Вне рамог налоговой проверки

Налоговая инспекция может запрашивать документы в рамках проведения налоговых проверок, а также вне их рамок. Однако для этого необходимо соблюдение определённых условий, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ).

В соответствии со ст. 93.1 НК РФ:

- Налоговая инспекция имеет право запрашивать документы и информацию о физических лицах только при наличии конкретных оснований. Это может включать в себя контроль за доходами физического лица, связанными с проверяемым налогоплательщиком (в данном случае - индивидуальным предпринимателем (ИП)).

- Запрос информации должен быть обоснован, и инспекция обязана продемонстрировать связь между запрашиваемыми данными и проводимой проверкой.

Отношения между инспекциями

Как вы правильно отметили, если ИП зарегистрирован в Сакмарском районе, налоговая инспекция Ленинского района не имеет юрисдикции для запроса документов на физическое лицо, если только она не имеет согласия или полномочий от инспекции, где зарегистрирован ИП.

- В общем случае налоговая инспекция, которая не является территориальной (по месту регистрации) для данного налогоплательщика, не может самостоятельно требовать информацию без соответствующих межрайонных соглашений и уведомлений.

Неправомерность требования

Если налоговая инспекция запрашивает документы, не имея законных оснований:

- Это требование можно считать неправомерным.

- Вы вправе запросить объяснение: направить в Ленинскую налоговую инспекцию письменное обращение с вопросом о правомерности их требований с указанием на п. 1 ст. 93.1 НК РФ, где прописаны условия, при которых может запрашиваться информация.

Приказ ФНС России от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@ (ред. от 09.01.2023) "Об утверждении форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки, требований к документам, представляемым в налоговый орган на бумажном носителе, порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов, требований к составлению акта налоговой проверки, требований к составлению акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)" (Зарегистрировано в Минюсте России 20.12.2018 N 53094)

1. Утвердить:

1.17. Форму "Требование о представлении документов (информации)" согласно приложению N 17 к настоящему приказу;

Приложение N 17

к приказу ФНС России

от 07.11.2018 г. N ММВ-7-2/628@

Требование N ___

о представлении документов (информации)

в связи с ________________________________________________________________.

(наименование мероприятия налогового контроля, при проведении

десяти дней с даты его принятия")

Как видите , форма требование о предоставлении документов ( информации) утверждена Приказом ФНС России от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@ (ред. от 09.01.2023) Согласно утвержденной формы в требовании обязательно должна быть указана причина истребования запрашиваемых документов

Если в Вашем случае в требовании о предоставлении документов ( информации) не указана причина истребования документов то имеете право отклонить такое требование потому что оно не соответствует установленной форме требования

Согласно статье 88 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), камеральная налоговая проверка проводится на основании представленных налогоплательщиком деклараций и иных документов. В рамках этой проверки налоговый орган может запрашивать дополнительные документы и пояснения.

В соответствии со статьей 93.1 НК РФ, налоговый орган имеет право истребовать у контрагента налогоплательщика или иного лица документы, относящиеся к деятельности проверяемого налогоплательщика. Это называется встречной проверкой.

Налоговый орган может проводить внеплановые мероприятия по контролю за соблюдением налогового законодательства, в том числе запросы документов у третьих лиц.

Законность требования:

1. Требование о предоставлении документов должно соответствовать следующим условиям:

- Оно должно быть обоснованным и мотивированным.

- Должен быть указан конкретный перечень документов, которые требуется представить.

- Срок представления документов должен быть разумным.

2. Если требование исходит от налогового органа, к которому налогоплательщик не относится территориально, это не является нарушением закона. Налоговые органы могут обмениваться информацией между собой и проводить совместные проверки.

Действия работодателя:

1. Проверить законность требования.

2. Предоставить документы. Если требование законно, вы обязаны предоставить запрашиваемые документы в установленный срок.

3. Обжаловать требование. Если вы считаете, что требование незаконно, вы можете обжаловать его в вышестоящий налоговый орган или в суд.

Уважаемый Владимир Николаевич, здравствуйте!

1) Согласно Налоговому кодексу РФ, налоговые органы вправе запрашивать документы и информацию в рамках своей компетенции. Это обычно касается налогоплательщиков, которые состоят на учете в данном налоговом органе или осуществляют деятельность на территории, подконтрольной этому органу. Если ИП зарегистрировано в Сакмарском районе и не осуществляло деятельность на территории Ленинского района, то компетенция налоговой инспекции Ленинского района в отношении этого ИП может быть под вопросом.

2) Согласно Приказу ФНС России от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@, в требовании о предоставлении документов должна быть указана причина истребования. Это может быть связано с проведением налоговой проверки, принятием решения о взыскании задолженности и другими основаниями, предусмотренными законодательством. Если в требовании не указана причина, это может быть основанием для отказа в предоставлении документов.

3) Если требование не соответствует установленной форме или не содержит необходимых оснований, Вы имеете право отклонить такое требование. Однако важно сделать это корректно, направив в налоговый орган обоснованный ответ с указанием причин отказа.

______

С уважением, Дарья Алексеевна

Здравствуйте Владимир!

В рассматриваемом случае в целом ИФНС вправе запрашивать документы и информацию о физических лицах только при наличии конкретных оснований (ст.93.1 НК РФ.

А также в соответствии со ст.88 НК РФ может быть и камеральная налоговая проверка которая проводится на основании представленных налогоплательщиком деклараций и иных документов.

Вместе с для если действительно на территории данной инспекции, никаких работ ИП не проводило сделок не заключало то такик требования являются неправомерными.

В противном случае Вы вправе обжаловать незаконные действия ИФНС в судебном порядке (ст.218 КАС РФ).

При необходимости можете обратиться к любому из юристов портала для содействия и защиты защиты подготовки правовых документов (ст.779 ГК РФ оказание юр.услуг).

Удачи и успехов

Здравствуйте если для проверки нет законных оснований то запрос не правомерен. Поэтому вы можете написать жалобу.

С ваших слов на данной территории ИП работ не проводилось. Значит вы вправе затребовать разъяснения у налоговой.

См

ст.93.1 НК РФ.