Продажа унаследованной квартиры - нужно ли платить налог и как подать декларацию

Здравствуйте, Ольга!

Да, по данной ситуации возникла обязанность в уплате налога, так как прошло менее 3 лет с момента перехода к сыну права собственности.

Согласно абз. 2 п. 17.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ - не подлежат налогообложению доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, которые установлены ст. 217.1 Налогового кодекса РФ.

В п. 2 ст. 217.1 НК РФ указывается, что доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

Теперь обратимся к самим срокам. В соответствии с п. 3 ст. 217.1 НК РФ минимальный срок владения равен 3 годам в отношении недвижимого имущества, которое либо получено в собственность в порядке наследования, либо по договору дарения от члена семьи/близкого родственника, либо в результате приватизации, либо в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивение.

Также, следует учитывать, что в случае дарения срок исчисляется со дня регистрации права собственности, а в случае наследования - со дня, следующего за днём смерти наследодателя.

В отношении вашей ситуации минимальный срок владения квартирной не был достигнут, следовательно, Ваш сын как налоговый резидент РФ в соответствии с п. 1 ст. 224 НК РФ обязан уплатить НДФЛ в размере 13%.

(НДФЛ 13% считается либо от стоимости, по которой продали, либо, если кадастровая стоимость квартиры была выше - от величины 70% кадастровой стоимости).

В соответствии со ст. 226 Налогового Кодекса РФ, граждане, получившие доходы от продажи личного имущества, обязаны самостоятельно исчислить суммы налога, подлежащие уплате в бюджет, а также представить в налоговый орган по месту своего учета (месту жительства) соответствующую налоговую декларацию.

Поэтому, после перехода права собственности одаряемый должен задекларировать и уплатить налог.

Чтобы оплатить налог, необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ до конца апреля года, следующего за тем, в котором была продана недвижимость. Сделать это можно как очно в отделении ФНС России, так и онлайн в личном кабинете на сайте налоговой службы. В этом же году нужно заплатить налог до 15 июля.

Если Вы не подадите налоговую декларацию в установленный срок, то это может привести к взысканию штрафа.

Согласно ч.1 ст. 119 Налогового кодекса РФ - непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета - влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

С уважением, консультанты Юридической клиники СПБГЭУ.