Может ли ИП применять ПСН на ремонт оборудования для самоходных машин?

Применение ПСН для ремонта оборудования самоходных машин спорно. Прямого запрета нет, но налоговые органы часто отказывают, основываясь на разъяснениях Минфина. Можете получить официальный ответ от ФНС

Здравствуйте, Василиса!

.

➡️Ситуация ясна. Подп. 17 п. 3 ст. 346.43 НК РФ на вашей стороне, но налоговые органы часто на этом и ловят. Они ждут, что вы совершите классическую ошибку в самом начале.

.

➡️ В чем главная интрига?

В подобных делах есть нюансы. ФНС жестко разделяет учет. Техника из ГИБДД идет на патент. А тракторы из Гостехнадзора они выкидывают из ПСН. О скрытых ходах не пишут в статьях. Именно за это зацепится инспекция. Они попытаются признать патент неправомерным. Доначислят налоги по УСН, пени и штрафы за два года. Если этот риск не заблокировать сразу через раздельный учет доходов, потом будет поздно.

.

➡️ Что важно понимать?

Защитить бизнес от доначислений реально при правильной классификации ТС. Мой опыт 16 лет в следствии и судах. Я вижу подвохи там, где другие их пропускают. В моей практике (включая Верховный Суд РФ) результат зависел от одного. Насколько точно найдены эти скрытые дыры на старте и готов ли мотивированный ответ на запрос.

.

✅ Если возникают сложности или не знаете, как обойти ловушки, то пишите в личные сообщения любому юристу. Разберемся.

.

С уважением и готовностью помочь,

юрист Квон Дмитрий Викторович

Применение патентной системы налогообложения (ПСН) для ремонта оборудования и агрегатов, устанавливаемых на самоходные машины (трактора), зависит от статуса регистрации техники.

ПСН нельзя применять, если самоходные машины зарегистрированы в органах Гостехнадзора.

Если же техника зарегистрирована в ГИБДД как автотранспортное средство, то ремонт и техобслуживание могут подпадать под ПСН

Попробуйте отбиться от налоговиков, сославшись в пояснительной записке на:

1. Принцип добросовестности налогового администрирования;

2. Приоритет содержания над формой;

3. Недопустимость формального подхода.

Можете взять за основу Постановление Конституционного Суда, где говорилось о том, что смена формы учёта объектов налогообложения в госоргане автоматом не влечет изменение прав и обязанностей налогоплательщика.

Также была практика судебная по разграничению движимого/недвижимого имущества. В этой практике остро обсуждался вопрос о подведомственности госрегистрации земельных участков прошлых лет (Росреестру или администрации районной), где было сказано, что не важно какой госорган ведёт регистрационный учет объекта налогообложения (в вашем случае МВД или Гостехнадзор), важна суть того, какой ваш размах.

Для понимания вектора защиты я вам пример приведу. Раньше автомобиль "Нива" имел двойную регистрацию

(1. В Минобороны; 2. В МВД). А после, Минобороны перестало вести учёт автомобилей "Нива" (что автоматически не может менять ставку транспортного налога для налогоплательщика). Также и ваша ситуация с госрегистратором (Гостехнадзор/МВД). Перетрубации и смена охватов подведомственности объектов учёта между госорганами, автоматом не меняют ставку налога и режим налогообложения.

Важно:

Вышеперечисленные тезисы не панацея и не волшебная таблетка от налоговиков. Но раскачать тему можно. Вы не первая. Нужно посидеть несколько вечеров "покурить" практику Конституционного Суда по схожим ситуациям по другим налогоплательщикам.

Здравствуйте! Ваша ситуация действительно сложная, но шансы есть. Основная проблема в том, что ПСН распространяется на ремонт автотранспортных средств и оборудования, но налоговая часто исключает из него спецтехнику, поднадзорную Гостехнадзору (тракторы, самоходные машины) .

Прямого запрета в НК РФ нет, однако проверка может посчитать, что ремонт тракторов (ОКВЭД 45.20.2) не относится к «автотранспортным средствам» (ОКВЭД 45.20.1).

Вот что можно сделать:

1. Запросите у инспекции официальные разъяснения: какой именно акт или письмо запрещает ПСН.

2. Попробуйте подтвердить, что ремонтируете не ходовую часть трактора, а именно навесное оборудование (ОКВЭД 33.12) — под это ПСН подходит точно .

3. Если сумма доначислений критична — имеет смысл готовить запрос в Минфин или обратиться к юристу для обжалования.

Здравствуйте! Прямой нормы, запрещающей ПСН из-за регистрации техники в Гостехнадзоре, в НК РФ нет. База — подп. 9 п. 2 ст. 346.43 НК РФ: ТО и ремонт автотранспортных, мототранспортных средств, машин и оборудования; плюс закон вашего региона. Что именно указано в патенте и в требовании ИФНС? Ответы помогут точнее оценить позицию