Нужно ли подтверждать налоговое резидентство РФ при продаже недвижимости в Казахстане?

Это предусмотрено Соглашением между РФ и РК об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов (в ред. 1996 г.).

Согласно Соглашению, доходы от отчуждения недвижимого имущества облагаются в государстве, где находится это имущество (ст. 13). Однако для применения пониженных ставок или освобождения от налога в РК необходимо подтвердить, что продавец является резидентом РФ.

Да, обязательно нужно. Чтобы избежать двойного налогообложения и заплатить налог только в России, вы должны официально подтвердить в налоговых органах Казахстана свое российское налоговое резидентство.

Вот как это работает и что конкретно нужно делать.

1. Почему подтверждение резидентства необходимо

По общему правилу доход от продажи недвижимости облагается налогом в той стране, где эта недвижимость находится (ст. 6 Соглашения между РФ и РК об избежании двойного налогообложения от 18.10.1996). То есть Казахстан имеет полное право взять свой налог с продажи.

Однако Соглашение также устанавливает: если продавец — налоговый резидент России, то налог на доход от продажи имущества уплачивается только в России (ст. 13 Соглашения). Но для этого вы должны доказать казахстанским налоговикам, что вы действительно российский налоговый резидент.

2. Какой документ нужно получить в России

Это официальный сертификат (подтверждение) налогового резидентства РФ.

Как получить:

· Подайте заявление в Федеральную налоговую службу (ФНС) через личный кабинет налогоплательщика, лично в инспекции или через МФЦ.

· Форма заявления утверждена Приказом ФНС от 07.11.2017 № ММВ-7-17/837@.

· Срок выдачи — 40 календарных дней (на практике бывает быстрее).

· Сертификат выдается на бумаге с подписью и печатью ФНС.

Важный нюанс: Налоговые органы Казахстана могут потребовать нотариально заверенный перевод сертификата на казахский или русский язык (русский является официальным языком в РК, но уточните требования в местном налоговом комитете).

3. Что еще могут попросить в Казахстане

Помимо сертификата резидентства, казахстанские налоговики могут запросить:

· Копию договора купли-продажи.

· Документы, подтверждающие право собственности (свидетельство о наследстве).

· Копию паспорта гражданина РФ.

· Апостилированный или легализованный сертификат резидентства (поскольку РФ и РК — участники Минской конвенции 1993 года, апостиль не требуется, но иногда местные органы могут ошибочно требовать).

Рекомендую: до сделки обратитесь в налоговый комитет по месту нахождения недвижимости в Казахстане и уточните полный перечень документов.

4. Что будет, если не подтвердить резидентство

· Казахстан удержит налог по своему законодательству (до 15–20% в зависимости от статуса продавца и срока владения).

· В России вы также должны будете задекларировать доход (подать 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года). Но сможете зачесть казахстанский налог в уменьшение российского, только если предоставите подтверждение уплаты налога в Казахстане.

· Без сертификата двойного налогообложения не избежать.

Да, обязательно подтвердить. Закажите в ФНС сертификат налогового резидентства РФ (срок — 40 дней). Передайте его в налоговый комитет Казахстана вместе с нотариально заверенным переводом (если потребуют). Это позволит на основании Соглашения об избежании двойного налогообложения уплатить налог только в России, а не дважды. Начните процедуру заранее, так как выдача сертификата занимает время.