Перевод недвижимости с ООО на физ лицо-собственника - взаимозависимая сделка с минимизацией налоговых затрат

Договор купли-продажи (ст.454 ГК РФ) стороны вправе заключить, но если цена будет существенно занижена, то у налоговой могут быть вопросы относительно этого вопроса, т.к. будет иметь место налоговое правонарушение, которое привело к уменьшению налогооблагаемой базы (ст.116-122 НК РФ). Лучше не рисковать и сделать оценку.

1. Вопросы по стоимости. И по неуплаченному налогу. Если налог будет уплачен, то вопросов не будет (ст. 346.21 НК РФ)

2. Нет смысла, если она примерно соответствует рыночной. Налоговая сама сделает если захочет.

Здравствуйте, если согласно ст. 454 ГК РФ будет указана цена 6% от стоимости, то в данном случае налоговая посчитает налоги по кадастровой стоимости, поэтому нет смысла в такой сделке. Оценка не сможет так снизить цену рыночную.

1.Вы пишите Т.о. фактически помещения покупаются за 6% от кадастровой стоимости. Покупка за 6 % от кадастровой стоимости это конечно круто на бумаге Вообще допускается занижение до 70 % от кадастровой стоимости-Если стоимость продажи по договору меньше кадастровой стоимости, уменьшенной на коэффициент 0.7 (установлен п. 5 ст. 217.1 НК РФ), то налог на доходы рассчитывается не от стоимости продажи по договору, а от уменьшенной на коэффициент кадастровой стоимости.

А за неполную уплату налога вследствие занижения налогооблагаемой базы предусмотрена налоговая ответственность ст 122 НК РФ

".Если кадастровая стоимость примерно соответствует рыночной то ничего не нужно делать А для целей налогообложения применима и кадастровая стоимость

НК РФ Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)

(в ред. Федеральных законов от 27.07.2006 N 137-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. 122 НК РФ

1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса,

(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

(в ред. Федеральных законов от 27.07.2006 N 137-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

2. Утратил силу. - Таможенный кодекс РФ от 28.05.2003 N 61-ФЗ.

(см. текст в предыдущей редакции)

3. Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно,

(в ред. Таможенного кодекса РФ от 28.05.2003 N 61-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

(в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

4. Не признается правонарушением неуплата или неполная уплата ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков сумм налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков или других неправомерных действий (бездействия), если они вызваны сообщением недостоверных данных (несообщением данных), повлиявших на полноту уплаты налога, иным участником консолидированной группы налогоплательщиков, привлеченным к ответственности в соответствии со статьей 122.1 настоящего Кодекса.

(п. 4 введен Федеральным законом от 16.11.2011 N 321-ФЗ)

Можно проще поступить. Укажите в договоре реальную цену (хоть рыночную, хоть кадастровую), но установите, что продавец предоставляет покупателю отсрочку или рассрочку лет на 20, и что при этом помещение не находится в залоге у продавца. Таким образом, покупатель становится полноправным собственником после регистрации права в Росреестре независимо от факта оплаты. А потом можно погасить задолженность каким-нибудь взаимозачетом или векселем и.п. Но, разумеется, такая схема требует тщательной проработки и грамотного документального оформления.

Да, возможно что у физлица могут доначислить налог 13% с разницы между кадастровой стоимостью и ценой покупки, указанной в договоре

В случае, если в сделках между взаимозависимыми лицами создаются или устанавливаются коммерческие или финансовые условия, отличные от тех, которые имели бы место в сделках, признаваемых в соответствии с настоящим разделом сопоставимыми, между лицами, не являющимися взаимозависимыми, то любые доходы (прибыль, выручка), которые могли бы быть получены одним из этих лиц, но вследствие указанного отличия не были им получены, учитываются для целей налогообложения у этого лица.

Ст. 105.3, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 27.12.2018) {КонсультантПлюс}2) материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику;

(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)

КонсультантПлюс: примечание.

Пп. 3 п. 1 ст. 212 (в ред. ФЗ от 27.11.2017 N 335-ФЗ) распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2017.

ст. 212, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 25.12.2018) {КонсультантПлюс}

3. При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется как превышение цены идентичных (однородных) товаров (работ, услуг), реализуемых лицами, являющимися взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику, в обычных условиях лицам, не являющимся взаимозависимыми, над ценами реализации идентичных (однородных) товаров (работ, услуг) налогоплательщику.

Ст. 212, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 25.12.2018) {КонсультантПлюс}

Насчет первого вопроса ответили выше верно коллеги. Зависит от грамотности и заинтересованности инспектора.

2. Для налогообложения принимается балансовая стоимость за вычетом амортизации. Когда идет очевидное несоответствие кадастровой, для коррекции и установления рыночной оценка и заказывается. Когда все более-менее соответствует, на оценку тратиться нет никакого смысла. Также кадастровая применяется для исчисления НДФЛ в случае последующей перепродажи физлицом.

3. Внимательнее со сторонами сделки. Представитель юрлица должен действовать не только на основании доверенности или устава (тем более, если директор - не учредитель), но и на основании решения собственника.

Статья 46. Крупные сделки

1. Крупной сделкой считается сделка (несколько взаимосвязанных сделок), выходящая за пределы обычной хозяйственной деятельности и при этом:

связанная с приобретением, отчуждением или возможностью отчуждения обществом прямо либо косвенно имущества (в том числе заем, кредит, залог, поручительство, приобретение такого количества акций (иных эмиссионных ценных бумаг, конвертируемых в акции) публичного общества, в результате которых у общества возникает обязанность направить обязательное предложение в соответствии с главой XI.1 Федерального закона от 26 декабря 1995 года N 208-ФЗ "Об акционерных обществах"), цена или балансовая стоимость которого составляет 25 и более процентов балансовой стоимости активов общества, определенной по данным его бухгалтерской (финансовой) отчетности на последнюю отчетную дату;

3. Принятие решения о согласии на совершение крупной сделки является компетенцией общего собрания участников общества.

В решении о согласии на совершение крупной сделки должны быть указаны лицо (лица), являющееся ее стороной, выгодоприобретателем, цена, предмет сделки и иные ее существенные условия или порядок их определения.

7. Положения настоящей статьи не применяются:

к обществам, состоящим из одного участника, который одновременно является единственным лицом, обладающим полномочиями единоличного исполнительного органа общества;

С налоговой Чувашии лучше не связываться, себе дороже выйдет.

ООО доначисляет и, естественно, уплачивает этот налог в размере 6 % от кадастровой.

1.Если дарить - то у физ. лица возникает 13% НДФЛ.

2.Если покупать по реальной цене, то физ. лицу-собственнику эти деньги нужно где-то взять (не брать же кредит чтобы покупать у самого себя), и потом из ООО эти деньги еще нужно выводить по 30% - как зарплату.

Не будет ли у налоговой претензии как к физлицу которое получило выгоду от такой сделки в размере "кадастровая стоимость - уплаченная по договору стоимость" и не доначислит ли мне НДФЛ?

Не будет ли у налоговой претензии ко мне как к физлицу (я единственный участник ООО и я же покупатель = взаимозависимая сделка) которое получило выгоду от такой сделки в размере "кадастровая стоимость - уплаченная по договору стоимость" и не доначислит ли мне НДФЛ?