Можно ли учесть расходы наследодателя при продаже подаренной квартиры?

Здравствуйте.

В вашем случае ключевым является вопрос о том, кто является налогоплательщиком и какие расходы он может подтвердить документально для уменьшения налога на доход от продажи недвижимости.

Давайте разберем ситуацию по шагам:

1. Налогоплательщик. При продаже квартиры налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13% (для резидентов) обязан уплатить продавец, то есть ваш сын.

2. Объект налогообложения. Налогом облагается доход от продажи. Однако этот доход можно уменьшить на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этой квартиры. Это основной механизм снижения налоговой базы.

3. Чьи расходы можно учесть? Согласно Налоговому кодексу РФ (ст. 220), налогоплательщик (ваш сын) вправе уменьшить доход от продажи на сумму расходов, которые он сам понес на приобретение этого имущества. Если имущество было получено безвозмездно (по договору дарения, в наследство), то расходами налогоплательщика признаются расходы того, от кого это имущество было получено, но только в размере их документально подтвержденной стоимости.

Применительно к вашей ситуации:

* Квартира перешла к сыну от матери по договору дарения. Следовательно, для целей налогообложения его расходами на приобретение будут считаться расходы его матери на получение этой квартиры.

* Мать получила квартиру в наследство от супруга. При наследовании имущество переходит к наследнику в том объеме прав и с той стоимостной оценкой, которая была у наследодателя. Это означает, что "расходами" матери на приобретение квартиры для целей налогообложения у сына будет считаться стоимость, по которой эта квартира была учтена у отца (наследодателя).

* Вывод: Да, ваш сын может применить расходы своего отца (наследодателя) на покупку этой квартиры для уменьшения налога при ее продаже.

Что нужно сделать и какие документы подготовить:

1. Подтвердить цепочку перехода права. Необходимо иметь документы, подтверждающие всю цепочку:

* Свидетельство о праве на наследство (или выписку из ЕГРН), по которому мать получила квартиру от супруга.

* Договор дарения квартиры от матери к сыну.

* Документ, подтверждающий регистрацию права собственности сына (выписка из ЕГРН).

2. Подтвердить расходы отца. Это самый важный момент. Нужны документы, которые подтверждают, какую сумму отец заплатил за квартиру, когда ее покупал. Это может быть:

* Договор купли-продажи квартиры, в котором указана цена.

* Расписка продавца о получении денег или банковские выписки о переводе средств.

* Акт приема-передачи.

* Любые другие документы, однозначно свидетельствующие о сумме расходов.

3. Учесть срок владения. Если на момент продажи сын владел квартирой более пяти лет (срок владения для недвижимости, полученной по договору дарения от близкого родственника), то он полностью освобождается от уплаты НДФЛ, и вопрос учета расходов становится неактуальным. Если срок владения менее пяти лет, то применяется правило с уменьшением дохода на сумму расходов.

Краткий итог и следующие шаги:

Да, расходы наследодателя (отца) при покупке квартиры могут быть применены вашим сыном для уменьшения налога при ее продаже, так как имущество перешло к нему по цепочке "наследование -> дарение".

Рекомендуемые действия:

1. Проверить, истек ли 5-летний срок владения сыном.

2. Найти и подготовить все документы, подтверждающие расходы отца на покупку квартиры.

3. При заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ после продажи указать сумму этих расходов в соответствующем разделе.

Нет, в такой ситуации учесть расходы отца на покупку квартиры сын, как правило, не может. При продаже имущества, полученного в дар, НК РФ позволяет уменьшить доход на документально подтвержденные расходы именно дарителя на приобретение этого имущества либо на сумму, с которой был уплачен НДФЛ при дарении; у сына дарителем была мать, а не отец. Мать получила квартиру по наследству, то есть собственных расходов на ее покупку у нее обычно не было, поэтому переносить на сына расходы наследодателя матери закон прямо не позволяет.

Так как квартира была продана через год после дарения, минимальный срок владения в 3 года не соблюден, и НДФЛ обычно возникает. В такой ситуации сын может заявить имущественный вычет до 1 млн руб. либо, если есть подходящие документы и основания, учитывать только те расходы, которые прямо допускает ст. 220 НК РФ; расходы отца здесь — спорная позиция с высоким риском отказа налоговой.

Нет конечно

Здравствуйте, Ирина.

У матери нет расходов на покупку подаренной квартиры.

Нельзя применить расходы наследодателя, если эта квартира была приобретена не в браке