Как минимизировать налоги при организации перевозок в кризисное время?

По итогам каждого года все ИП и организации на УСН «Доходы минус расходы» рассчитывают два налога:

Обычный налог, т.е. (доходы – расходы) * 15%

Минимальный налог, т.е. (доходы) * 1%

Именно тот налог, который получился больше другого, ИП и организации должны заплатить в налоговый орган. Таким образом, единый налог УСН «Доходы минус расходы» (обычный налог) не может быть меньше минимального налога, т.е. одного процента с доходов.

Обратите внимание, что разницу между обычным и уплаченным минимальным налогом, можно будет включить в расходы в следующих налоговых периодах (по итогам следующих лет).

Пример расчета

ИП или организация по окончании года имеют показатели: доходы – 1 000 000 рублей, расходы – 940 000 рублей.

Налог по УСН равен 9 000 рублей (1 000 000 рублей — 940 000 рублей) * 15%.

Минимальный налог равен 10 000 рублей (1 000 000 рублей) * 1%.

Вывод: в данном случае заплатить придется минимальный налог (10 000 рублей), так как он получился больше единого налога УСН (9 000 рублей).

Также не стоит забывать, что разницу между обычным и минимальным налогом (1 000 рублей), можно будет учесть в качестве расходов в следующем году.

Как платить налоги в течение года

В течение года нельзя точно сказать придется или нет платить минимальный налог, ведь он рассчитывается только по итогам года. Поэтому каждый отчетный период (квартал) необходимо в обычном порядке уплачивать авансовые платежи, т.е. (доходы – расходы) * 15%.

После окончания года ИП и организации определяют какой налог им нужно заплатить. Сроки оплаты минимального и обычного налога одинаковые и совпадают с крайним сроком подачи декларации УСН. Для индивидуальных предпринимателей – не позднее 30 апреля, для организаций – не позднее 31 марта.

Если выяснится, что необходимо заплатить минимальный налог, то его сумму можно уменьшить на уже уплаченные авансовые платежи. Кроме того, если их сумма окажется больше минимального налога, то его платить не нужно. Оставшуюся часть авансовых платежей можно будет учесть при уплате налогов в следующем году, либо вернуть, написав заявление в налоговую инспекцию.

Будьте внимательны, так как КБК для минимального и единого налога УСН разные! В 2013-2014 году КБК для минимального налога (ИП и организации) — 182 1 05 01050 01 1000 110.

www.malyi-biznes.ru

Налоговый Кодекс РФ

Глава 26.2. Упрощенная система налогообложения

Статья 346.11. Общие положения

Величину налоговой нагрузки можно определить в соответствии с методикой, предлагаемой Минфином Российской Федерации, изложенной в Письме от 13 августа 1996 года №04-01-15 "О программе изучения налогового бремени на отдельных предприятиях и в организациях различных форм собственности, размеров и видов деятельности".Добиться снижения налогов можно двумя путями: легальным и нелегальным.

Все налоги условно можно разделить на четыре группы. 1. Налоги, находящиеся «внутри» себестоимости (например, единый социальный налог — ЕСН).

Снижение этой группы налогов ведет к уменьшению себестоимости продукции, а значит, к увеличению прибыли организации и налоговых платежей в бюджет по налогу на прибыль. Таким образом, эффект от снижения этой группы налогов очень незначителен.

2. Налоги, находящиеся «вне» себестоимости (например, налог на добавленную стоимость — НДС).

НДС, подлежащий уплате в бюджет, определяется как разница между суммой начисленного налога и суммой налоговых вычетов (зачетный метод). Поэтому нужно добиваться уменьшения разницы, подлежащей уплате в бюджет. Для этой группы налогов оптимизация заключается в выборе контрагентов. Организации при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав невыгодно работать с партнерами, не являющимися плательщиками указанного налога.

3. Налоги, находящиеся «над» себестоимостью (например, налог на прибыль).

Чтобы минимизировать налоговые платежи по этой группе налогов, налогоплательщик должен стремиться либо к снижению налогооблагаемой базы, либо к уменьшению ставки налога. Например, добиться уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль можно путем увеличения налогов, сидящих «внутри себестоимости».

4. Налоги, выплачиваемые из «чистой» прибыли.

Для этих налогов следует стремиться к уменьшению ставки и налогооблагаемой базы.

Тут вобщем то если говорить об 1 % то вариантов нет. См. гл. 26.2 нк рф. Условия исчисления налога указаны в ней.