Как часто нужна оценка помещения для доначисления дохода?

Согласно пункта 1 статьи 285 Налогового кодекса, налоговый период по налогу на прибыль организаций - один год.

Для ИП налоговый период по НДФЛ - также один год в соответствии со статьёй 216 Налогового кодекса.

Соответственно, и оценка Вам потребуется один раз в год.

Оценка будет действительна только на момент составления отчета оценщика.

В дальнейшем вам не требуется проводить такую оценку, достаточно собрать предложения об аренде по месту ведения деятельности для подтверждения рыночной стоимости аренды.

Здравствуйте! Формально ст. 12 Закона об оценочной деятельности (№ 135-ФЗ) дает отчету срок 6 месяцев. Но этот срок установлен для совершения сделки (например, если бы вы продавали объект по этой оценке).

​Для налогов логика другая. У вас длящийся договор и налоговый период год.

На практике одного отчета на календарный год достаточно. Сделали сейчас, и весь год спокойно начисляете налог по этой цифре. Налоговая не требует бегать к оценщику каждый месяц, это абсурд.

​А вот использовать этот же отчет в 2027 или 2028 году уже рискованно. Инспекторы прекрасно видят рост рынка и могут пересчитать базу, заявив, что данные устарели.

Я бы посоветовала, на этот год закрыться текущим отчетом. А в январе следующего года посмотрите по ситуации: если цены не скакнули, можно просто собрать подборку скриншотов с Циана/Авито по аналогам (чтобы обосновать, почему не повышаете базу) или взять у оценщика сокращенную «Справку о стоимости», она дешевле полноценного альбома. Но совсем без бумажки оставлять следующие периоды не стоит.

Налоговая практика допускает проведение оценки раз в год, если на рынке недвижимости не произошло резких скачков цен. Принципы определения цен для целей налогообложения. Налоговые органы при проверке будут ориентироваться на рыночные цены, сложившиеся на рынке аналогичных услуг (аренды) (Ст. 105.3 НК РФ).

При безвозмездном пользовании доход определяется исходя из рыночных ставок аренды на аналогичное имущество (Информационное письмо Президиума ВАС РФ № 98 (п. 2).

Общий принцип определения дохода как экономической выгоды, которую в данном случае необходимо оценить по рыночным ценам (Ст. 41 НК РФ).

Налогоплательщик обязан включать в состав внереализационных доходов доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом (Ст. 250 НК РФ п. 8).

На основании п. 8 ст. 250 НК РФ внереализационными доходами налогоплательщика признаются доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в ст. 251 НК РФ. При получении имущества (работ, услуг) безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений ст. 105.3 НК РФ, но не ниже определяемой в соответствии с главой 25 НК РФ остаточной стоимости - по амортизируемому имуществу и не ниже затрат на производство (приобретение) - по иному имуществу (выполненным работам, оказанным услугам). Информация о ценах должна быть подтверждена налогоплательщиком - получателем имущества (работ, услуг) документально или путем проведения независимой оценки.

Оценка упоминается как однократная.

Законодательство об оценочной деятельности не устанавливает конкретный срок действия отчета об оценке. Однако, согласно части 2 статьи 12 Федерального закона от 29.07.1998 № 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации", итоговая величина рыночной стоимости, определенная в отчете, является рекомендуемой для целей совершения сделки в течение шести месяцев с даты составления отчета.

Это означает, что в течение шести месяцев с даты составления отчета его результаты можно использовать как основание для определения рыночной стоимости аренды. По истечении этого срока отчет не теряет своей силы автоматически, но его актуальность может быть оспорена. В контексте налоговых проверок, если рыночная стоимость аренды, указанная в договоре (или рассчитанная вами для целей налогообложения), значительно отличается от рыночной стоимости на момент проверки, налоговые органы могут доначислить налог на прибыль.

Чтобы минимизировать риски доначисления налога, рекомендуется периодически проводить новую оценку помещения. Частота проведения оценки зависит от динамики рынка недвижимости и вашей оценки рисков. Если вы хотите быть уверены в актуальности стоимости, особенно при существенных изменениях рыночной конъюнктуры, стоит заказывать новую оценку каждые 6-12 месяцев.

Здравствуйте!

По договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором (ст. 689 ГК РФ).

У Вас не аренда, вы не платите арендные платежи.

платы объекта, сдаваемого в аренду, по существу, является обязательным.

Между тем из статей 8 и 10 Федерального закона от 29.07.1998 N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации" следует, что оценка стоимости объектов, принадлежащих публично-правовым образованиям и подлежащих передаче в аренду, является обязательной, а договор на ее проведение заключается от имени заказчика лицом, уполномоченным публично-правовым образованием на совершение сделок с этими объектами.

Таким образом, непосредственно арендодатель обязан решать вопросы, связанные с оценкой сдаваемых в аренду объектов федерального имущества и определением рыночной стоимости годовой арендной платы; договор на оценку заключается без участия арендатора.

Вам сдает недвижимость физическое лицо и не по аренде, зачем Вам оценка?

По общим правилам, физические лица и коммерческие компании не обязаны проводить оценку ставки арендной платы.

Собственник раз в год может и так индексировать размер арендной платы, с учетом роста цен на рынке в принципе.

Собственник конечно может провести для себя такую оценку, но делать это не обязательно. Арендатора обязаны при этом уведомить о такой индексации.

Арендатору вообще такую оценку проводить нет смысла. Здесь собственник устанавливает арендную плату.

Если иное не предусмотрено договором, размер арендной платы может изменяться по соглашению сторон в сроки, предусмотренные договором, но не чаще одного раза в год.

Законом могут быть предусмотрены иные минимальные сроки пересмотра размера арендной платы для отдельных видов аренды, а также для аренды отдельных видов имущества.

Если законом не предусмотрено иное, арендатор вправе потребовать соответственного уменьшения арендной платы, если в силу обстоятельств, за которые он не отвечает, условия пользования, предусмотренные договором аренды, или состояние имущества существенно ухудшились.

- см. ст. 450, 614 ГК РФ

Здравствуйте, Татьяна !

В данном Вашем случае, применение УСН индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п.п. 2 и 5 ст. 224 НК РФ (т.е. 35% и 9%) (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

В свою очередь, налогообложение доходов физического лица, в т.ч. имеющего статус ИП и применяющего УСН, не являющихся доходами от предпринимательской деятельности, производится в рамках главы 23 НК РФ "НДФЛ" (п. 1 ст. 41 НК РФ). Однако нормы НК РФ не дают определения предпринимательской деятельности (п. 1 ст. 11 НК РФ)

Таким образом, с юридической точки зрения, в силу ст. 12 Закона об оценочной деятельности (№ 135-ФЗ) дает отчету срок 6 месяцев.

Рад был помочь!