспортные средства организации или ИП.

2) Идея «оплаты из выручки» тоже реализуема. Закон не запрещает привязывать размер арендной платы к фактическим поступлениям. Главное это прописать механизм расчёта в договоре.

Что необходимо исправить в договоре

Основная проблема текущей формулировки, «платой являются поступления по электронным картам с учётом своих расходов», в том, что она размывает суть договора и создаёт почву для споров с налоговой.

Вот как это улучшить:

1. Разделите понятия. Определите базовую арендную плату, например, фиксированная сумма за период, и отдельно пропишите механизм компенсации расходов. То, что арендодатель несёт затраты на ТО и топливо, это его расходы как собственника.

Вы не обязаны их компенсировать, но если стороны договорились, что часть вашей выручки идёт на это, зафиксируйте это как дополнительную выплату или бонус, а не как часть арендной платы.

2. Пропишите формулу расчёта. Вместо размытой фразы напишите, например: «Арендная плата составляет [X] рублей в месяц.

Дополнительно Арендатор перечисляет Арендодателю [Y]% от суммы поступлений по электронным картам (ОРЭК), полученных за рейсы с использованием данного автобуса».

Так будет понятно, из чего складывается итоговая сумма.

3. Пропишите порядок подтверждения. Укажите, что самозанятый после получения денег формирует чек в приложении «Мой налог» и направляет его Вам.

Наличие чека у Вас как у заказчика подтверждает, что доход получен в рамках НПД, и освобождает Вас от обязанности удрживать НДФЛ.

4. Пропишите порядок учёта. Можете добавить пункт о том, как стороны сверяют объёмы перевозок, например, на основании путевых листов, которые оформляете вы как перевозчик, чтобы избежать споров о том, от какой именно выручки считать процент.

В соотвествии со ст. 606 ГК РФ стороны свободны в определении условий, если они не противоречат закону.

Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ разрешает самозанятым получать доход от сдачи имущества в аренду.

Какие риски необходимо учесть

1) Риск переквалификации. Налоговые органы смотрят не на название договора, а на суть отношений.

Если по факту самозанятый не распоряжается автобусом самостоятельно, а выполняет рейсы строго по заданиям и под контролем Вашего ИП, например, Вы задаёте маршруты, график, контролируете заправку и ремонт, инспекция может счесть, что это не аренда, а фактическое выполнение трудовой функции.

Тогда договор переквалифицируют в трудовой, и Вам доначислят НДФЛ, страховые взносы, пени и штрафы.

Поэтому в договоре избегайте формулировок, которые создают такую зависимость.

2) Риск споров о расходах. Если в договоре не разграничить чётко, что именно компенсируется, а что является частью арендной платы, при проверке могут возникнуть вопросы к обоснованности расходов.

Правовое обоснование: ст. 421, 606 ГК РФ, Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима Налог на профессиональный доход»

⚖️ С уважением, юрист Кочетков А.В.

⭐ Готов также ответить на все Ваши вопросы в личных сообщениях.

Добрый день Мухажир!

Представленная вами схема (аренда автобуса у самозанятого с оплатой из выручки по транспортным картам, при этом самозанятый сам несет расходы на ТО и топливо) несет существенные налоговые и гражданско‑правовые риски. Ниже — разбор ситуации и варианты законного оформления.

Почему текущая схема рискованна

Экономическая логика противоречит природе аренды. При классической аренде (ст. 606, 642 ГК РФ) арендатор платит фиксированную или расчетную плату за пользование имуществом, а расходы на его содержание и эксплуатацию обычно лежат на арендаторе (ИП) либо четко распределены. Если самозанятый фактически получает «остаток» выручки после покрытия своих расходов, это выглядит как распределение дохода от предпринимательской деятельности, а не как арендная плата.

Риск переквалификации в договор простого товарищества или совместную деятельность

Если ИП и самозанятый совместно участвуют в перевозках, делят выручку и расходы, налоговые органы могут признать это совместной деятельностью, требующей иного налогового режима и оформления.

Риск признания отношений трудовыми

Если самозанятый не просто собственник, а фактически управляет процессом, следует графику и подчиняется ИП, договор аренды могут переквалифицировать в трудовой договор, что повлечет доначисления НДФЛ, страховых взносов и штрафов.

Проблемы с подтверждением расходов

Для ИП важно документально подтверждать расходы для уменьшения налоговой базы. «Выручка минус расходы самозанятого» — это не прозрачный и не подтвержденный первичными документами показатель, который сложно обосновать перед налоговой.

Законные варианты оформления

Вариант 1. Классическая аренда транспортного средства без экипажа (оптимально)

Это самый безопасный вариант с точки зрения ГК РФ и НК РФ.

Суть: Самозанятый передает ИП автобус во временное владение и пользование. ИП сам организует перевозки, нанимает водителей, оплачивает топливо, ТО, страховку и т.д. Самозанятый получает фиксированную арендную плату.

Как оформить:

Договор аренды ТС без экипажа. В нем обязательно укажите: марку, модель, VIN, госномер, срок аренды, размер и порядок оплаты арендной платы, кто несет расходы на ремонт и эксплуатацию (лучше, чтобы это был ИП), ответственность за вред третьим лицам.

Акт приема‑передачи. Фиксирует состояние ТС на момент передачи.

Порядок расчетов

Арендная плата должна быть конкретной суммой (например, 30 000 руб. в месяц или 1 500 руб. в день). Платить можно любым способом, но самозанятый обязан выдать чек через приложение «Мой налог» на каждую выплату.

Налоги:

Самозанятый: платит НПД (6%, так как клиент — ИП) с полученной арендной платы.

ИП: арендные платежи учитывает в расходах (при УСН «Доходы минус расходы» или ОСНО). Расходы на топливо, ремонт, зарплату водителей также учитываются в расходах ИП.

Вариант 2. Аренда с последующим выкупом (если цель — приобретение ТС)

Если ваша цель — в итоге выкупить автобус, это можно оформить как аренду с правом выкупа. В арендную плату включается часть стоимости автомобиля.

Нюансы работы с выручкой по картам ООО «ОРЭК»

Поскольку выручка от продажи билетов поступает на счет ИП (или агрегатора), а не напрямую самозанятому, схема «оплата из выручки» технически сложна для документального подтверждения.

Не привязывайте арендную плату к выручке. Это главный совет.

Фиксированная ставка защищает обе стороны от колебаний пассажиропотока и снимает вопросы у налоговой о «дележе прибыли».

Если очень нужно учитывать выручку: можно предусмотреть в договоре индексацию арендной платы в зависимости от индекса потребительских цен или иных объективных показателей, но не от прямой доли в выручке.

Критические моменты для проверки

Статус самозанятого. Перед заключением договора проверьте статус арендодателя на сайте ФНС (сервис «Проверить статус плательщика НПД»). Статус должен быть активным на дату выплаты.

Чеки

Это главный документ для ИП, чтобы учесть расходы и не стать налоговым агентом. Без чека от самозанятого ИП обязан удержать НДФЛ с выплаченной суммы и начислить страховые взносы, как при работе с обычным физлицом.

Лимит дохода самозанятого

Годовой доход самозанятого не должен превышать 2,4 млн рублей. Если автобус дорогой и арендная плата высокая, следите за лимитом, иначе самозанятый потеряет статус, и ИП придется платить за него налоги.

ОСАГО. Убедитесь, что полис ОСАГО допускает использование ТС в коммерческих перевозках и управление неограниченным кругом лиц (или вписан водитель ИП).

Что делать с текущей ситуацией

Вам необходимо изменить условия договора:

Исключите условие о том, что самозанятый несет расходы на топливо и ТО. По общему правилу (ст. 644, 646 ГК РФ), при аренде ТС без экипажа эти расходы несет арендатор (ИП). Если вы хотите, чтобы самозанятый их оплачивал, это должно быть четко прописано, но тогда арендная плата должна быть рыночной и фиксированной, а не «остатком от выручки».

Установите фиксированную арендную плату. Рассчитайте рыночную стоимость аренды аналогичного автобуса в вашем регионе и закрепите эту сумму в договоре.

Оформите допсоглашение к текущему договору, если он уже подписан, либо расторгните его и заключите новый в соответствии с рекомендациями выше.

Данный ответ носит справочный характер и не является индивидуальной налоговой рекомендацией. Для составления юридически безупречного договора необходим анализ всех обстоятельств.

С уважением, А. А. Ляхович https://9111.ru/urist-10428971/

Здравствуйте!

В вашей схеме работы скрыты серьезные налоговые риски и противоречия законодательству РФ, которые могут привести к крупным штрафам, доначислению НДФЛ, страховых взносов и блокировкам по 115-ФЗ.Ниже приведен подробный разбор критических уязвимостей вашей схемы и пошаговый план по исправлению ситуации.

Критические риски текущей схемы:

1. Скрытый договор аренды с экипажем (управление автобусом). В чем суть: Самозанятый гражданин (плательщик НПД) имеет право сдавать транспортное средство в аренду только БЕЗ экипажа.

Где ошибка: Если эти же самозанятые сами сидят за рулем автобусов на ваших регулярных маршрутах, налоговая инспекция (ФНС) мгновенно переквалифицирует эти сделки. Сдача авто с экипажем (управлением) под спецрежим НПД не подпадает.

Следствие: Договор признают обычным гражданско-правовым (ГПХ) или трудовым. Вам доначислят 13% НДФЛ и до 30% страховых взносов на все выплаченные суммы, а также выпишут штрафы (20–40% от неуплаченной суммы).

2. Прямое нарушение Федерального закона № 220-ФЗ. В чем суть: Регулярные пассажирские перевозки осуществляются строго на основании карт маршрута и лицензии, выданных конкретному перевозчику (вам — ИП).

Где ошибка: Водитель на регулярном маршруте обязан состоять в трудовых отношениях с держателем лицензии (ст. 20 ФЗ № 196 «О безопасности дорожного движения»). Самозанятый без статуса ИП не имеет права осуществлять регулярные пассажирские перевозки.

Следствие: Ространснадзор наложит крупные штрафы за нарушение лицензионных требований, вплоть до приостановки деятельности ИП.

3. Непрозрачный механизм расчетов («взаимозачет»). В чем суть: Вы указали, что платой являются поступления по картам ООО ОРЭК (оператор безналичной оплаты проезда) «с учетом расходов».

Где ошибка:

Для вас: Все деньги от ОРЭК за билеты — это ваш валовый доход (особенно если вы на УСН «Доходы» 6% или Патенте). Вы не имеете права уменьшать налоговую базу на «расходы ОРЭК» до уплаты налога.

Для самозанятого: Самозанятый обязан формировать чек в приложении «Мой налог» на фактически полученную сумму вознаграждения. Если расчеты идут напрямую от третьего лица (ООО ОРЭК) на карту физлица минуя ваш расчетный счет, это трактуется как грубое нарушение кассовой и налоговой дисциплины. Банки могут заблокировать счета по 115-ФЗ за непрозрачные транзитные схемы.

Как исправить схему: Чтобы обезопасить бизнес от доначислений и закрытия, вам необходимо полностью перестроить модель взаимодействия.

1) Переведите водителей в штат. Заключите с водителями официальные трудовые договоры. Это снимет претензии Ространснадзора и ФНС по части незаконных пассажирских перевозок.

2) Разделите аренду и управление. Если автобусы действительно принадлежат физлицам, разделите финансовые потоки: Договор аренды ТС без экипажа: Заключается с физлицом (можно самозанятым). По нему выплачивается фиксированная арендная плата. Трудовой договор: По нему выплачивается официальная заработная плата за управление автобусом.

3) Измените условия по расходам (ТО и топливо). При аренде ТС без экипажа по закону (ст. 644, 646 ГК РФ) расходы на ТО и коммерческую эксплуатацию (топливо) по умолчанию несет Арендатор (то есть вы — ИП). Если вы перекладываете это на самозанятого, ФНС видит в этом схему ухода от налогов. Обеспечьте покупку топлива через топливные карты вашего ИП.

4) Нормализуйте расчеты через ОРЭК. Все средства от ООО ОРЭК должны приходить строго на ваш расчетный счет ИП. С этой суммы вы платите налог согласно вашей системе налогообложения (УСН/Патент). Со своего расчетного счета вы переводите фиксированную арендную плату владельцам автобусов (они выдают чек самозанятого на аренду) и зарплату водителям.

Здравствуйте!

Ситуация интересная: на первый взгляд схема рабочая, но в ней есть нюансы, которые стоит разобрать, чтобы не возникло проблем с налогами или спорами с арендодателем. Я бы выделил три ключевых момента.

1. Суть конструкции

По сути, вы заключаете не чистую аренду, а смешанный договор. Вы платите не фиксированную сумму, а нетто-выручку: то, что пришло от пассажиров через ОРЭК, за вычетом затрат арендодателя (ТО, топливо). Это допустимо — стороны вправе так согласовать порядок расчётов. Главное — чётко прописать в договоре, какие именно расходы включаются в вычет (например, только плановое ТО или также внеплановый ремонт, какие нормы расхода ГСМ применяются), чтобы не было разночтений.

2. Налоги у самозанятого

Самозанятый (плательщик НПД) платит налог только с суммы, которая фактически является его доходом. В вашей схеме его доход — это не вся сумма от ОРЭК, а только та часть, которая остаётся после вычета его подтверждённых расходов (на ТО, топливо). То есть он не платит НПД с затрат, которые компенсирует сам себе из выручки. Вам как заказчику не нужно выступать налоговым агентом — обязанность исчислить и уплатить НПД лежит на самом самозанятом после формирования чека в «Моём налоге».

Важное предупреждение: проверьте, не подпадает ли этот договор под ограничение из п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ. Если самозанятый ранее был вашим штатным сотрудником (менее двух лет назад), доходы по такому договору могут не подпадать под НПД — тогда возникнет обязанность удержать НДФЛ.

3. Учёт и риски для вас

Подтверждение расходов. Чтобы учесть выплаты по такому договору в расходах для целей налогообложения (например, при УСН «доходы минус расходы» или ОСНО), вам понадобятся первичные документы. Помимо самого договора, это акты, чеки от самозанятого, а также документы, подтверждающие сами расходы (чеки на запчасти, акты выполненных работ по ТО, путевые листы с расчётом расхода топлива).

Риск переквалификации. Налоговики могут посмотреть на схему под углом: не скрывается ли за таким договором фактическая оплата труда или оказание услуг перевозки. Если в договоре будут признаки того, что самозанятый фактически выполняет функции вашего сотрудника (жёсткая регламентация графика, контроль каждого шага, отсутствие самостоятельности в эксплуатации автобуса), есть риск переквалификации в трудовой договор. Это повлечёт доначисления НДФЛ, страховых взносов, пени и штрафы. Поэтому в тексте договора важно подчеркнуть имущественный характер сделки (передача автобуса во временное пользование), а не оказание услуг по перевозке.

Контроль за расчётами. Рекомендую вести детальный реестр: какая сумма пришла от ОРЭК, какие суммы были потрачены арендодателем на подтверждённые расходы, какая итоговая сумма идёт в доход самозанятого. Это сильно упростит сверку и защиту в случае вопросов от ФНС.

Мой совет

Перед подписанием финального варианта договора покажите его независимому юристу, который специализируется на транспортных договорах или налоговых спорах. Он поможет отшлифовать формулировки, чтобы минимизировать риски переквалификации и чётко зафиксировать порядок подтверждения расходов.

Если в процессе работы возникнут спорные моменты (например, спор о том, относится ли конкретная запчасть к ТО или к внеплановому ремонту), наличие детальных записей и первичных документов станет вашим главным аргументом. Удачи в работе!

Выбирайте сами лучший ответ!

Здравствуйте.

При работе ИП с самозанятыми по аренде автобусов важно соблюсти требования налогового и гражданского законодательства: правильно оформить документооборот и исключить признаки трудовых отношений.

1. Учёт и документы

Договор аренды транспортного средства позволяет сторонам распределить бремя содержания имущества: в частности, возложить на арендодателя (самозанятого) расходы на техобслуживание и топливо — это допустимо по ст. 636 ГК РФ.

Для учёта расходов ИП (на УСН «доходы минус расходы» либо ОСНО) критически важен чек из приложения «Мой налог» от самозанятого. Он должен быть сформирован на полную сумму поступлений от ООО ОРЭК (а не на «чистую» сумму после вычета расходов самозанятого). В чеке должны быть указаны ИНН самозанятого, наименование услуги (например, «Аренда автобуса по договору №…») и сумма расчёта — это требование ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422‑ФЗ. Без чека расходы для целей налогообложения подтвердить нельзя.

При этом сами затраты самозанятого (на ГСМ, ТО) ИП отдельно не учитывает: для налогового учёта имеет значение только сумма арендной платы, подтверждённая чеком. Для самозанятого налог на профессиональный доход (НПД) исчисляется со всей полученной выручки — учёт расходов при НПД не предусмотрен (ст. 8 Федерального закона № 422‑ФЗ).

2. Риски переквалификации в трудовые отношения

Налоговая и трудовая инспекция могут переквалифицировать договор аренды в трудовые отношения, если обнаружат признаки подмены трудовых отношений гражданско‑правовыми (ст. 56 ТК РФ, разъяснения ФНС, в т. ч. письмо от 15.04.2022 № ЕА‑4‑15/4674). Последствия для ИП — доначисление НДФЛ, страховых взносов, пеней и штрафов (ст. 122, ст. 123 НК РФ).

Типичные маркеры риска:

- жёсткий контроль со стороны ИП (график, маршруты, скорость, заправка, ремонт);

- единственный заказчик у самозанятого;

- регулярная предсказуемая оплата, похожая на зарплату;

подчинение правилам внутреннего распорядка ИП.

Чтобы минимизировать риски, в договоре нужно акцентировать передачу имущества в аренду, а не оказание услуг. Следует избегать формулировок, характерных для трудового договора (подчинение, дисциплина, график и т. п.). Целесообразно фиксировать результат использования имущества (например, акты за период/рейс), а не процесс работы.

3. Дополнительные правовые нюансы

Ограничения по статусу самозанятого. Если самозанятый был вашим работником (в том числе по трудовому договору) менее двух лет назад, доходы от него не облагаются НПД, и ИП обязан выступать налоговым агентом по НДФЛ (п. 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона № 422‑ФЗ). Это частая ошибка, которая влечёт доначисления.

Мониторинг занятости. При работе с большим числом самозанятых (от 10 человек), длительном сотрудничестве и высоких выплатах контрольные органы могут обратить внимание на характер взаимодействия (в т. ч. в рамках комиссий по противодействию нелегальной занятости). Это не запрет, но фактор повышенного внимания.

4. Практические рекомендации по формулировкам и контролю

В договоре аренды целесообразно прописать:

- предмет — передача транспортного средства во временное владение и пользование;

- порядок расчёта платы: «Арендная плата определяется как разница между поступлениями по картам ООО ОРЭК и документально подтверждёнными расходами арендодателя на ГСМ и ТО»;

- обязанность арендодателя предоставлять подтверждающие документы (чеки АЗС, акты ТО) и формировать чек в «Мой налог» на сумму поступлений;

- отсутствие подчинения, самостоятельность арендодателя в эксплуатации ТС в рамках договора.

Сохраняйте копии подтверждающих документов (чеки, акты) — они служат доказательством реальности расходов и гражданско‑правового характера отношений при проверке.

Вывод. Схема жизнеспособна, если договор грамотно составлен (акцент на аренде, а не на услугах), а фактические отношения соответствуют гражданско-правовому характеру.

Ключевой момент для вас — регулярный и корректный документооборот (чеки от самозанятого) для подтверждения расходов, а для снижения рисков — прозрачность и самостоятельность действий контрагента.

Рекомендуется периодически сверять фактические процессы с текстом договора: иногда даже при хорошей бумаге на практике возникают детали, которые привлекают внимание проверяющих.

С уважением.