Можно ли перейти со старого режима на общий режим налогообложения?

Да, перейти со «старого» (специального) режима налогообложения на общий (ОСНО) можно. Я бы сказала так: закон это разрешает, но путь зависит от того, добровольно вы это делаете или вынуждены из-за нарушения условий.

Два сценария

Добровольный переход. Вы сами принимаете решение — например, потому что выросли, начали работать с крупными заказчиками, которым важно, чтобы поставщик был плательщиком НДС, или по другим бизнес-причинам. В этом случае перейти можно только с 1 января следующего года. Чтобы всё оформить, нужно подать в налоговую уведомление об отказе от прежнего спецрежима. Срок — до 15 января года, в котором планируете переход. Если опоздать, придётся ждать ещё год.

Вынужденный переход. Он происходит, когда вы по факту перестаёте соответствовать критериям, которые разрешают применять спецрежим (УСН, ПСН, ЕСХН). Например, превысили лимит по доходам, численности сотрудников, остаточной стоимости основных средств, открыли филиал, изменили структуру владения или занялись видом деятельности, который спецрежим не допускает. В такой ситуации переход на ОСНО происходит автоматически — с 1-го числа того месяца (или квартала), в котором случилось нарушение. Вам тоже нужно уведомить налоговую — сообщить об утрате права на спецрежим. Срок — не позднее 15 дней после окончания квартала, в котором произошло нарушение.

Что важно учесть при переходе

Просто подать уведомление мало. При переходе на ОСНО возникают специфические задачи, которые лучше решить заранее, чтобы не получить доначисления или штрафы:

Нужно правильно определить «переходную» налоговую базу: какие доходы и расходы, возникшие на спецрежиме, придётся учесть уже на ОСНО.

На ОСНО появляется обязанность начислять НДС по общим ставкам с операций, которые происходят после перехода. Здесь тоже есть нюансы: например, если аванс получен на спецрежиме, а отгрузка произошла уже на ОСНО, НДС начисляется только на дату отгрузки.

Придётся перестроить учёт: на ОСНО обычно применяется метод начисления (доход и расход признаются в момент возникновения, а не при оплате), тогда как на многих спецрежимах используется кассовый метод.

Возможно, потребуется скорректировать цены в договорах с контрагентами, чтобы учесть появившийся НДС.

Поэтому перед решением я советую проконсультироваться с бухгалтером или налоговым консультантом: он поможет просчитать налоговую нагрузку, оценить риски и грамотно закрыть «переходные» вопросы.

1) Как обычно работает переход на ОСН

— По общему правилу переход возможен либо с начала календарного года (если вы уведомили заранее в установленный срок), либо при утрате права на спецрежим (например, превысили лимиты), либо при прекращении применения спецрежима по основаниям закона.

— Уведомления/заявления подаются в налоговую по установленной форме и в конкретные сроки. Самовольное «переключение» без подачи документов может привести к спору о том, что вы остались на прежнем режиме.

Вообще никаких проблем