Как поступить, если заказчик требует переподписать договор без НДС?

В вашей ситуации ключевым является то, что договор не содержит прямых указаний на НДС, а вы применяете упрощённую систему налогообложения (УСН). Это означает, что по умолчанию вы не являетесь плательщиком НДС, если ваши доходы не превышают лимиты, установленные для УСН. Если в договоре нет условий о включении НДС в стоимость работ, то исполнитель не обязан его начислять, а заказчик не вправе требовать изменения договора или сметы в части исключения НДС.

Правовые основания

Отсутствие упоминания НДС в договоре. Согласно принципу свободы договора (ст. 421 ГК РФ), стороны вправе включать в договор только те условия, которые они согласовали. Если в договоре нет положений о НДС, то он не является частью обязательств сторон.

Особенности УСН. Организации и ИП на УСН освобождены от уплаты НДС, если их доходы не превышают установленные лимиты (до 20 млн рублей в 2026 году). В этом случае исполнитель не обязан начислять НДС и выставлять счёт-фактуру. Если бы НДС был включён в документы (например, в КС, счёт или УПД), исполнитель был бы обязан уплатить его в бюджет и подать декларацию по НДС.

Смета как часть договора. Смета, если она является приложением к договору или неотъемлемой его частью, должна соответствовать условиям основного договора. Если в договоре нет упоминания о НДС, то его включение в смету без дополнительного соглашения незаконно.

Действия исполнителя

Проверить условия договора. Убедитесь, что в тексте договора, включая все приложения и дополнительные соглашения, нет положений о НДС. Также важно проверить, не содержит ли договор условия о твёрдости цены или запрете её изменения.

Подготовить письменное обоснование. Составьте письмо заказчику с разъяснением правовой позиции. В нём укажите, что:

в договоре нет условий о включении НДС в стоимость работ;

вы применяете УСН и не являетесь плательщиком НДС (если доходы не превышают лимиты);

изменение условий договора (исключение НДС) возможно только по соглашению сторон (ст. 450 ГК РФ).

Отказаться от подписания новых документов. Не подписывайте документы, которые изменяют условия договора в части исключения НДС, если это не согласовано сторонами.

Предложить переговоры. Если заказчик настаивает на изменении условий, предложите провести переговоры и зафиксировать новые условия в дополнительном соглашении. При этом учтите, что изменение договора возможно только при взаимном согласии сторон, если иное не предусмотрено законом или договором [450 ГК РФ].

Обратиться в суд. Если заказчик отказывается принимать работы и создаёт препятствия для их приёмки, вы можете подать иск о признании действий заказчика незаконными, обязании принять работы и взыскании убытков (если они возникли). В суде вам потребуется доказать, что работы выполнены в соответствии с договором, а требования заказчика об изменении условий договора незаконны.

Важные нюансы

Если заказчик — бюджетное учреждение, возможно, действуют дополнительные правила, связанные с бюджетным законодательством. Например, изменения в контрактах, финансируемых из бюджета, иногда требуют согласования с вышестоящими органами. Однако это применимо, если договор регулируется специальными нормативными актами (например, Законом №44-ФЗ), что не всегда очевидно из условий вопроса.

Если в процессе исполнения договора возникли новые обстоятельства, которые требуют изменения его условий (например, изменение законодательства), стороны могут договориться об этом. Однако такое изменение возможно только через дополнительное соглашение.

Если заказчик пытается ссылаться на какие-либо нормативные акты или внутренние документы учреждения, запросите их копии и проверьте их применимость к вашей ситуации.

Здравствуйте! Если в договоре согласована общая цена и нет условия о ее пересчете, заказчик не вправе после выполнения работ требовать минус НДС только из-за вашей УСН: цену меняют по соглашению сторон, ст. 424, 450 ГК РФ. В актах корректнее писать «без НДС». В договоре есть условие о пересчете цены? Ваш доход дает освобождение от НДС? Это поможет точнее оценить позицию

Изменения условий договора только в случае доп. объёма работ с превышением стоимости не предусмотренных договором с оформлением доп. соглашения. Наш доход даёт освобождение от НДС.

Требование Заказчика незаконно. Цена контракта является твердой и не подлежит изменению в зависимости от системы налогообложения Исполнителя (ч. 2 ст. 34 Закона № 44-ФЗ) .

Корректировка цены в сторону уменьшения на сумму НДС, если победитель на УСН, не допускается . Оплата должна производиться по цене, указанной в заключенном контракте .

Как действовать:

Откажитесь подписывать изменения. Направьте Заказчику официальное письмо с отказом от корректировки цены и требованием оплатить работы по факту.

Укажите, что указание НДС в смете не обязывает вас его уплачивать (ст. 346.11 НК РФ) и не меняет цену контракта .

Если оплаты не последует, подавайте иск в суд о взыскании долга.

Прописаны изменения договора только при осуществлении дополнительных работ не предусмотренных договором с превышение стоимости и только с подписание доп. соглашения, либо заключением иного договора.

Здравствуйте!

Предварительно следует направить письменную досудебную претензию, в целях урегулирования спора.

Здравствуйте, Светлана!

В Вашей ситуации позиция заказчика является необоснованной.

Если в договоре установлена твёрдая цена и при этом отсутствуют какие-либо указания на НДС (ни «с НДС», ни «без НДС»), то считается, что стороны согласовали окончательную цену договора, не зависящую от налогового статуса подрядчика. Ваш переход на УСН или изначальное применение УСН не даёт заказчику права требовать уменьшения цены.

Сам по себе факт, что в смете был «выделен» НДС, не меняет правовой природы договора. Смета является приложением, но не может противоречить условиям о твёрдой цене. Кроме того, для лица на УСН НДС не применяется, и указание НДС в смете в данном случае носит технический характер и не создаёт у вас обязанности его исчислять.

Обратите внимание:

— твёрдая цена обязательна для сторон и не подлежит изменению в одностороннем порядке;

— налоговый режим подрядчика не влияет на размер цены, если иное прямо не предусмотрено договором;

— требование «убрать НДС» фактически означает уменьшение цены, что возможно только по соглашению сторон.

Заказчик вправе отказаться принимать документы только при наличии нарушений по объёму, качеству или срокам работ, но не по мотиву вашего налогового режима.

Таким образом, Вы вправе настаивать на подписании актов и оплате полной суммы по договору. Переподписание сметы и договора с уменьшением цены — исключительно Ваше право, а не обязанность.

При необходимости Вы можете оформить письменную позицию и в дальнейшем заявить требования о взыскании задолженности в судебном порядке.