Дробление бизнеса ИП на патенте и пересчет налогов

Ситуация: налоговая признала дроблением бизнеса деятельность двух ИП (вашего и супруги) на патенте, торгующих одним товаром в одной точке. Доходы сложены (54+25=79 млн за 2023), что превысило лимит для ПСН, и доначислены налоги по ОСН (НДС, НДФЛ) за 2022-2024 годы, а также штрафы и пени. Прибыль составляет 10% от оборота.

Что такое дробление бизнеса? Это искусственное разделение единой деятельности между несколькими лицами для сохранения права на спецрежим (например, патент). Основные признаки: взаимозависимость (супруги), общее место торговли, одинаковый товар, единое управление.

Ваши действия:

1. Обжалование решения налоговой. Если вы считаете, что дробления не было (например, каждый ИП самостоятельно ведет деятельность, разные поставщики, разные кассы), можно подать возражения в вышестоящий налоговый орган или в суд. Однако шансы невелики, так как признаки дробления очевидны.

2. Учет расходов. При доначислении налогов по ОСН вы имеете право учесть документально подтвержденные расходы (товарные накладные, чеки, договоры). Уменьшите налогооблагаемую базу. Прибыль 10% – это уже после расходов? Если да, то налог нужно платить с этой прибыли, но налоговая может оспорить и часть расходов. Рекомендуется подать уточненные декларации с расходами.

3. Амнистия по дроблению. Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ позволяет освободить от ответственности за дробление в 2022-2024 годах при условии добровольного отказа от дробления. Условия амнистии:

- подать уведомление об отказе от дробления;

- перейти на общий режим налогообложения с 2025 года;

- уплатить налоги за 2025-2026 годы в полном объеме без применения дробления.

Если эти условия выполнены, доначисления за 2022-2024 аннулируются (налоги, штрафы, пени не взыскиваются). Но если налоговая уже вынесла решение о доначислении, необходимо проверить, подпадает ли ваша ситуация под амнистию. Важно: амнистия применяется только если вы добровольно отказались от дробления до 1 января 2025 года? Формулировки закона требуют уточнения. Рекомендую срочно проконсультироваться с налоговым юристом.

4. Переход на ОСН. Если амнистия не применима, придется платить доначисленные суммы. Можно договориться о рассрочке платежа. Также можно рассмотреть вариант перехода на УСН (но есть лимиты по доходам) или на ОСН с учетом расходов.

Резюме:

- Соберите все документы, подтверждающие расходы (накладные, счета-фактуры).

- Немедленно обратитесь к налоговому юристу для оценки возможности амнистии и обжалования.

- Если решите воспользоваться амнистией, подайте уведомление в налоговую.

- Учтите, что штрафы могут быть снижены при наличии смягчающих обстоятельств (например, первое нарушение, тяжелое финансовое положение).

Если у вас есть похожий вопрос, его можно задать в форме ниже.