Налогообложение иностранной пенсии в России для налогового резидента - вопросы и ответы

Неофициальный доход может оставить вас без РВП. Ваша деятельность явно предпринимательская — нужно регистрировать ИП и, возможно, применять онлайн-кассу.

Но если вы получили РВП в Москве и области, Калуге и области или в Татарстане, то с 2019 года сможете работать без регистрации и онлайн-кассы: достаточно платить новый налог на профессиональный доход.

Почему иностранцам с РВП противопоказана неофициальная работа

Разрешение на временное проживание в России выдают на три года. Не позднее двух месяцев после истечения каждого из них иностранец обязан сдавать в отдел Главного управления по вопросам миграции МВД России уведомление по специальной форме.

П. 9 ст. 6 ФЗ № 115-ФЗ от 25.07.2002

В нем человек должен подтвердить, что по-прежнему живет в России, а еще приложить к документу справку о доходах, копию налоговой декларации или другую бумагу, которая доказывает одно из двух:

как минимум 180 дней в истекшем году иностранец с РВП работал официально, по трудовой книжке;

в истекшем году у иностранца и членов его семьи были официальные средства на жизнь. Их среднемесячная сумма должна превышать прожиточный минимум региона выдачи РВП.

Если не сдать в ГУВМ уведомление либо сдать, но не подтвердить в нем одно из двух условий, РВП аннулируют.

Подп. 8 п. 1 ст. 7 ФЗ № 115-ФЗ от 25.07.2002

По трудовой книжке вы не работаете, официальные договоры на съемку не заключаете. Значит, ежегодно через ваш счет, согласно банковской выписке, должна проходить сумма, достаточная для второго условия. Просто справка об остатке на счете может и не подойти.

Апелляционное определение Свердловского облсуда от 28.06.2018 № 33 а-10826/2018

Другой вариант — сумму из пункта «б» покрывают официальные средства членов семьи, которые живут с вами в регионе выдачи РВП. К ним относятся супруга, ваши родители и дети, если они тоже зарабатывают.

П. 3 правил, утв. постановлением правительства № 91 от 09.02.2007

С 2019 года, вероятно, достаточность средств можно будет подтвердить и выпиской из приложения «Мой налог». Если, конечно, вы сможете и захотите платить новый налог на профессиональный доход.

Предпринимательство иностранцев

Определение предпринимательской деятельности в гражданском кодексе России одно на всех. Это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, цель которой — регулярная прибыль.

П. 1 ст. 2 ГК РФ

По всем признакам у вас так и есть: вы регулярно покупаете расходники, скорее всего, ведете базу клиентов и наверняка оплачиваете рекламу своих услуг. А потому должны были без оглядки на гражданство и статус в России сделать следующее:

Зарегистрировать ИП и выбрать подходящий режим налогообложения.

Открыть в банке расчетный счет ИП и перестать принимать деньги на личную карточку.

Сдавать декларации по выбранному режиму налогообложения.

/infobusiness/

Как вести инфобизнес по закону

Что до онлайн-кассы, то там много нюансов. Возможно, покупать и применять кассу не нужно. Вот подробности.

Что делать? 28.09.18

Я ИП на УСН: что делать с онлайн-кассой и документами

Избежать регистрации ИП вы сможете, только если с 2019 года вам будет доступен новый налог на профессиональный доход. Ну а за 2018 год сдайте хотя бы декларацию по НДФЛ.

К слову, регистрация ИП снимет запрет на работу за пределами региона выдачи РВП. Если, например, документ вы получили в Москве, то в статусе обычного «физика» можете снимать семьи и свадьбы только в столице, а в Московской области — нет. За нарушение — штраф от 5 до 7 тысяч рублей, еще могут выдворить из страны.

П. 2 ст. 1, п. 5 ст. 13 ФЗ № 115-ФЗ от 25.07.2002

ч. 1, 2 ст. 18.10 КоАП РФ

Причем статус плательщика налога на профессиональный доход без регистрации ИП эту проблему не снимет.

Бонус: что дает РВП иностранцу?

Непосвященному читателю может показаться, что при таких вводных в обладании российским РВП нет никаких выгод. Это далеко не так.

Иностранец с РВП может работать в России по трудовому или гражданско-правовому договору без дополнительных разрешительных документов. Не распространяются на него и ограничения по доле численности мигрантов в общей численности персонала. Главное — трудиться в том же субъекте, который выдал РВП.

подп. 1 п. 4 ст. 13 ФЗ № 115-ФЗ от 25.07.2002

Статус временно проживающего гарантирует мигранту медицинскую помощь по ОМС, а если он работает — еще и накопление пенсии. Правда, платить ее будут, только если к пенсионному возрасту иностранец получит вид на жительство в России или примет российское гражданство.

Письмо Минздрава № 11-8/3077 от 20.07.2017

Письмо Минтруда № 17-3/В-48 от 09.02.2016

Еще иностранцы с РВП имеют право на российские социальные пособия, например на детей, а при работе по трудовому договору — и на больничный.

П. 2 ст. 207 НК РФ

подп. 11 п. 1 ст. 7 ФЗ № 115-ФЗ от 25.07.2002

Наконец, статус временно проживающего одновременно означает, что иностранец — налоговый резидент России. Ведь людям с РВП нельзя выезжать из страны дольше чем на полгода, иначе разрешение отберут.

Ну а статус налогового резидента открывает иностранцу с РВП доступ к ставке НДФЛ 13% и всем вычетам: стандартным, социальным и имущественным. Правда, это неактуально для доходов от коммерческой деятельности ИП на спецрежиме, а также для доходов, с которых в 2019 году человек начнет платить новый налог на профессиональный доход.