Распределение права собственности на две квартиры и продажа одной из них - применение п. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ для исчисления НДФЛ

Добрый день. Имущественный вычет при продаже по ст. 220 НК РФ равен 1млн. руб, т.е. общую сумму уменьшаете на 1млн. руб. и с разницы платите налог. Но для получения права на вычет надо обязательно подавать налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ).

Да, возможно это Ваше право выбирать вариант по ст. 220 НК РФ.

Да возможно, если стоимомсть продаваемого имущества будет не свыше 1 миллиона рублей. - ст. 220 НК

Все что свыше будет облагаться налогом 13 процентов.

На основании ст.220 НК РФ нужно будет платить налог с разницы между покупкой и продажей этой квартиры, если квартира в собственности менее 3 лет.

Если сумма данной квартиры при продаже менее 1 млн, то налог платить не нужно.

Если продается именно разделенная часть квартиры, то сумму покупки квартиры делите на 2 и вычетаете ее из сумму продажи данной квартиры, с этой суммы и будет высыитываться налог

Да пп.2 п. 2 ст. 220 нк рф применяется в данном случае, т.к. продается самостоятельный объект недвижимого имущества - квартира,

При определении налоговой базы таким образом, необходимо будет расчет расходов на приобретение квартиры делать с учетом того, что расходы были на квартиру до ее раздела на две и значит учесть можно только ту часть расходов, которая пропорциональна площади образованной квартиры.

ст. 220 п.2

2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

5.

Здравствуйте!

На мой взгляд, Вы вправе воспользоваться льготой по уменьшению налогооблагаемой базы на сумму расходов, связанных с приобретением квартиры (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

По аналогии можно привести Письмо ФНС России от 07.06.2013 г. № ЕД-4-3/10440@

"О направлении информации", где разъясняется возможность уменьшения налогооблагаемой базы при разделе, объединении, перераспределении земельных участков или выделе из них земельных участков.

ФНС России разъясняет, что согласно пунктам 1 и 2 статьи 11.5 Земельного кодекса при выделе земельного участка образуются один или несколько земельных участков, а земельный участок, из которого осуществлен выдел, сохраняется в измененных границах. При этом, при выделе земельного участка у участника долевой собственности, по заявлению которого осуществляется выдел земельного участка, возникает право собственности на образуемый земельный участок и указанный участник долевой собственности утрачивает право долевой собственности на измененный земельный участок.

Таким образом, образуемые при выделении земельные участки относятся к категории вновь образованных и не являются частями измененного земельного участка.

В соответствии с пунктом 2 статьи 8.1 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс) права на имущество, подлежащие государственной регистрации, возникают, изменяются и прекращаются с момента внесения соответствующей записи в государственный реестр, если иное не установлено законом.

На основании статьи 131 Гражданского кодекса право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи, ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат регистрации в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней.

В этой связи, для целей исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц срок нахождения в собственности вновь образованного при выделе земельного участка следует исчислять с даты государственной регистрации прав на него в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного указанным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Пунктом 1 статьи 11.5 Земельного кодекса и пунктом 2 статьи 252 Гражданского кодекса предусмотрено, что только участник долевой собственности вправе осуществить выдел своей доли из общего имущества.

Таким образом, поскольку выдел земельного участка возможен только в случае выдела доли или долей из земельного участка, находящегося в долевой собственности, сумма дохода, полученного от продажи выделенного земельного участка, может быть уменьшена на сумму документально подтвержденных расходов на приобретение доли, которая в дальнейшем была выделена из земельного участка.

Уважаемый Василий.

Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:

2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Что из этого всего следует. Если Вы приобрели в 2013 г. квартиру, т.е. затратили соответствующие средства, то после раздела квартиры-появилась новая и затраты на её приобретение составили сумму, уплаченную в 2013 г.

Таким образом Вы имеете право уменьшить при продаже новой квартиры, которая входила составной частью в квартиру 2013 г., сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактических расходов при покупке кв. в 2013 г.