Как правильно распределить доход от продажи квартиры в договоре, чтобы не пришлось детям платить налог? Налоговый вычет и распределение дохода при продаже квартиры в совместной собственности.

Question

Мы хотим продать квартиру которая находится в общей долевой собственности по 1/4 на каждого (я, жена, дочь и сын) Мы с женой владеем более трёх лет, детям выделили доли недавно, т.е владеют менее 3 лет. Как правильно распределить доход от продажи в договоре чтобы не пришлось детям платить налог. Вот что нашла в интернете, просто хочется узнать мнение специалиста по налогам на недвижимость возможно ли так прописать в договоре: Семья из трех человек (отец, сын и дочь) продает квартиру за 3 700 000 руб. Каждому из них принадлежит 1/3 в квартире. При этом отец владеет своей долей больше трех лет, а сын и дочь – меньше. Расходов по приобретению квартиры нет. Поэтому продавцы (сын и дочь) пользуются вычетом.
Квартира продается как единый объект по одному договору купли-продажи квартиры. Договор предусматривает, что доход от продажи квартиры распределен так:
- сын – 333 333 руб.;
- дочь – 333 333 руб.;
- отец – 3 033 334 руб. (3 700 000 – 333 333 – 333 333).
В этой ситуации отец платить налог не должен вне зависимости от стоимости его доли. Он владеет своей долей в квартире больше трех лет. Сын и дочь получают право на вычет в размере:
1 000 000 (общая сумма вычета) х 1/3 = 333 333 руб.
Доход каждого из них, облагаемый налогом, равен:
333 333 (доход) – 333 333 (вычет) = 0 руб.
По этой сделке налогов платить никто не должен. При этом сын и дочь обязаны сдать декларацию по налогу. Отец декларацию сдавать не обязан!

Гольдберг Марк Авраамович · Accepted Answer

Здравствуйте, Ильмир Габбасович. Письмо ФНС России от 13 июня 2012 г. N ЕД-4-3/9664@ "ОБ ОПРЕДЕЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НДФЛ" "Федеральная налоговая служба в отношении вопроса распределения дохода от продажи квартиры в целях определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц с учетом писем Министерства финансов Российской Федерации от 13.04.2012 N 03-04-08/4-72 и от 04.06.2012 N 03-04-08/4-132 сообщает следующее. В соответствии со статьей 246 Гражданского кодекса Российской Федерации распоряжение имуществом, находящимся в долевой собственности, осуществляется по соглашению всех ее участников. Статьями 1 и 421 Гражданского кодекса Российской Федерации предусмотрено, что граждане свободны в установлении своих прав и обязанностей на основе договора и в определении любых не противоречащих законодательству условий договора. То есть условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовыми актами. Таким образом, физические лица вправе определить любой порядок распределения между ними доходов от продажи квартиры, находящейся в их общей долевой собственности, независимо от размера их долей в праве собственности и учитывать соответствующие суммы дохода при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц. Размер имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ при продаже налогоплательщиками имущества, находящегося в их общей долевой собственности, определяется в соответствии с долей в праве собственности. Доведите настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов". Т.е. Вы вправе применить приведенную Вами схему для исчисления и уплаты НДФЛ. Во избежания штрафа, декларацию по форме 3-НДФЛ требуется подать независимо от наличия или отсутствия обязанности по уплате подоходного налога. С уважением.

Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:

Гражданский кодекс Российской Федерации часть 1 (ред. от 31.07.2025, с изм. от 25.03.2026)

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 ((с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2026))

Похожие вопросы

Как правильно распределить доход от продажи квартиры при общей долевой собственности и избежать налога для детей?

Сейчас они хотят продать эту квартиру за 2 000 000 руб. Придется ли им платить НДФЛ?

Налоговые вычеты на продажу квартиры - почему нужно платить налог на доли детей и возможность оспорить его

Как определить налоговые обязательства при продаже квартиры, принадлежащей несовершеннолетним?

Как определить размер вычета при продаже квартиры в общей долевой собственности после ее приобретения в браке?

Какой налог придется заплатить при продаже квартиры, принадлежащей трём собственникам, если банк настаивает на одном договоре?

Как рассчитать налог при продаже квартиры, полученной по наследству совместно с другим собственником

Налогообложение при продаже квартиры в совместной собственности с разными долевыми суммами - разбор спорных вопросов

Продажа квартиры после смерти супруга - налоговые обязательства для жены и сына.

Как расчитать налог при продаже квартиры, принадлежащей продавцам на праве общей долевой собственности?

Санкт-Петербург +7 (812) 336-92-64 наб. р. Фонтанки, д. 59