Основные вопросы при заключении Договора дарения квартиры между ООО и сотрудником

Question

Добрый день. ООО на УСН 6%.На балансе имеет квартиру, приобретенную в декабре 2015 г.
Учредители (по 50%)-муж и жена. Директор и один из учредителей-одно лицо (муж).
Сотрудник-сын.
Будет заключен Договор дарения квартиры ООО сотруднику (сыну). Взаимосвязанные лица.
Стоимость передаваемой квартиры в Договоре дарения будет соответствовать стоимости приобретения квартиры организацией. Рыночная стоимость практически не изменилась.
1.Нужно ли заказывать справку о кадастровой стоимости квартиры?
У Дарителя:
1.Включается ли в доход ООО на УСН 6% сумма подаренной квартиры, в связи с возникновением (?) упущенной выгоды у Дарителя (ООО), т.к.Договор дарения будет заключен со взаимосвязанным лицом?
2.Или для Дарителя ООО на УСН 6% налоговых последствий нет?
3. ООО уведомляет ИФНС о невозможности удержать НДФЛ со стоимости квартиры в порядке, установленном п. 5 ст. 226 НК РФ. 
У Одаряемого:
Обязанность представить декларацию по форме 3-НДФЛ и уплатить 13% c рыночной стоимости квартиры. Стоимость квартиры указывается в соответствии с Договором дарения? Или заказать справку о кадастровой стоимости?

Морозова Надежда Владимировна · Accepted Answer

Добрый день!

1) Сумма подаренной сотруднику квартиры в налогооблагаемую базу по УСН не включается. Вы при безвозмездной передаче не получаете дохода ни от реализации, ни внереализационного, соответственно объекта налогообложения по налогу по УСН нет. Ст. 346.15 НК.см пимьмо Минфина от 17.11.2016 г.номе 03-03-06/3/67725 и др.

2) Вы должны сначала удержать налог в порядке предусмотренном п.4 ст. 226 НК, например из зарплаты не более 50 %, а затем в порядке п.5 ст. 226 НК до 01 марта уведомить налоговоую о невозможномти удержания.

3) НДФЛ 13 % от рыночной стоимости. Ст. 40 НК вам нужен отчет об оценке рыночной стоимости. Кадастровая используется при дарении м 7 ежду физическими лицами.

Светлана Алексеевна · Answer

Уточните, пожалуйста.
1.Можно ли и в следующем налоговом периоде налоговому агенту удерживать из зп сотрудника НДФЛ до полного погашения.? Уже после уведомления ИФНС о невозможности удержания.
2.Может ли налоговый агент (ооо) не удерживать вообще НДФЛ? Уведомить ИФНС о невозможности удержания.. Покупатель (сотрудник) сам представит 3-НДФЛ и сам уплатит НДФЛ?
3.Учитывая близкую родственную связь между учредителями ООО (продавцом) и сотрудником (покупателем), может ли покупатель (сотрудник, он же сын) не платить НДФЛ (налог на дарение).
Спасибо.

Основные вопросы при заключении Договора дарения квартиры между ООО и сотрудником

Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 1 ((ред. от 11.02.2026))

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 ((с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2026))

Похожие вопросы

И должна ли указываться стоимость подаренной квартиры в договоре дарения?

Как указать доверенное лицо в договоре дарения доли квартиры

Влияет ли инвентаризационная стоимость квартиры на расчет налога с дарения?

Налоговые особенности дарения квартиры несовершеннолетнему сыну от первого брака вторым мужем

Налоговые последствия для ООО и физического лица при продаже нежилого помещения выше балансовой стоимости

Вопросы о расчете налога на недвижимость физическим лицам и возможности снижения кадастровой стоимости

Как заполнить налоговую декларацию при дарении квартиры с указанием стоимости и уплатить НДФЛ?

Так как вышеуказанное юр. лицо ЯВЛЯЕТСЯ налоговым Агентом и удерживает (и перечисляет) налог

Снимается ли обязанность уплаты НДФЛ с одаряемого в этом случае?

Налог на доходы физических лиц при заключении договора дарения квартиры с учетом инвентаризационной стоимости

Санкт-Петербург +7 (812) 336-92-64 наб. р. Фонтанки, д. 59