Нужно ли дочери платить НДФЛ при дарении доли в квартире и как считать срок владения?

Здравствуйте, Алиса! Дарение жилого помещения между близкими родственниками не облагается налогом.

Абзацем седьмым пункта 2 статьи 217.1 Кодекса (введен Федеральным законом от 08.08.2024 N 259-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах") установлено, что при продаже жилых помещений или доли (долей) в них, образованных в результате раздела, перепланировки или реконструкции жилого помещения, выдела доли из жилого помещения (далее - исходное жилое помещение), в срок нахождения в собственности налогоплательщика таких образованных жилых помещений или доли (долей) в них включается срок нахождения в собственности налогоплательщика исходного жилого помещения (доли в исходном жилом помещении). В случае образования жилого помещения в результате объединения жилых помещений срок нахождения такого образованного жилого помещения в собственности налогоплательщика исчисляется с даты приобретения им в собственность последнего из объединенных жилых помещений или с даты, определяемой в соответствии с абзацем четвертым пункта 2 статьи 217.1 Кодекса.

В соответствии с абзацем 4 п. 2 ст. 217.1 НК РФ в случае продажи жилого помещения или доли (долей) в нем, приобретенных налогоплательщиком по договору участия в долевом строительстве, предельный срок владения таким жилым помещением или долей (долями) в нем исчисляется с даты полной оплаты стоимости такого жилого помещения или доли (долей) в нем в соответствии с соответствующим договором.

Поскольку дочь уже владеет долей в этой квартире с 2011 года (с момента приватизации), срок владения для целей продажи исчисляется с момента начала владения первой долей, а не с даты дарения вам второй доли. ФНС прямо разъясняла: минимальный срок владения исчисляется с момента начала владения первой долей, и не имеет значения, идёт ли речь о продаже, дарении или приватизации. Аналогично, если часть объекта уже принадлежала одаряемому, срок владения течёт с более ранней даты.

С 2024 года в НК РФ прямо закреплено: при объединении жилых помещений срок владения новым объектом исчисляется с даты приобретения последнего из объединённых помещений (абз. 7 п. 2 ст. 217.1 НК РФ). Это подтверждено письмом Минфина № 03-04-05/46387 от 12.05.2025. То есть дата регистрации объединения (2022 год) сама по себе срок владения не «обнуляет».

Для дочери срок владения квартирой будет отсчитываться либо с 2011 года (по правилу «первой доли»), либо с даты приобретения второй комнаты (по правилу для объединённых помещений). В любом случае этот срок значительно превышает минимально необходимый.

Поскольку первая доля была получена дочерью в порядке приватизации, для неё применяется льготный минимальный срок владения — 3 года, а не общие 5 лет (п. 3 ст. 217.1 НК РФ). Тот же 3-летний срок применялся бы и к подаренной доле, полученной от близкого родственника.

Следовательно, даже если бы срок владения считался с 2022 года (даты объединения), к моменту продажи в 2026 году трёхлетний срок уже истёк бы. Если же применяется правило «первой доли» (2011 год), срок тем более давно истёк.

В таком случае:

Нужно ли дочери платить НДФЛ при дарении доли в квартире?

Нет!

желательно бы ознакомиться с документами для дачи правовой оценки.