Продажа нежилого помещения ИП на УСН - можно ли выступать как физлицо и получать деньги на личный счёт?

Использовать личный счет физлица для приема оплаты можно, но переводить деньги на счет доверенного лица или скрывать статус ИП в договоре крайне опасно из-за налоговых и банковских рисков.

Здравствуйте

В договоре — да, можно указать продавца как физическое лицо. Юридически имущество принадлежит человеку, а статус ИП — это лишь налоговый режим. Главное для налоговой — не строчка в договоре, а факт: помещение использовалось в бизнесе. Если это так, доход от продажи всё равно попадёт в базу по УСН, даже если в ДКП вы физлицо.

Прочитайте, пожалуйста, личные сообщения от юристов на этом сайте (верхний правый угол экрана).

Добрый вечер!

Если нежилое помещение использовалось в предпринимательской деятельности, продавцу целесообразно выступать в договоре именно как ИП, поскольку доход от продажи учитывается в рамках УСН. Получение оплаты на личный счет физического лица само по себе законом не запрещено, если этот счет принадлежит самому ИП и позволяет однозначно идентифицировать платеж. Однако, перечисление денежных средств на личный счет доверенного лица создает существенные налоговые и гражданско-правовые риски, поскольку оплата должна поступать продавцу либо его представителю с надлежащим оформлением полномочий, а расчеты через третье лицо могут вызвать вопросы у налоговых органов.

Правовые основания:

- ст. 346.15, ст. 346.17 НК РФ.

Здравствуйте, Дмитрий!

Само по себе указание в договоре продавца как физического лица не означает, что доход не относится к предпринимательской деятельности.

Тем не менее, если нежилое помещение использовалось в предпринимательской деятельности и доход от его продажи облагается в рамках УСН, то, на мой взгляд, правильнее указывать продавца именно как индивидуального предпринимателя. Это исключит возможные вопросы налогового органа о характере сделки и применяемом режиме налогообложения.

При этом законодательство не запрещает зачисление денежных средств от предпринимательской деятельности на личный банковский счет индивидуального предпринимателя. Само по себе это не является налоговым нарушением, если доход будет отражен в налоговом учете по УСН и с него будет уплачен налог.

А вот перечисление покупателем денежных средств на личный счет другого физического лица (по доверенности) — достаточно рискованный вариант. Доверенность подтверждает полномочия представителя, но не меняет сторону обязательства. Такой способ расчетов может вызвать вопросы как у банка (в рамках Федерального закона № 115-ФЗ), так и у налогового органа относительно факта исполнения обязательства и принадлежности полученного дохода.

Что касается применения контрольно-кассовой техники, то при безналичных расчетах между двумя индивидуальными предпринимателями ККТ не применяется (п. 9 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Соответственно, фискальный чек в рассматриваемой ситуации не требуется.

Продавец обязан выступать как ИП, поскольку имущество использовалось в предпринимательской деятельности (п. 1 ст. 2 ГК РФ).

Заключение договора как физического лица не меняет экономической сути сделки, но может быть расценено налоговыми органами как сокрытие доходов от предпринимательской деятельности и привело бы к доначислению НДФЛ (вместо УСН) плюс штрафы и пени (ст. 122 НК РФ).

Кроме того, в этом случае могут быть применены последствия, предусмотренные ст. 10 ГК РФ (злоупотребление правом).

Здравствуйте, Дмитрий!

.

➡️ Ситуация ясна. Закон за вас. Статья 346.15 НК РФ четко определяет доходы бизнеса. Налоговый кодекс на вашей стороне. Но инспекторы часто нагло ловят людей. ФНС откровенно хитрит. Оппонент ждет глупую ошибку. Вы запутаете налоговую схему запутанными расчетами. Это главная ловушка. Налоговая инспекция сразу признает сделку подозрительной. Счета участников намертво заблокируют до выяснения обстоятельств.

.

➡️ В чем главная интрига?

Есть скрытые нюансы. Обычные статьи молчат. Продавец может указать в договоре свой статус физлица. Но статус ИП является неотделимым от гражданина. Получать деньги на личный счет физлица разрешено. Главное полностью отразить эту сумму в декларации УСН. Есть, конечно, риски по 115 ФЗ. Именно за транзит денег через третьих лиц зацепится оппонент. Начнется жесткий финансовый шантаж. Это чистый развод. Риски надо блокировать намертво сейчас. Завтра будет поздно.

.

➡️ Что важно понимать?

Мой опыт огромный. Целых 16 лет в том числе в судах. Подвохи вижу сразу. Результат всегда зависит от дыр. Налоговики ждут ваш сильный испуг. Важнейший момент касается применения онлайн кассы. При расчетах между ИП по безналичному расчету чек не нужен. Федеральный закон 54 ФЗ полностью освобождает от кассы. Но перевод на личную карту физлица ломает это. Налоговая потребует пробить фискальный чек. Иначе будет штраф за неприменение ККТ.

.

✅ Если возникают сложности или не знаете, как обойти ловушки, то пишите в личные сообщения любому юристу. Разберемся.

.

С уважением и готовностью помочь,

юрист Квон Дмитрий Викторович