Нужно ли платить налог при продаже квартиры в этом случае?

Добрый день, Регина!

Ваша ситуация и применение пп. 4 п. 3 ст. 217.1 Налогового кодекса РФ, чтобы убедиться, что все условия соблюдены и вы сможете избежать уплаты налога.

Условия и ключевые вопросы:

Отсутствие другого жилья на момент продажи (более 50% доли):

Вопрос: На момент продажи квартиры, приобретенной 20 октября 2021 г., владели ли вы сами или кто-либо из членов вашей семьи (супруг/супруга, родители, дети) другой жилой недвижимостью, доля в которой превышала 50%?

Если ответ “нет” – это условие выполнено.

Если ответ “да”, то применение подпункта 4 пункта 3 статьи 217.1 становится невозможным.

Не приобретение другого жилья в период (год продажи + 4 месяца):

Вопрос: Планируете ли вы сами или кто-либо из членов вашей семьи (супруг/супруга, родители, дети) приобретать другую жилую недвижимость в период (год продажи + 4 месяца) в котором будет продана квартира?

Если ответ “нет” – это условие выполнено.

Если ответ “да”, то применение пп. 4 п. 3 ст. 217.1 становится невозможным.

Пошаговые действия для применения пп. 4 п. 3 ст. 217.1 Налогового кодекса РФ:

Определите дату продажи: предположим, вы планируете продать квартиру в 2025 году. От этой даты зависят сроки, которые необходимо учитывать при применении пп. 4 п. 3 ст. 217.1 Налогового кодекса РФ.

Подготовьте документы:

Договор купли-продажи квартиры, приобретенной 20 октября 2021 года.

Выписку из ЕГРН на квартиру, подтверждающую ваше право собственности на момент продажи.

Договор дарения доли в другой квартире от 28.11.2022 (это подтверждает, что вы уже не владели этой долей на момент продажи квартиры, приобретенной 20 октября 2021 года).

Подтвердите отсутствие другого жилья у вас и членов вашей семьи:

Закажите выписки из ЕГРН на себя и на всех членов вашей семьи (супруга/супругу, родителей, детей) на дату продажи квартиры, приобретенной 20 октября 2021 года. Эти выписки должны подтвердить, что у вас и у них нет в собственности другой жилой недвижимости, доля в которой превышает 50%.

Убедитесь, что не планируется приобретение другого жилья:

Убедитесь, что вы сами и члены вашей семьи не планируете заключать сделки по приобретению другой жилой недвижимости в период (год продажи + 4 месяца).

Например, если продажа состоится в 2025 году, то период будет с 01.01.2025 по 30.04.2026.

Заполните и подайте декларацию 3-НДФЛ:

В декларации укажите доход от продажи квартиры.

В разделе, где указываются доходы, освобождённые от налогообложения, укажите ссылку на пп. 4 п. 3 ст. 217.1 Налогового кодекса РФ как на основание для освобождения от уплаты налога.

Приложите к декларации копии всех собранных документов.

Срок подачи декларации — до 30 апреля года, следующего за годом продажи.

Что делать, если что-то не выполняется?

Если у вас или у членов вашей семьи есть другая жилая недвижимость (более 50%) на момент продажи: к сожалению, применение пп. 4 п. 3 ст. 217.1 становится невозможным. В этом случае рассмотрите другие варианты уменьшения налога, например, уменьшение дохода от продажи на сумму расходов на приобретение этой квартиры (если есть документы, подтверждающие эти расходы).

Если вы или члены вашей семьи планируете приобрести другое жилье в течение указанного периода: в этом случае либо откажитесь от приобретения, либо будьте готовы заплатить налог с продажи.

Влияние доли в собственности и использование имущественного вычета:

Факт наличия доли в другой квартире до 28.11.2022 не имеет значения, если на момент продажи квартиры, приобретенной 20 октября 2021 года, вы уже не владели этой долей.

Важные моменты:

Члены семьи: Учитывайте наличие имущества и планы по приобретению недвижимости не только у себя, но и у супруга/супруги, родителей и детей.

Документы: тщательно соберите все необходимые документы, чтобы подтвердить свое право на освобождение от уплаты налога.

Консультация: Если у вас есть сомнения или вопросы, проконсультируйтесь с налоговым консультантом или в налоговой инспекции.

Если вы тщательно проверите все условия и выполните все необходимые действия, то с большой вероятностью сможете применить пп. 4 п. 3 ст. 217.1 Налогового кодекса РФ и не платить налог с продажи квартиры.

Также, может вам потребоваться. Подпункт 4 пункта 3 статьи 217.1 Налогового кодекса РФ содержит оговорку, согласно которой не учитывается жилое помещение (доля в праве собственности), приобретенное вами или вашим супругом (супругой) в собственность в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на продаваемое жилье.

Что это значит на практике?

Это означает, что если вы или ваш супруг (супруга) приобретёте жильё (или долю в нём) не позднее чем за 90 дней до даты регистрации перехода права собственности на продаваемую вами квартиру, то это приобретённое жильё не будет учитываться при определении того, имеете ли вы право на освобождение от уплаты НДФЛ в соответствии с пп. 4 п. 3 ст. 217.1 Налогового кодекса РФ.