Нужно ли платить налог с продажи квартиры?

Ситуация: вы стали собственником всей квартиры в сентябре 2023 года, когда мать подарила вам свои 2/3 доли. До этого у вас была 1/3 с 2013 года (приватизация). Продажа планируется до истечения 3 лет с момента дарения. Нужно ли платить налог?

Ключевые нормы НК РФ:

- Минимальный срок владения для освобождения от налога — 3 года, если право собственности возникло в результате приватизации, наследования или дарения от близкого родственника (п. 3 ст. 217.1 НК РФ).

- При дарении от близкого родственника (мать) срок владения одаряемого включает срок владения дарителя (письма Минфина от 30.03.2020 № 03-04-05/24593, от 01.11.2019 № 03-04-05/84482).

Расчет срока владения по вашим долям:

1. Ваша первоначальная 1/3 — с 2013 года (более 3 лет) → налогом не облагается.

2. Доля, подаренная матерью (2/3):

- 1/3 мать получила при приватизации в 2013 году → её срок владения с 2013, ваш с 2013 (включение) → более 3 лет.

- 1/3 мать унаследовала от отца в 2022 году → её срок владения с 2022, ваш с 2022 (включение) → на момент продажи (2025 год) прошло около 3 лет. Для точного определения необходимо учитывать месяц смерти отца и месяц продажи, но с большой вероятностью срок составит 3 года или более.

Вывод: Если на дату продажи с момента смерти отца (2022 год) прошло 3 полных года, то вся квартира считается в вашей собственности более 3 лет, и налог платить не нужно. Если срок чуть меньше 3 лет, налог придётся заплатить только с части, по которой срок не выполнен (1/3, унаследованная матерью). Однако с учётом включения срока владения дарителя, скорее всего, налог отсутствует.

Дополнительно: Даже если налог не возник, вы обязаны подать налоговую декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом продажи, и указать, что срок владения превышает 3 года (освобождение). При продаже за сумму менее 1 млн рублей можно применить имущественный вычет, но при освобождении он не нужен.

Резюме: С высокой вероятностью налог платить не придётся, так как все доли (с учётом включения срока владения дарителя) находятся в собственности более 3 лет. Для уверенности проверьте точную дату смерти отца и дату продажи. Если у вас есть похожий вопрос, вы можете задать его в форме ниже.