Как рассчитать налог при продаже дома с землей - опыт собственника.

В соответствии со статьей 217.1 Налогового кодекса РФ гражданин может продать недвижимость без уплаты НДФЛ в случае, если она находилась в собственности в течение минимально предельного срока владения или дольше. Для недвижимости, право собственности на которую оформлено до 01.01.2016, такой срок составляет три года, а для объектов, полученных в собственность после этой даты, пять лет. У Вас срок владения землей и домом меньше пяти лет поэтому при продаже этого имущества вам придется платить налог

В соответствии с подп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в РФ, относятся к доходам от источников в РФ и на основании п. 1 ст. 209 НК РФ подлежат обложению НДФЛ. Согласно п. 1.1 ст. 224 НК РФ налоговая ставка в отношении указанных доходов устанавливается в размере 13%.

Если в вашем договоре отдельно прописана стоимость дома и земельного участка, то налоговая база по доходам от реализации земельного участка и жилого дома будет определяться отдельно, так как это отдельные объекты недвижимости.

При определении налоговой базы по НДФЛ от продажи объекта недвижимости, приобретенного в собственность после 1 января 2016 года, необходимо учитывать положения п. 2 ст. 214.10 НК РФ. Согласно данной норме стоимость проданного имущества, указанную в договоре купли-продажи, необходимо сравнить с расчетной величиной, определяемой как произведение кадастровой стоимости объекта недвижимости на понижающий коэффициент 0,7* (1). И если полученный от продажи доход меньше, чем определенная таким образом расчетная величина, то в целях налогообложения НДФЛ доходы принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7. Иными словами, в целях обложения НДФЛ дохода от реализации недвижимости на основании п. 2 ст. 214.10 НК РФ принимается максимальная из двух величин:

1) цена сделки, по которой реализована недвижимость;

2) кадастровая стоимость, определенная на 1 января года, в котором реализована недвижимость, умноженная на коэффициент 0,7 (если цена сделки < кадастровой стоимости х 0,7). При этом в расчет берется кадастровая стоимость объекта по состоянию на 1 января года, в котором реализована недвижимость.

При определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ налогоплательщик, являющийся налоговым резидентом РФ, имеет право на получение имущественного налогового вычета при продаже имущества.

При исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц необходимо учитывать доходы от продажи имущества, в рассматриваемом случае это 6,2 млн. Вышеуказанные доходы можно уменьшить на сумму налогового вычета в размере 1 млн для жилого дома либо на сумму фактически произведенных расходов. (ст 220 НК РФ) К расходам можно отнести стоимость приобретения земельного участка и документально подтвержденные расходы по строительству на участке жилого дома.

При этом Вам следует учитывать, что данный вычет предоставляется не на каждый объект недвижимости, а в отношении общей суммы доходов, полученных от продажи недвижимости за налоговый период (календарный год). В вашем случае, при продаже нескольких объектов, находившихся в собственности менее минимального срока владения, налогоплательщик вправе заявить одновременно по одним объектам вычет в размере 1 000 000 руб. (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ), а по другим - вычет в размере понесенных затрат на их приобретение (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). Такое совмещение не запрещено (письма Минфина России от 07.06.2019 N 03-04-05/41944, от 26.02.2019 N 03-04-05/12226, от 27.04.2016 N 03-04-05/24433).

Если, у Вас отсутствуют документы, подтверждающие расходы на строительство дома, следовательно, в отношении доходов с его продажи целесообразно воспользоваться имущественным вычетом в размере 1 млн. руб. Соответственно, налоговая база от продажи жилого дома принимаются равными 70% ее кадастровой стоимости. Точно такая же ситуация с землей.

Здравствуйте Денис

Выше вам ответила, что за продажу земельного участка вам не нужно платить налог, так срок владения ею у вас свыше 5 лет в порядке п.17.1 ст.217 НК РФ и имеется отдельный документ

__

С продажи дома платиться налог: если сумма продажи меньше кадастровой стоимости или равна ей, то пониженный коэффициент 0.7 % , в соответствии со ст.214.10 ГК РФ, если нет, то 13 % (ст.224 НК РФ).

___

При продажи дома можно использовать налоговый вычет в размере 1 млн. рублей в соответствии со ст.220 НК РФ, т.е.сминусовать от суммы продажи 1 000 000 и × на % ставку

___

Налоговая база по доходам, полученным от продажи недвижимого имущества определяется в соответствии со ст.214.10 НК РФ ч.2 В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на проданный объект недвижимого имущества (в случае образования этого объекта недвижимого имущества в течение налогового периода - кадастровая стоимость этого объекта недвижимого имущества, определенная на дату его постановки на государственный кадастровый учет), умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения доходы налогоплательщика от продажи этого объекта недвижимого имущества принимаются равными умноженной на понижающий коэффициент 0,7 соответствующей кадастровой стоимости этого объекта недвижимого имущества

Здравствуйте, Денис! Ну тогда нет проблемы в том, чтобы разделить стоимость. А с учетом того, что на земельном участке единственное жилье, то в силу п.17.1 ст.217 НК РФ и пп.4 п.3 ст.217.1 НК РФ налог при продаже земли не платится. А вот относительно дома см. мой ответ выше. Там налог придется заплатить. Более подробно обсудили вопрос вчера.