НДС по ставке на момент выставления счета-фактуры - риски

Question

В договоре поставки указано, что НДС начисляется по ставке, которая действует на момент выставления счет-фактуры. На то,что это условие противоречит налоговому законодательству игнорирует. Какие будут негативные последствия, если подписать договор с таким условием?

Грачёв Георгий Владимирович · Accepted Answer

По статье 168 НК РФ ставка НДС определяется на момент отгрузки товаров, а не выставления счета-фактуры. Условие договора противоречит императивной норме НК РФ, применяется налоговое законодательство. Риски: доначисление НДС, пени по статье 75 НК РФ, штраф по статье 122 НК РФ, споры о цене договора.

Алекс И.И. · Answer

Условие договора о начислении НДС по ставке, действующей на момент выставления счета-фактуры, может противоречить налоговому законодательству, если ставка НДС на дату отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) отличается от ставки на дату выставления счета. Согласно НК РФ, налоговое обязательство возникает на дату отгрузки (выполнения работ, оказания услуг) или дату получения предоплаты, а ставка НДС определяется на эту дату. Если вы подпишете такой договор, возможны следующие негативные последствия: 1. Налоговый орган может пересчитать НДС по ставке, действовавшей на дату отгрузки, и доначислить налог, пени и штрафы (ст. 75, 122 НК РФ). 2. В случае изменения ставки НДС (например, с 18% на 20%) вы как покупатель можете получить счет-фактуру с неверной ставкой, что повлечет отказ в вычете НДС или необходимость его восстановления. 3. Условие договора может быть признано недействительным как противоречащее императивным нормам налогового права (ст. 168, 169 НК РФ, ст. 168 ГК РФ). 4. Возможны судебные споры с контрагентом о перерасчете цены и уплате НДС. **Резюме:** Подписание договора с таким условием создает налоговые риски и может привести к доначислениям, судебным разбирательствам и убыткам. Рекомендуется исключить данное условие или согласовать, что НДС исчисляется по ставке на дату отгрузки. Если вы уже подписали договор, проконсультируйтесь с юристом для оценки рисков и возможных действий. Если у вас есть похожий вопрос, его можно задать в форме ниже.

Елесин Александр Владимирович · Answer

Не нарушайте нормы права, вот и все

Панфилов Анатолий Федорович · Answer

Никаких

Кудрин Евгений Сергеевич · Answer

Есть момент отгрузки и есть момент оплаты. 
Исчисление суммы НДС и календарная дата оплаты суммы НДС в бюджет ими и установлено. А в тексте договора можете прописывать любую беллетристику. Вашими фантазиями вы не можете изменить нормы публичного порядка.

Працко Виталий Александрович · Answer

дата оплаты суммы НДС в бюджет ими и установлено.

НДС по ставке на момент выставления счета-фактуры - риски

Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:

Гражданский кодекс Российской Федерации часть 1 (ред. от 31.07.2025, с изм. от 25.03.2026)

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 1 ((ред. от 11.02.2026))

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 ((с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2026))

Похожие вопросы

Особенности выставления счет-фактуры с НДС для ООО, зарегистрированного по упрощенной системе налогообложения

Требуется выставление счета-фактуры без НДС, несмотря на положительное постановление о возмещении услуг адвоката из бюджета РФ

Включение условий о применении ЕНВД и ненужности выставления счета-фактуры в договоре - требуемые сноски и основания

Можно ли расторгнуть договор поставки без выставления счёта-фактуры на оплату?

Возможность выставления счета-фактуры физическому лицу от ИП при отсутствии активной деятельности и открытого ИП

По договору электроснабжения оплата может быть только на основании счет-фактуры (без выставления счета и акта)?

Выставления счета фактуры срок

Бухгалтерский аспект - оплата НДС при выставлении счета-фактуры на генподрядные работы

Ошибка при выставлении счета-фактуры на продажу - как исправить декларацию по НДС и избежать штрафов?

Валюта выставления счет-фактуры при оплате в рублях - есть ли указание Минфина или налоговой?

Вопрос о возможности выставления счет-фактуры на основании доверенности от физического лица для юридического лица

О выставлении счёта фактуры на оставшуюся сумму по договору купля-продажи после выполнения работ

Возможно ли добавление условий об оплате электроэнергии в договор аренды и выставление счета-фактуры арендатору?

Непротиворечие действий в выставлении счета-фактуры индивидуальным предпринимателем в соответствии с законодательством

Спор о выставлении счета-фактуры - кто прав – ИП или организация?

Возможно ли выставление счета-фактуры спортивной школой футбольному клубу за использование поля и гостиницы без

Где можно скачать счёт-фактуру для выставления счёта Арендатору, желательно в Консультанте или в Гаранте. С уважением, Игорь.

Вопрос о возможности заключения договора с юр.лицом с заданными датами и процедуре выставления счета и счета-фактуры

Как обеспечить финансовую помощь ребенку без риска выставления счета на алименты со стороны бывшей жены?

Санкт-Петербург +7 (812) 336-92-64 наб. р. Фонтанки, д. 59