Что грозит арендодателю, если он сдает квартиру без налогов и банкротится?

Здравствуйте. Сама неуплата налога не всегда мешает списать долги при банкротстве. Главное, был ли умысел и скрывали ли вы доход от аренды от управляющего.

Вам может грозить штраф. Он составит 20% от неуплаченной суммы, а если докажут умысел, то 40%. Если вы скрыли доход от аренды в процедуре банкротства, суд может не освободить вас от долгов. А если сумма неуплаты крупная, больше 600 тысяч рублей за три года, возможно привлечение к уголовной ответственности.

Уточняющий вопрос. Вы имеете в виду банкротство физического лица или индивидуального предпринимателя?

ИФНС Доначистит налог наложит штраф.

Сокрытие доходов может повлечь не освобождение от долгов

Это называется недобросовестным поведением. Суд вас не освободит от долгов.

Здравствуйте, ситуация неоднозначная, зависит от того, что предпримет налоговая служба. Если пойдут в суд как обычные кредиторы (без привлечения вас к административной ответственности, а и то к уголовной ответственности), то та сумма неуплаченных налогов до банкротства - спишутся судом. Если налоговая служба всё таки обратится за применением по отношении к вам более жестких санкций, то в случае закрытия банкротства, вас от долгов перед государством не освободят.

Выдержка из Закона и практики:

Привлечение гражданина к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов возможно, если данное деяние совершено (ст. 198 УК РФ; п. 5 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 N 48):

1) определенным способом - путем непредставления налоговой декларации или иных документов, подлежащих приложению к налоговой декларации и служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, непредставление которых либо включение в которые заведомо ложных сведений может служить способом уклонения от уплаты налогов, либо путем указания в налоговой декларации или таких документах заведомо ложных сведений.

2) в крупном или особо крупном размере.

Привлечение к уголовной ответственности возможно, если действия (бездействие) гражданина однозначно направлены именно на уклонение от уплаты налогов, то есть такие действия (бездействие) позволяют, например, скрыть объект налогообложения, незаконно уменьшить налоговую базу и, соответственно, сумму исчисленного налога.

Это следует же из статьи 213.28 Закона о банкротстве, а именно пункт 4. Форма солидарного права работает следующим образом. Налоговая обращаться в суд, чтобы привлечь гражданина по статье 198 УК РФ, суд, если соглашается с доводами уполномоченного органа - накладывает предусмотренные этой статьей санкций. Позже, в арбитражном суде, налоговая служба просит суд не освобождать должника от несения бремени оплаты долгов (перед завершением процедуры реализации имущества), а именно перед государством. Налоговая служба будет ссылаться на приговор суда. Арбитражный суд, с большой доли вероятности оставит долг должника открытым перед налоговой службой.

Другой вариант: наложение дополнительных санкций со стороны налоговой службы, а именно - штрафа, рост пеней и т.д. Эти меры никак не препятствуют уполномоченному органу задействовать статью 198 УК РФ.

Судебная практика подтверждает данный тезис:

Согласно позиции, изложенной в пункте 14 Обзора судебной практики разрешения споров о несостоятельности (банкротстве) за 2023 год, утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 15.05.2024, раскрывая предусмотренные в указанном абзаце виды незаконного поведения, законодатель приводит исключительно случаи, относящиеся к совершению должником умышленных действий.

Термин "уклонение от уплаты налога" раскрыт в части 1 статьи 198 УК РФ и в пункте 4 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 26.11.2019 N 48 "О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления" через перечисление способов уклонения от уплаты налогов - это действия, состоящие в умышленном включении в налоговую декларацию (расчет) или иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, либо бездействие, выражающееся в умышленном непредставлении налоговой декларации (расчета) или иных указанных документов.

Таким образом, привлечение гражданина к ответственности за совершение налогового правонарушения может быть препятствием для освобождения должника от исполнения требования налогового органа об уплате обязательных платежей, если это правонарушение совершено умышленно и связано с возникновением и исполнением данного требования.

Здравствуйте!

1. Налоговые последствия. Если арендодатель не платит налоги и не сообщает о сдаче квартиры, а потом это вскрывается (ФНС активно сопоставляет данные — из Росреестра, банков, от соседей или арендаторов), его ждут такие санкции:

- Доначисление налога. ФНС пересчитает НДФЛ (или налог для самозанятого/ИП) за период, пока доход не декларировался. Обычно проверяют до трёх лет.

- Штраф за неуплату. Если инспекторы докажут умысел (например, регулярные одинаковые поступления на карту годами, отсутствие декларации), штраф составит 40% от неуплаченной суммы. Если умысла не найдут — 20%.

- Пени. За каждый день просрочки начисляется 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ.

- Штраф за неподачу декларации. 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (минимум 1 000 рублей, максимум 30% от суммы налога).

- В отдельных случаях — уголовная ответственность. Она возможна, если сумма неуплаченного налога за три года превышает 2,7 млн рублей.

2. Последствия в рамках банкротства. Здесь риски другого рода. Когда человек проходит процедуру банкротства, всем его имуществом (в том числе тем, что он сдаёт) распоряжается финансовый управляющий. Если арендодатель скрывал факт сдачи квартиры и получения дохода, это могут расценить как попытку скрыть активы или получить незаконный доход в обход процедуры.

Управляющий может оспорить такие сделки — например, если сдача квартиры была совершена незадолго до банкротства или по заниженной цене, что ущемило интересы кредиторов.

Если суд установит, что сокрытие дохода было умышленным и направлено на уклонение от исполнения обязанностей в деле о банкротстве, это станет серьёзным основанием для отказа в списании долгов.

Пытаться скрыть доход от аренды на фоне банкротства — крайне рискованно. Налоговая найдёт нарушение, и к доначислениям добавятся штрафы и возможные проблемы в деле о банкротстве. Гораздо безопаснее действовать открыто: оформить статус (самозанятость, ИП) и платить налоги, либо, если речь о банкротстве, обсудить с финансовым управляющим, как распоряжаться имуществом.

Доход от аренды облагается НДФЛ (ст. 208, 224, 228 НК РФ). Отсутствие договора и уведомления ИФНС от налога не освобождает.

По налогу: доначисление НДФЛ за доказанный период (обычно до 3 лет), пени (ст. 75 НК РФ), штраф 20% неуплаченного налога, при умысле — 40% (ст. 122 НК РФ), штраф за неподачу 3-НДФЛ (ст. 119 НК РФ).

Уголовная ответственность по ст. 198 УК РФ — если недоимка превышает 2,7 млн руб. за три финансовых года подряд (особо крупный размер — свыше 13,5 млн руб.). Впервые совершивший преступление освобождается от уголовной ответственности при полной уплате недоимки, пеней и штрафа.

В банкротстве доход от аренды входит в конкурсную массу. Сокрытие сдачи квартиры и поступлений от финансового управляющего / суда — основание не освобождать от долгов (п. 4 ст. 213.28 Закона № 127-ФЗ), плюс возможны ст. 14.13 КоАП РФ и ст. 195 УК РФ.