Как правомерно уплатить налог на прибыль не от новой кадастровой стоимости, а от суммы которую мы получили при продаже?

Question

Здравствуйте. В 22.01.2024 г с мужем продали квартиру за 4 млн. р. Кадастровая стоимость квартиры на момент перехода права собственности составляла 2,8 млн. р. (выписка ЕГРН от 23.01.2024 г). Когда в 2025 году мы подали декларации для дальнейшей уплаты налога на прибыль с продажи данной квартиры, то нам позвонила инспектор ИФНС и сказала, что отправленные нами 3-НДФЛ следует отредактировать и указать новую кадастровую стоимость квартиры, т.к. в марте 2024 г Росреестр проводил дооценку недвижимости, в связи с чем новая кадастровая стоимость после дооценки стала составлять 6,8 млн. р. И соответственно, инспектор ИФНС хочет, чтобы налог к уплате формировался не от суммы фактически полученной на руки прибыли от продажи (4 млн), а от новой кадастровой стоимости (6,8 млн) с применением коэффициента. Понятных разъяснений и ссылок на пункты и статьи закона почему именно так, инспектор не дала. При звонке нами в Росреестр для уточнения по данному вопросу, сотрудником Росреестра было отвечено, что акт 24-2024 от 18.03.2024 г об определении кадастровой стоимости имеет силу с 01.01.2024 г и считает требования ИФНС правомерными, хотя так же не озвучила ни одной статьи закона подтверждающие это. На вопрос, легитимная ли наша выписка ЕГРН от 23.01.2024 г, сотрудник от ответа уклонилась. На вопрос, почему акт от 18 марта 2024 г действует по факту задним числом, также внятного ответа от нее получено не было.
Как правомерно уплатить налог на прибыль не от новой кадастровой стоимости, а от суммы которую мы получили при продаже? Можно ли для этого опираться на п.2 ст. 18 Федерального закона от 03.07.2016 № 237-ФЗ (ред. от 23.11.2024)«О государственной кадастровой оценке»? Нужно ли направлять официальные обращения в ИФНС и Росреестр для разъяснения по изменению кадастровой стоимости и соответственно с этим налоговой базы?

Ткач Николай Владимирович · Accepted Answer

Согласно п. 5 ст. 217.1 НК РФ, если квартира продана до 01.01.2026 и находилась в собственности менее 5 лет, налоговая база рассчитывается как наибольшая из: Фактической цены продажи (4 млн); 70% кадастровой стоимости на дату перехода права (2,8 млн × 0,7 = 1,96 млн).Кадастровая стоимость берется на момент перехода права (ст. 217.1 НК РФ, п. 5). В вашем случае это 23.01.2024 (выписка ЕГРН). Акт от 18.03.2024 не может применяться задним числом к сделке, совершенной 22.01.2024. П. 2 ст. 18 закона № 237-ФЗ действительно гласит, что новая кадастровая стоимость действует с даты внесения в ЕГРН, но не отменяет ст. 217.1 НК РФ, где четко указано: база определяется на дату перехода права. Выписка ЕГРН от 23.01.2024 – официальный документ, подтверждающий кадастровую стоимость на момент сделки. Не редактируйте 3-НДФЛ под требования инспектора. Направьте письменный запрос в ИФНС с требованием разъяснить, на каком основании они требуют применять кадастровую стоимость от 18.03.2024, если сделка была 22.01.2024 (ссылайтесь на п. 5 ст. 217.1 НК РФ). Подайте жалобу в УФНС, если ИФНС настаивает на пересчете. Если налог доначислят – обжалуйте через суд (ст. 138 НК РФ). Суды встают на сторону налогоплательщиков в таких случаях. Вы имеете право платить налог от 4 млн (или 1,96 млн, если выгоднее). Требование ИФНС незаконно. Действуйте через официальные запросы, а при необходимости – жалобу в вышестоящий налоговый орган или суд.

Каравайцева Елена Александровна · Answer

Для расчёта НДФЛ с продажи недвижимости, если доходы от продажи меньше кадастровой стоимости объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7, нужно взять 70% от установленной кадастровой стоимости. Это предусмотрено пунктом 2 статьи 214.10 Налогового кодекса РФ.

Климочкина Инна Вячеславовна · Answer

В соответствии с пунктом 2 статьи 21410 Кодекса в случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на проданный объект недвижимого имущества (в случае образования этого объекта недвижимого имущества в течение налогового периода - кадастровая стоимость этого объекта недвижимого имущества, определенная на дату его постановки на государственный кадастровый учет), умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения доходы налогоплательщика от продажи этого объекта недвижимого имущества принимаются равными умноженной на понижающий коэффициент 0,7 соответствующей кадастровой стоимости этого объекта недвижимого имущества.

Как правомерно уплатить налог на прибыль не от новой кадастровой стоимости, а от суммы которую мы получили при продаже?

Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 1 ((ред. от 11.02.2026))

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 ((с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2026))

Похожие вопросы

Путин подписал закон о налоге на имущество физлиц Президент РФ подписал федеральный закон

Налог с разницы кадастровой стоимости при продаже недвижимости

Налог при продаже участка по кадастровой стоимости в 2016 году и при продаже ниже кадастровой стоимости в этом же году

Налоги на продажу дачного участка со строением - какова сумма их начисления - от кадастровой стоимости или от суммы продажи

Какой налог уплачивать при продаже земельного участка - от кадастровой стоимости или от стоимости продажи

Произвожу возврат средств от брокера который не отдаёт деньги.

Налог при продаже земельного участка дешевле кадастровой стоимости - сумма налога при продаже участка за меньшую сумму

Обязаны ли мы учесть новый закон об отслеживании кадастровой стоимости при продаже квартиры ниже ее кадастровой

Хочу продать дом ниже кадастровой стоимости. Кадастровая стоимость 2500 продажа 1250. С какой суммы будет налог?

Налог с продажи при владении квартирой по кадастровой стоимости - обязательство для собственников-продавцов?

Какой налог при продаже комнаты в коммунальной квартире по кадастровой стоимости в 400 тысяч рублей за сумму равную

Продажа земельного участка ниже кадастровой стоимости - налог на прибыль и учет прибыли

Как вернуть излишне уплаченный налог при уменьшении кадастровой стоимости после продажи квартиры?

Какой налог брать при продаже участка выше кадастровой стоимости - от договорной цены или от кадастровой стоимости?

Налог при продаже земельного участка вычитывается из стоимости кадастровой стоимости участка?

Как платить налог с договора или по кадастровой стоимости кадастровая стоимость 11 миллионов я продаю за 5 спасибо.

Какую сумму налога нужно уплатить при продаже квартиры ниже кадастровой стоимости?

Влияет ли кадастровая стоимость налогов при продаже квартиры и возможность использования увеличения кадастровой

Распространяется ли закон об отслеживании кадастровой стоимости на продажу квартиры ниже кадастровой стоимости в 2015 году?

С какой суммы я должен уплатить налог на прибыль при продаже своей квартиры?

Санкт-Петербург +7 (812) 336-92-64 наб. р. Фонтанки, д. 59