Налог на материальную выгоду при льготной ипотеке?

Здравствуйте, Александр.

1. Попадаете ли вы под налог 35% на материальную выгоду?

Нет, вы не попадаете под налог на материальную выгоду в вашем случае. Этот налог применяется, если процентная ставка по займу ниже определенного уровня, установленного Налоговым кодексом РФ.

Для ипотечных кредитов на приобретение жилья уровень ставок рассчитывается как:

9% годовых (по состоянию на 2024 год) — если ставка ниже этого уровня, разница считается материальной выгодой и облагается налогом.

Однако, льготная ставка по государственной программе (например, 2%) не облагается налогом на материальную выгоду. Это правило закреплено в пункте 1 статьи 212 Налогового кодекса РФ: материальная выгода не возникает, если ставка субсидирована государством или установлена в рамках льготных программ.

2. Можете ли вы в 2025 году подать заявление на возврат НДФЛ (имущественный вычет)?

Да, вы и ваша супруга имеете право подать на имущественный налоговый вычет в 2025 году, если ранее этим правом не пользовались. Ваша льготная ипотека на это не влияет.

По закону, имущественный вычет предоставляется при:

Приобретении жилья (в том числе в ипотеку).

Максимальная сумма вычета — 2 000 000 рублей на каждого собственника. Это значит, что вы можете вернуть 260 000 рублей (13% от 2 млн), если уплатили соответствующую сумму НДФЛ.

Дополнительно вы можете получить вычет на проценты, уплаченные по ипотеке, — 13% от максимальных 3 млн рублей ипотечных процентов (390 000 рублей). Это отдельная категория вычета.

3. Не приведет ли вычет к налогу на материальную выгоду?

Нет, имущественный вычет не связан с налогом на материальную выгоду. Вычет — это ваше законное право, и его использование не изменяет налоговые условия вашей ипотеки.