Налоговые риски для работника и работодателя при удаленной работе из-за границы - что нужно знать

Здравствуйте, Илья!

Да в общем то ничего ему не будет.

В этом случае человек считается нерезидентом на основании ст. 207 НК РФ.

Соответственно, раз он там проживает, то налоги должен платить в той стране где проживает.

Работодатель в данном случае не должен удерживать налог.

Тут конечно надо еще смотреть что за страна.

Возможно с ней есть какой-то международный договор.

Здравствуйте!

Если сотрудник постоянно работает за рубежом, он нерезидент РФ, поэтому начисленная ему зарплата объектом обложения НДФЛ не является (ст. 209 НК РФ). Таким образом, когда сотрудник работает за рубежом дистанционно, с его заработной платы работодателю в любом случае удерживать НДФЛ не нужно. Это подтвердил Минфин России письмом от 08.05.2019 № 03-04-05/33559.

Здравствуйте Илья

У вас статус нерезидента согласно статье 207 НК РФ, так как ваше пребывание в РФ на протяжении 12 месяцев менее 183 дней. НДФЛ за своих сотрудников оплачивает работодатель. Информация об уплаченном налоге передается в ИФНС. Для передачи сведений используется справка 2-НДФЛ.

Порядок налогообложения нерезидентов установлен статьей 224 НК РФ. Ставка составляет 30% от размера дохода

В соответствии со ст. 123 НК РФ - Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом,

влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.

Здравствуйте, Илья! А почему ему должно что-то грозить?! Если работает на российскую организацию по трудовому договору, то согласно ст.24 НК РФ работодатель как налоговый агент должен удерживать сам НДФЛ. С нерезидентов 30% вместо 13%. Так что здесь ответственность налогового агента. Человеку ничего не грозит. А работодатель рискует по статье 122 НК РФ:

Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)

1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса,

влекут взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

2. Утратил силу с 1 января 2004 г.

3. Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно,

влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

4. Не признается правонарушением неуплата или неполная уплата ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков сумм налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков или других неправомерных действий (бездействия), если они вызваны сообщением недостоверных данных (несообщением данных), повлиявших на полноту уплаты налога, иным участником консолидированной группы налогоплательщиков, привлеченным к ответственности в соответствии со статьей 122.1 настоящего Кодекса.

Добрый день Илья.

У вас статус нерезидента согласно статье 207 НК РФ, так как ваше пребывание в РФ на протяжении 12 месяцев менее 183 дней. НДФЛ за своих сотрудников оплачивает работодатель. Информация об уплаченном налоге передается в ИФНС. Для передачи сведений используется справка 2-НДФЛ.

Порядок налогообложения нерезидентов установлен статьей 224 НК РФ. Ставка составляет 30% от размера дохода

В соответствии со ст. 123 НК РФ - Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.

Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)

1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса,

влекут взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

3. Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

4. Не признается правонарушением неуплата или неполная уплата ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков сумм налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков или других неправомерных действий (бездействия), если они вызваны сообщением недостоверных данных (несообщением данных), повлиявших на полноту уплаты налога, иным участником консолидированной группы налогоплательщиков, привлеченным к ответственности в соответствии со статьей 122.1 настоящего Кодекса.