Можно ли вернуть налог за 2024 при праве на недвижимость в 2025?

Доброе утро!

Если право собственности на недвижимость возникло только в 2025 году, то заявить имущественный вычет за 2024 год, к сожалению, нельзя. Право на вычет при покупке готовой недвижимости возникает с даты государственной регистрации права собственности. Поэтому декларацию за 2024 год налоговая правомерно не приняла.

Правовые основания:

- пп. 3 п. 1, пп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ, ст. 78 НК РФ.

Правильно пришел, скорее всего - возврат НДФЛ производится с дохода, полученного с момента приобретения права на собственность.

Нет, подать заявление на возврат подоходного налога за 2024 год нельзя, так как право на имущественный вычет возникло только в 2025 году. Отказ налоговой инспекции правомерен.

Если речь именно об имущественном вычете за покупку недвижимости, то отказ налоговой, скорее всего, правомерен.

По общему правилу право на вычет возникает с налогового периода, в котором зарегистрировано право собственности на недвижимость. Если право собственности зарегистрировано в 2025 году, заявить имущественный вычет за доходы 2024 года нельзя. Это прямо следует из п. 3 ст. 220 НК РФ.

То есть:

* право собственности зарегистрировано в 2025 году → вычет заявляется начиная с 2025 года;

* НДФЛ, уплаченный с доходов за 2025 год, можно вернуть через декларацию 3-НДФЛ либо получить вычет у работодателя в течение 2025 года при подтверждении права;

* если дохода за 2025 год недостаточно для использования всего вычета, остаток переносится на последующие годы.

Исключение — пенсионеры. Для них остаток имущественного вычета может быть перенесён на три предшествующих налоговых периода, то есть при возникновении права на вычет в 2025 году возможно обращение и за 2024, 2023 и 2022 годы — при соблюдении условий п. 10 ст. 220 НК РФ.

Также важно уточнить, когда именно была приобретена квартира и когда зарегистрировано право, поскольку при покупке по ДДУ значение может иметь не только выписка ЕГРН, но и акт приёма-передачи.

Если человек не пенсионер, то только из-за того, что НДФЛ был уплачен в 2024 году, вернуть его за 2024 год при возникновении права на вычет лишь в 2025 году нельзя. Отказ ФНС в такой ситуации соответствует НК