Обязан ли житель вступать в ТОС и есть ли налоговые риски?

Откуда там доход....

Здравствуйте.

Участие в ТОС — добровольное, вступать не обязательно (ст. 27 ФЗ № 131). Финансовая деятельность ТОС не создаёт для неприсоединившегося жителя дохода и налоговых последствий: деньги идут организации, а не жителям; риски возникают только при личных выплатах жителю (например, зарплате за работу в ТОС) — тогда это его доход, облагаемый по общим правилам. Правовая основа — ФЗ № 131 «Об общих принципах организации местного самоуправления», НК РФ.

С уважением.

Здравствуйте

В данном случае в соответствии с Федеральным законом от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ..» территориальное общественное самоуправление (ТОС) является формой самоорганизации граждан по месту жительства.

И поэтому житель, прописанный в деревне, вправе отказаться от участия в создании ТОС и не вступать в него в дальнейшем. В части финансовой деятельности ТОС: ТОС является юридическим лицом (или действует без образования юрлица, если зарегистрировано как общественная организация).

А если житель не является членом ТОС и не получает от него никаких выплат (например, за выполнение работ или оказание услуг), то финансовая деятельность ТОС не может быть расценена как его дополнительный доход.

Налоговые обязательства возникают только при фактическом получении дохода (ст. 41 НК РФ). Таким образом, для жителя, не вступившего в ТОС, риски по поводу дополнительного дохода отсутствуют.

Таким образом житель не обязан вступать в ТОС; если он не вступит, финансовая деятельность ТОС не повлияет на его налогообложение. В противном случае придётся решать спор в судебном порядке.

Удачи вам

Здравствуйте Сергей

ТОС является юридическим лицом

Его доходы и расходы учитываются отдельно от личных доходов граждан. Если житель не является членом ТОС и не получает от него никаких выплат (например, за выполнение работ или оказание услуг), то финансовая деятельность ТОС не может быть расценена как его дополнительный доход. Налоговые обязательства возникают только при фактическом получении дохода (ст. 41 НК РФ).

Таким образом, для жителя, не вступившего в ТОС, риски по поводу дополнительного дохода отсутствуют.

В дополнение : житель не обязан вступать в ТОС; если он не вступит, финансовая деятельность ТОС не повлияет на его налогообложение. Рекомендуется зафиксировать отказ от членства в письменной форме (например, заявление о нежелании участвовать).

Житель не обязан вступать в ТОС только потому, что он прописан в деревне. ТОС — это форма самоорганизации жителей, а не обязательное членство «по адресу». И сама по себе финансовая деятельность ТОС не становится дополнительным доходом конкретного жителя, особенно если он в ТОС не вступал и денег, имущества или персональных услуг от него не получал.

Здесь важно разделить три вещи, которые часто смешивают.

Первое — проживание или регистрация в деревне. Это даёт человеку связь с территорией, право участвовать в местных вопросах, собраниях, обсуждениях. Но это не означает автоматического вступления в ТОС. Сейчас территориальное общественное самоуправление регулируется ст. 50 Федерального закона № 33-ФЗ: ТОС — это самоорганизация граждан по месту жительства для решения инициатив по вопросам непосредственного обеспечения жизнедеятельности населения. Закон говорит о самоорганизации, собраниях, уставе, органах ТОС, но не устанавливает обязанности каждого прописанного жителя становиться участником ТОС.

Второе — членство и взносы. Если ТОС будет оформлен как юридическое лицо, он регистрируется в форме некоммерческой организации. Это отдельный субъект: со своим уставом, счетом, поступлениями, расходами и отчетностью. Взносы, пожертвования, гранты, субсидии или иные поступления идут не «жителям деревни в карман», а самому ТОС. Поэтому нельзя механически сказать: «ТОС получил деньги — значит, каждый житель получил доход». Это такая же ошибка, как считать, что если сельский клуб получил финансирование на ремонт, то каждый житель деревни получил личный доход.

Третье — НДФЛ у конкретного гражданина. Для налога важен не сам факт существования организации рядом с человеком, а получение им экономической выгоды в денежной или натуральной форме. Именно так построена логика ст. 41 НК РФ, а при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются доходы, полученные самим налогоплательщиком, включая денежные, натуральные доходы и материальную выгоду.

Поэтому по вашему вопросу:

Вступать в ТОС житель не обязан. Он может не вступать, не платить членские или целевые взносы, не участвовать в органах ТОС. Само наличие регистрации в деревне не превращает его в участника ТОС автоматически.

Если житель не вступил в ТОС, а ТОС ведет финансовую деятельность, налогового риска «дополнительного дохода» у такого жителя обычно нет. Доход возникает у того, кто реально получил деньги, имущество, оплату за него, услугу в личных интересах или иную индивидуальную выгоду, которую можно оценить.

Реальные развилки здесь такие.

Если ТОС собирает добровольные взносы, получает грант, субсидию и тратит деньги на общее благоустройство — дорогу, освещение, детскую площадку, уборку территории, мероприятия для деревни — это деятельность ТОС, а не доход каждого жителя.

Если ТОС выплатит конкретному жителю деньги — например, вознаграждение за работу, компенсацию, подарок, оплату по договору — тогда уже нужно смотреть основание выплаты. В такой ситуации может возникать НДФЛ у получателя, а у ТОС могут появиться обязанности налогового агента.

Если ТОС оплатит улучшение именно частного имущества конкретного человека — например, ремонт его личного забора, колодца или дома, не как часть общего проекта, а персонально для него, — налоговый вопрос теоретически может появиться, потому что выгода становится индивидуальной.

Отдельно: налоговые вопросы самого ТОС — это не налоговые риски всех жителей. Если ТОС как НКО получает целевые поступления на уставную деятельность, для самой организации важны правильное оформление назначения платежей, раздельный учет и расходование денег по назначению; при соблюдении условий такие целевые поступления не учитываются при налогообложении прибыли НКО. Но это бухгалтерия ТОС, а не личный доход жителя, который в него не вступал.

Итог: житель вправе отказаться от участия в ТОС, а финансовая деятельность ТОС сама по себе не создает ему дополнительный доход и обязанность платить НДФЛ. Риск появляется только при персональном получении этим жителем денег, имущества или индивидуально оплаченной за него выгоды.

Здравствуйте!

Смотрите, рисков для жителя, который не вступил в ТОС, по сути нет. Давайте разберём вопрос более предметно.

1. Обязан ли житель вступать в ТОС?

Нет, такой обязанности не существует. Участие в территориальном общественном самоуправлении является добровольным делом.

Это прямо следует из сути ТОС, как самоорганизации: люди объединяются по собственной инициативе для решения общих задач, но закон не принуждает к этому.

Прописка в деревне даёт право участвовать, например, ходить на собрания, предлагать идеи, но не обязывает становиться формальным членом организации.

Человек может пользоваться возможностями ТОС, например, участвовать в обсуждениях благоустройства, не оформляя членство официально

2. Есть ли налоговые риски, если ТОС ведёт финансовую деятельность, а житель не в нём?

В данном случае налоговых рисков для жителя нет.

Доход возникает у того, кто его фактически получает.

Если житель не является членом ТОС, не получает от организации выплат (зарплаты, вознаграждений, компенсаций), то и объекта налогообложения у него не появляется.

Дополнительно:

Источники средств ТОС это добровольные взносы жителей, пожертвования, гранты, иногда субсидии из местного бюджета.

Если ТОС получает целевые средства, например, грант на конкретный проект или пожертвование, и расходует их строго по назначению, эти суммы не становятся доходом кого-то из жителей и не облагаются налогами.

Налоговые последствия могут возникнуть у самого ТОС, если оно зарегистрировано как юрлицо-НКО или у конкретных людей, которые получают от ТОС выплаты, например, вознаграждение председателю или активисту.

Но это уже вопрос к тем, кто фактически получает деньги, а не ко всем жителям территории.

Рекомендация:

Чтобы полностью снять вопросы, советую на этапе обсуждения Устава ТОС прояснить, как будут оформляться поступления от жителей, как добровольные пожертвования, а не обязательные взносы и кто именно будет фигурировать в документах при выплатах. Это поможет на практике избежать путаницы в будущем.

Правовое обоснование: ст. 27 ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», ст. 209, 250 НК РФ

Здравствуйте!

Понимаю опасения жителя — тема действительно щекотливая. Я бы сказал так: в целом его тревога обоснована, но есть важные нюансы, которые снимают большую часть рисков. Разберу оба вопроса по порядку.

1. Обязан ли прописанный житель вступать в ТОС? Нет, не обязан. ТОС — это форма самоорганизации, и участие в ней добровольное. Человек может просто не подавать заявку на вступление, и никаких санкций за это не последует. При этом даже без формального членства житель вправе участвовать в собраниях и конференциях по вопросам создания и деятельности ТОС (если это предусмотрено уставом).

ТОС — это не обязательная организация для всех жителей, а форма добровольного участия. Ч. 1 ст. 50 Федерального закона № 33-ФЗ.

2. Если ТОС начнёт финансовую деятельность, а житель в него не вступил — есть ли для него риски? Сами по себе — нет. Ключевой момент: доходы, которые получает ТОС (от грантов, субсидий, собственной небольшой деятельности вроде оказания услуг жителям), по закону принадлежат самой организации, а не отдельным людям. Если житель не является сотрудником, подрядчиком или получателем выплат от ТОС, у него просто не возникает объекта для налогообложения. Налоговая не увидит в этом его личного дохода.

Но есть ситуации, когда риск появляется — и именно их, скорее всего, и имеет в виду житель. Опасность возникает, если:

Его официально примут в штат ТОС (или заключат с ним гражданско-правовой договор) и будут платить зарплату/вознаграждение. Тогда эти выплаты станут его личным доходом, с которого нужно платить НДФЛ.

Он будет регулярно получать от ТОС какие-то выплаты «в конверте» или в виде материальной помощи без чёткого правового основания. Такие схемы — это уже риск и для ТОС (нарушения в учёте), и для человека (возможные вопросы от налоговой, если сумма крупная и привлечёт внимание).

В уставе или решениях ТОС будет прописано, что часть доходов распределяется между всеми жителями территории. Даже без формального членства это может вызвать вопросы: откуда у человека дополнительный доход? Здесь важно, чтобы распределение было прозрачным и имело чёткое правовое основание (например, как компенсация каких-то личных расходов, а не как регулярная зарплата).

Что посоветовать жителю, чтобы снять тревогу?

Обсудить ситуацию с инициативной группой. Попросить пояснить, как именно планируется финансировать проекты и будут ли какие-то выплаты лично ему.

Если есть предложения по выплатам — сразу проговорить их правовой статус: это компенсация конкретных расходов, грант на личную инициативу или что-то иное. Чёткая формулировка снижает риски недопонимания.

Если планируется какая-то работа для ТОС — оформить её официально (договор), чтобы всё было прозрачно и у человека на руках были документы.

Налоговые обязательства возникают только при фактическом получении дохода (ст. 41 НК РФ). Таким образом, для жителя, не вступившего в ТОС, риски по поводу дополнительного дохода отсутствуют.

В общем, сам факт существования и финансовой активности ТОС не делает жителя автоматически «получателем дохода». Риск возникает только при конкретных личных финансовых потоках между человеком и организацией. Главное — прозрачность и чёткость договорённостей.

Выбирайте сами лучший ответ!

Здравствуйте!

Нет, житель не обязан вступать в ТОС, а финансовая деятельность организации никак не влияет на доходы граждан, не являющихся её сотрудниками или подрядчиками. Участие в территориальном общественном самоуправлении (ТОС) является исключительно добровольным.

1. Обязан ли житель вступать в ТОС? Вступление в ТОС исключительно добровольно. Никто не может принудительно включить гражданина в состав ТОС или обязать его принимать участие в его деятельности.

Право, а не обязанность: Согласно статье 27 Федерального закона № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ», ТОС — это самоорганизация граждан. Гражданин имеет право принимать в ней участие, но не обязан этого делать.

Свобода отказа: Житель деревни может просто проигнорировать учредительное собрание, не подписывать никаких заявлений и протоколов. В этом случае он юридически не будет иметь к организации никакого отношения, даже если проживает на её территории.

2. Риски признания доходов ТОС «дополнительным доходом» жителя. Рисков возникновения личного «дополнительного дохода» нет. Доходы организации юридически полностью отделены от личных средств жителей.

Обособленность имущества: Если ТОС регистрируется как юридическое лицо (НКО) и открывает банковский счёт, все поступающие туда гранты, субсидии или благотворительные взносы принадлежат самому ТОС. Они не делятся между жителями деревни.

Налоговый аспект: Налоговые органы (ФНС) признают доходом физического лица (НДФЛ) только те средства, которые поступили на личный счёт человека или были выданы ему на руки за конкретную работу (по трудовому договору или договору ГПХ).

Если житель не вступил в ТОС: В этом случае между ним и организацией нет вообще никаких правоотношений. Финансовые потоки ТОС (даже исчисляемые миллионами рублей) никак не отразятся на его налогах, пособиях, пенсиях или статусе занятости.

Если житель вступил в ТОС как участник: Даже в этом случае членство в НКО не генерирует доход. Участники ТОС работают на общественные блага на волонтёрских (безвозмездных) началах. Доход возникнет только в одном случае — если ТОС официально намет его на работу по договору и начнет выплачивать зарплату.

Если житель хочет полностью обезопасить себя от любых сомнений, ему достаточно не подписывать документы при создании ТОС и не входить в состав его органов управления (комитет, ревизионная комиссия).

1. Обязан ли прописанный житель вступать в ТОС или может отказаться?

Нет, вступать в ТОС никто не обязан. Участие в нем является строго добровольным.

Территориальное общественное самоуправление (ТОС) — это форма самоорганизации граждан для решения вопросов местного значения. Это инициатива самих жителей, и закон прямо указывает на добровольность участия в ней. В соответствии с уставом ТОС, одним из основных принципов его деятельности является добровольность участия граждан в разработке, принятии и реализации решений.

Право на участие в ТОС имеют граждане, проживающие на соответствующей территории, но это право, а не обязанность. Вы можете свободно отказаться от участия в собраниях, не избирать и не быть избранным в органы ТОС. Более того, если ТОС решает зарегистрироваться как юридическое лицо, это также не влечет автоматического включения в его состав всех жителей.

2. Если ТОС будет вести финансовую деятельность, а житель не вступил в него, есть ли риски по поводу дополнительного дохода?

Для вас, как для жителя, не вступившего в ТОС, финансовые риски отсутствуют.

Давайте разберем, почему это так:

Финансовая обособленность ТОС: Хозяйственная деятельность ТОС (например, благоустройство территории) ведется либо за счет собственных средств граждан (тех, кто участвует и вносит взносы), либо за счет средств местного бюджета, выделяемых по договору с органами местного самоуправления. Доходы и расходы ТОС утверждаются на собрании граждан и имеют отношение только к деятельности самой организации, а не к личным доходам жителей.

Отсутствие налоговых обязательств для вас: ТОС, если он зарегистрирован как юридическое лицо, является некоммерческой организацией. Его финансовая деятельность и налогообложение касаются исключительно этой организации и ее органов. Вы, как гражданин, не состоящий в ТОС, никаких отношений с этими деньгами не имеете. Ваше имущественное и налоговое положение не изменится.

Таким образом, ваши опасения, что деятельность ТОС может быть воспринята как ваш личный дополнительный доход, не имеют под собой оснований. Организация и её финансы существуют отдельно от вас, как от жителя, который не является её членом.

Здравствуйте, Сергей!

Ни один житель не обязан вступать в ТОС. Каждый имеете полное законное право отказаться от участия в нем.

Согласно статье 30 Конституции РФ, никто не может быть принужден к вступлению в какое-либо объединение или пребыванию в нем. Это базовый конституционный принцип свободы объединений.

ТОС - это форма самоорганизации граждан по месту их жительства. Ключевое понятие здесь - самоорганизация, что изначально подразумевает исключительно добровольное начало.

Даже если большинство жителей деревни на собрании проголосуют за создание ТОС и утвердят его устав, это не делает членство обязательным для тех, кто голосовал против или не присутствовал на учредительном мероприятии. Никто не вправе обязать участвовать в собраниях, платить взносы или подписывать какие-либо документы о вступлении.

Для жителя, не вступившего в ТОС, отсутствуют абсолютно любые риски признания финансовой деятельности организации его личным дополнительным доходом.

Во-первых, ТОС может являться юридическим лицом и в таком случае регистрируется в организационно-правовой форме некоммерческой организации. В силу статьи 48 Гражданского кодекса РФ, юридическое лицо имеет обособленное имущество и отвечает им по своим обязательствам. Это означает, что бюджет ТОС, состоящий из грантов, субсидий или добровольных пожертвований, - это денежные средства самого юридического лица, а не личные средства жителей деревни.

Во-вторых, согласно статье 50 Гражданского кодекса РФ, некоммерческие организации не извлекают прибыль в качестве основной цели и не распределяют полученные доходы между своими участниками. То есть ТОС по закону не может выплачивать жителям какие-либо дивиденды от своей деятельности.

В-третьих, понятие дохода для физических лиц строго регламентировано налоговым законодательством. Доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки. Чтобы возник налогооблагаемый доход, нужно лично получить от ТОС денежные средства на банковский счет или на руки. Например, такой доход возникнет, если житель заключит с ТОС трудовой договор и будет получать заработную плату.

Если же ТОС просто ведет финансовую деятельность для общих нужд деревни, например закупает материалы для ремонта дороги или оплачивает установку детской площадки, это является благоустройством территории. Для жителей деревни это не образует экономической выгоды в натуральной форме, так как данные объекты общего пользования не переходят в личную частную собственность жителя. А поскольку в описанной Вами ситуации житель даже не является членом ТОС, он юридически признается абсолютно посторонним лицом по отношению к этой организации. Финансовая деятельность третьих лиц, к которым в данном случае относится ТОС, никак не может отразиться на Вашем налоговом статусе.

Любые опасения о том, что государственные органы сочтут оборот средств ТОС личным доходом жителя, лишены правовых оснований. Успехов! Буду рад, если смог помочь.

Добрый день!

Житель не обязан. Вступление в территориальное общественное самоуправление (ТОС) — это исключительно добровольное дело. Согласно ст. 27 Федерального закона «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ» (№ 131-ФЗ), ТОС — это самоорганизация граждан по месту их жительства. Никто не может быть принужден к вступлению в него. Житель имеет полное право отказаться от участия, и это не повлечет для него никаких юридических последствий.

Налоговых рисков нет, даже если ТОС будет собирать членские взносы, получать гранты или вести иную финансовую деятельность, это никак не отразится на жителе, который в нем не состоит. Доходы и расходы ТОС учитываются на его собственном счете и не распределяются между жителями деревни, которые не являются его членами. Налоговая не будет считать эти средства доходом постороннего лица.

Доходом жителя может быть признано только то, что он получил лично:

· заработная плата,

· вознаграждение по гражданско-правовому договору,

· иные выплаты непосредственно ему.

ТОС — это самостоятельное юридическое лицо (если оно зарегистрировано как НКО). Его финансы обособлены от личных финансов жителей.

Подводя итог:

· Вступать в ТОС никто не обязан.

· Если житель не член ТОС, его финансовая деятельность никак не повлияет на его доходы.

· Налоговые риски отсутствуют.

Пусть житель спокойно отказывается от участия, если не хочет. Его опасения напрасны.

1. Обязан ли прописанный житель вступать в ТОС?

Нет, не обязан. Участие в ТОС — исключительно добровольное. Это прямо установлено статьей 27 Федерального закона № 131-ФЗ, где ТОС определяется как самоорганизация граждан по их инициативе . Никаких норм об обязательном членстве закон не содержит.

Решение об организации принимается на собрании при кворуме (не менее трети жителей территории) . Если житель не участвовал и не голосовал, он к ТОС не относится. Его согласие или отказ не влияют на создание ТОС — достаточно решения участвовавших в собрании.

---

2. Есть ли налоговые риски для жителя, не вступившего в ТОС?

Нет, рисков по поводу дополнительного дохода нет.

ТОС — это некоммерческая организация, создаваемая для решения местных вопросов (благоустройство, досуг и т.п.) . Если житель не является членом ТОС, он не получает от него никаких выплат. Следовательно, объекта налогообложения нет.

Выплаты от ТОС или местного бюджета (компенсации, гранты) получают только члены органов ТОС или лица, выполняющие работы по договорам . Эти выплаты либо освобождены от НДФЛ (например, компенсация коммунальных услуг), либо облагаются налогом у того, кто их получает . Для обычного жителя без статуса в ТОС эти правила неактуальны.

Отсутствие членства в ТОС не создает обязанности уплачивать налоги с деятельности этой организации. Это юридически разные лица.

Здравствуйте, Сергей!

__________

Территориальное общественное самоуправление является формой самоорганизации граждан по месту их жительства, а не обязательным объединением всех зарегистрированных жителей территории. Это прямо следует из статьи 27 Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации»: ТОС осуществляется гражданами самостоятельно и под свою ответственность по вопросам местного значения на части территории поселения, муниципального округа, городского округа или внутригородской территории.

__________

Сам факт регистрации гражданина в деревне не означает его автоматического вступления в ТОС и не создает обязанности быть его участником. Участие в ТОС, в собраниях, конференциях, выборах органов ТОС, работе комитетов, уплате добровольных взносов возможно только как добровольное волеизъявление гражданина. Принудить жителя вступить в ТОС нельзя. Если гражданин не хочет участвовать, он вправе не вступать, не подписывать заявления, не входить в органы ТОС, не голосовать и не принимать на себя какие-либо имущественные обязательства.

Кворум, о котором Вы пишете, не означает обязательного членства всех жителей. По части 8 статьи 27 Федерального закона № 131-ФЗ собрание граждан по вопросам организации и осуществления ТОС правомочно, если в нем участвует не менее одной трети жителей соответствующей территории, достигших 18 лет. По части 10 той же статьи конференция граждан правомочна, если участвует не менее двух третей избранных делегатов, представляющих не менее одной трети совершеннолетних жителей соответствующей территории. Эти нормы нужны только для признания собрания или конференции правомочными. Они не превращают всех жителей территории в членов ТОС и не создают для отсутствующего или несогласного жителя финансовых последствий.

Если ТОС будет создан и начнет финансовую деятельность, у жителя, который не вступал в ТОС, не является его руководителем, членом органа управления, получателем выплат, подрядчиком, исполнителем работ или получателем материальной выгоды, не возникает налогооблагаемого дохода только из-за существования ТОС в его деревне. Для целей НДФЛ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая при возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно определить, что следует из статьи 41 Налогового кодекса РФ. Объектом налогообложения по НДФЛ являются доходы налогоплательщика, полученные им, в частности, от источников в Российской Федерации, согласно статье 209 НК РФ.

Следовательно, финансирование ТОС, получение ТОС грантов, субсидий, добровольных взносов, пожертвований, средств местного бюджета либо заключение ТОС договоров само по себе не является доходом конкретного зарегистрированного жителя. Доход у гражданина может возникнуть только тогда, когда деньги, имущество, оплата работ, услуг или иная экономическая выгода поступают именно ему лично либо в его интересах и такую выгоду можно определить. Если он ничего не получает и никаких договоров с ТОС не заключает, объекта по НДФЛ у него нет.

Отдельно важно: если ТОС зарегистрирован как юридическое лицо, он сам выступает участником гражданского оборота, может иметь имущество, счет, права и обязанности. Это не означает, что имущество или деньги ТОС становятся личным доходом жителей территории. Если ТОС не зарегистрирован как юридическое лицо, это также не делает всех жителей получателями дохода. Юридическое значение имеют конкретные выплаты и конкретные получатели, а не прописка в деревне.

То есть, житель не обязан вступать в ТОС и вправе отказаться от участия. Если он не вступил в ТОС и фактически не получает от него денег, имущества, работ, услуг или иной определяемой экономической выгоды, налогового риска в виде «дополнительного дохода» у него не возникает. Правовая основа: статья 27 Федерального закона № 131-ФЗ, статьи 41 и 209 Налогового кодекса РФ.

С уважением.