Как ответить на запрос ФНС о отчете по зарубежному счету при потере налогового резидентства?

Вы имеете полное законное право не предоставлять отчет о движении средств за 2024 год, а вызов для составления протокола по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ является неправомерным, поскольку статус налогового нерезидента РФ полностью освобождает гражданина от этой обязанности. Согласно части 8 статьи 12 Федерального закона № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», физические лица — резиденты освобождаются от представления налоговым органам отчетов о движении средств по своим счетам в банках за пределами территории РФ за тот календарный год, в котором они в совокупности проживали за границей более 183 дней. На «земле» инспекторы ФНС в Москве рассылают такие уведомления в автоматическом режиме по всем открытым ранее счетам, так как у них нет оперативной интеграции с базами Пограничной службы ФСБ, и они не видят ваши пересечения границы, пока вы сами их не подтвердите. Тот факт, что вы ранее добросовестно уведомляли налоговую об открытии счета, характеризует вас как законопослушного субъекта и полностью исключает риски по более жестким статьям валютного контроля, а предоставление доказательств нерезидентства аннулирует сам состав правонарушения по КоАП РФ. Вашими незамедлительными действиями должны стать: подготовка официального письменного ответа на запрос ИФНС, в котором нужно сослаться на ч. 8 ст. 12 ФЗ № 173-ФЗ и прямо заявить, что в 2024 календарном году вы находились за пределами РФ более 183 дней, в связи с чем обязанность по сдаче отчета за данный период у вас отсутствует; прикрепление доказательств утери налогового резидентства (цветных скан-копий всех страниц заграничного паспорта со штампами пограничного контроля въезда/выезда, сводной таблицы-расчета дней нахождения за пределами РФ, а также при наличии — копии иностранного ВНЖ или долгосрочного договора аренды); направление этого пакета документов в вашу инспекцию строго до даты вызова на протокол через личный кабинет налогоплательщика или ценным письмом с описью вложения. Если инспектор проигнорирует пояснения и все равно вынесет штраф, платить его не нужно — его необходимо обжаловать в течение 10 суток в вышестоящую УФНС по г. Москве или в районный суд, где его гарантированно отменят за отсутствием события и состава правонарушения по статье 24.5 КоАП РФ.

Если вам потребуются подробные разъяснения по алгоритму точного подсчета дней для таблицы-расчета нерезидента, юридически грамотному составлению бронебойного ответа в ИФНС со ссылками на ведомственные письма ФНС РФ или правовой анализ полученного вами уведомления о вызове, вы можете написать мне в личные сообщения для подробной платной консультации, либо направить фотографии документов самостоятельно.

Составьте письменные пояснения в ответ на уведомление.В тексте укажите следующее: в 2024 году вы находились за пределами РФ более 183 дней и утратили статус налогового резидента РФ. Приложите копии страниц загранпаспорта со всеми отметками о пересечении границы (въезд и выезд) за 2024 год.

Вы потеряли налоговое резидентство РФ в 2024 году. Обязанность представлять отчеты о движении средств по зарубежному счету (п. 7 ст. 12 Федерального закона № 173-ФЗ) возлагается только на налоговых резидентов РФ. Соответственно, если на момент, когда отчет должен был быть представлен (за 2024 год), вы уже не являлись резидентом, то обязанность могла отсутствовать. Однако важно определить точный момент утраты резидентства: если вы находились за пределами РФ более 183 дней в 2024 году, то резидентом вы не признаетесь.

Основание для освобождения от ответственности: Утрата статуса налогового резидента РФ на 31 декабря 2024 года.

Ваши действия: Предоставить в ИФНС письменные пояснения и документы, подтверждающие ваше нахождение за границей более 183 дней в 2024 году.

Если штраф будет наложен: Обжалуйте его, ссылаясь на отсутствие события правонарушения и на позицию ФНС из письма от 12.11.2025.

Главное — действовать быстро и в рамках установленных законом сроков, чтобы успеть представить свои доказательства до вынесения решения.

Ключевой аргумент: утрата налогового резидентства РФ в 2024 году освобождает от обязанности резидента по валютному контролю, если срок пребывания за границей превысил 183 дня (подп. "а" п. 6 ч. 1 ст. 1 Федерального закона № 173-ФЗ, ч. 8 ст. 12 Закона № 173-ФЗ, п. 2 ст. 207 НК РФ). В письменных пояснениях в ИФНС заявите об этом, приложите копии загранпаспорта с отметками о пересечении границы, подтверждающие нахождение за рубежом более 183 дней в 2024 году. Укажите, что с момента утраты статуса резидента обязанность подавать отчет отсутствует. Риск штрафа по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ в этом случае минимален, так как состав правонарушения отсутствует. При наложении штрафа обжалуйте его в вышестоящий налоговый орган или в суд, ссылаясь на эти доказательства.