Можно ли учесть расходы наследодателя при продаже подаренной квартиры?

Question

Здравствуйте. Мать подарила сыну квартиру, которую сама получила в наследство от супруга. Через год сын продал эту квартиру. Можно ли применить расходы наследодателя (отца) при покупке этой недвижимости?

Панфилов Анатолий Федорович · Accepted Answer

Такие расходы вправе была применить мать при продаже то есть расходы её наследодателя А у матери то не было расходов.
Вот если бы они были сын вправе был учесть их.

Алекс И.И. · Answer

Ситуация: Мать получила квартиру в наследство от супруга, затем подарила её сыну. Сын продал эту квартиру через год после получения в дар. Вопрос касается возможности учёта расходов первоначального приобретателя (наследодателя-отца) при определении налоговой базы у сына.

Разбор ситуации:
1. **Правовой статус имущества**: Квартира прошла два перехода прав: наследование матерью после смерти супруга, затем дарение сыну. При наследовании имущество переходит к наследникам в том состоянии, в котором оно принадлежало наследодателю, включая связанные с ним права и обязанности, но расходы на приобретение не переносятся автоматически на последующих владельцев.
2. **Налогообложение при продаже недвижимости**: Согласно Налоговому кодексу РФ (статья 220), при продаже недвижимости, находившейся в собственности менее минимального срока владения (обычно 5 лет, но могут быть исключения, например, 3 года при наследовании или дарении от близкого родственника), доход облагается НДФЛ по ставке 13% для резидентов. Налоговая база может быть уменьшена:
- На сумму документально подтверждённых расходов, связанных с приобретением этой недвижимости (например, расходы на покупку, улучшение).
- Или на имущественный налоговый вычет в фиксированном размере (1 млн рублей).
3. **Учёт расходов наследодателя**: В вашем случае сын не является наследником отца напрямую — он получил квартиру в дар от матери. Расходы отца на покупку квартиры не могут быть учтены сыном при продаже, так как:
- Сын не приобрёл квартиру у отца и не наследовал её от него; он получил её от матери, которая, в свою очередь, унаследовала от супруга.
- Для учёта расходов необходимо, чтобы они были понесены самим налогоплательщиком (сыном) или его прямым предшественником в цепочке приобретения. Поскольку дарение — это безвозмездная сделка, у сына нет расходов на приобретение, кроме возможных затрат на оформление.
- Срок владения сыном — 1 год, что меньше минимального срока, поэтому доход от продажи подлежит налогообложению. В качестве расходов сын может учесть только свои затраты, если они были (например, на ремонт, если он повысил стоимость квартиры), но не расходы отца.
4. **Альтернативные варианты уменьшения налога**: Сын может применить имущественный налоговый вычет в размере 1 млн рублей, если не использует расходы. Это стандартный механизм для случаев, когда расходы на приобретение не подтверждены или отсутствуют.

Резюме: Расходы наследодателя (отца) при покупке квартиры не могут быть применены сыном при продаже, так как сын получил квартиру по договору дарения от матери, а не в порядке наследования от отца. Для уменьшения налога сыну следует рассмотреть использование имущественного налогового вычета (1 млн рублей) или подтвердить собственные расходы, если они были. Учитывая сложности налогового законодательства и индивидуальные обстоятельства (например, точные даты, наличие документов), рекомендую обратиться к юристу или налоговому консультанту для детального анализа и подготовки налоговой декларации, чтобы избежать ошибок и возможных штрафов.

Сироткин Максим Александрович · Answer

Здравствуйте.

В вашем случае ключевым является вопрос о том, кто является налогоплательщиком и какие расходы он может подтвердить документально для уменьшения налога на доход от продажи недвижимости.

Давайте разберем ситуацию по шагам:

1. **Налогоплательщик.** При продаже квартиры налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13% (для резидентов) обязан уплатить продавец, то есть ваш сын.

2. **Объект налогообложения.** Налогом облагается доход от продажи. Однако этот доход можно уменьшить на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этой квартиры. Это основной механизм снижения налоговой базы.

3. **Чьи расходы можно учесть?** Согласно Налоговому кодексу РФ (ст. 220), налогоплательщик (ваш сын) вправе уменьшить доход от продажи на сумму расходов, которые **он сам** понес на приобретение этого имущества. Если имущество было получено безвозмездно (по договору дарения, в наследство), то расходами налогоплательщика признаются расходы того, от кого это имущество было получено, **но только в размере их документально подтвержденной стоимости**.

**Применительно к вашей ситуации:**

* Квартира перешла к сыну от матери по договору дарения. Следовательно, для целей налогообложения его расходами на приобретение будут считаться расходы его матери на получение этой квартиры.
* Мать получила квартиру в наследство от супруга. При наследовании имущество переходит к наследнику в том объеме прав и с той стоимостной оценкой, которая была у наследодателя. Это означает, что "расходами" матери на приобретение квартиры для целей налогообложения у сына будет считаться стоимость, по которой эта квартира была учтена у отца (наследодателя).
* **Вывод:** Да, ваш сын может применить расходы своего отца (наследодателя) на покупку этой квартиры для уменьшения налога при ее продаже.

**Что нужно сделать и какие документы подготовить:**

1. **Подтвердить цепочку перехода права.** Необходимо иметь документы, подтверждающие всю цепочку:
* Свидетельство о праве на наследство (или выписку из ЕГРН), по которому мать получила квартиру от супруга.
* Договор дарения квартиры от матери к сыну.
* Документ, подтверждающий регистрацию права собственности сына (выписка из ЕГРН).

2. **Подтвердить расходы отца.** Это самый важный момент. Нужны документы, которые подтверждают, какую сумму отец заплатил за квартиру, когда ее покупал. Это может быть:
* Договор купли-продажи квартиры, в котором указана цена.
* Расписка продавца о получении денег или банковские выписки о переводе средств.
* Акт приема-передачи.
* Любые другие документы, однозначно свидетельствующие о сумме расходов.

3. **Учесть срок владения.** Если на момент продажи сын владел квартирой **более пяти лет** (срок владения для недвижимости, полученной по договору дарения от близкого родственника), то он полностью освобождается от уплаты НДФЛ, и вопрос учета расходов становится неактуальным. Если срок владения менее пяти лет, то применяется правило с уменьшением дохода на сумму расходов.

**Краткий итог и следующие шаги:**

Да, расходы наследодателя (отца) при покупке квартиры могут быть применены вашим сыном для уменьшения налога при ее продаже, так как имущество перешло к нему по цепочке "наследование -> дарение".

**Рекомендуемые действия:**
1. Проверить, истек ли 5-летний срок владения сыном.
2. Найти и подготовить все документы, подтверждающие расходы отца на покупку квартиры.
3. При заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ после продажи указать сумму этих расходов в соответствующем разделе.

Антюхов Максим Васильевич · Answer

Нет, в такой ситуации учесть расходы отца на покупку квартиры сын, как правило, не может. При продаже имущества, полученного в дар, НК РФ позволяет уменьшить доход на документально подтвержденные расходы именно дарителя на приобретение этого имущества либо на сумму, с которой был уплачен НДФЛ при дарении; у сына дарителем была мать, а не отец. Мать получила квартиру по наследству, то есть собственных расходов на ее покупку у нее обычно не было, поэтому переносить на сына расходы наследодателя матери закон прямо не позволяет.

Так как квартира была продана через год после дарения, минимальный срок владения в 3 года не соблюден, и НДФЛ обычно возникает. В такой ситуации сын может заявить имущественный вычет до 1 млн руб. либо, если есть подходящие документы и основания, учитывать только те расходы, которые прямо допускает ст. 220 НК РФ; расходы отца здесь — спорная позиция с высоким риском отказа налоговой.

Мельник Иван Владимирович · Answer

Нет конечно

Наталья · Answer

Здравствуйте, Ирина.

У матери нет расходов на покупку подаренной квартиры.

Нельзя применить расходы наследодателя, если эта квартира была приобретена не в браке

Можно ли учесть расходы наследодателя при продаже подаренной квартиры?

Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 ((с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2026))

Применительно к вашей ситуации:

Что нужно сделать и какие документы подготовить:

Краткий итог и следующие шаги:

Рекомендуемые действия:

Похожие вопросы

Каковы расходы при продаже подаренной квартиры стоимостью 1.700.000 рублей без наличия дарственной на протяжении

Вопросы по налогу на доход при продаже подаренной квартиры и налогообложению при продаже квартиры в случае частичной

Можно ли учесть расходы при продаже детской доли, купленной с маткапиталом?

Влияют ли расходы наследодателя на налоговую базу при продаже унаследованной квартиры?

Какова будет сумма налога при продаже квартиры с учетом повышения цены и возможности учесть расходы на ремонт?

Возможно ли учесть расходы при продаже недвижимости при переходе на УСН?

Как учесть расходы при продаже земельного участка с построенным на нем домом?

Возможно ли для дарителя запретить продажу или размен подаренной квартиры?

Можно ли оспорить дарственную на квартиру при продаже подаренной квартиры. Договор дарения более трёх лет.

Как указать сумму в ДКП при продаже подаренной квартиры, чтобы избежать налогов?

Налог при продаже подаренной квартиры при наличии двух детей - нужно ли его платить?

Какие расходы можно учесть при продаже квартиры, перешедшей в единоличную собственность после развода?

Вопрос налога при продаже подаренной квартиры через 12 месяцев

Можно ли учесть расходы на покупку квартиры при продаже, если ранее получал вычет?

Налог при продаже подаренной квартиры - сколько заплатим при сумме продажи 3 000 000 рублей?

Моя бабушка подарила мне квартиру, я ее хочу продать. Нужно ли платить подоходный налог при продаже подаренной квартиры?

Наследство, дарственная и покупка - как учесть расходы на продажу квартиры и уменьшить налог?

Как минимизировать налог при продаже квартиры со скидкой и учесть расходы на ремонт?

Возможно ли учесть расходы на строительство коттеджа при продаже квартиры и снижении налога?

Санкт-Петербург +7 (812) 336-92-64 наб. р. Фонтанки, д. 59