Нужно ли ООО на УСН платить налог на имущество при сдаче в аренду офисного помещения?

Наталья, уточняйте в ИФНС

Здравствуйте

Да, вопрос с налогом на имущество для ООО на УСН, сдающего нежилое помещение в аренду, действительно имеет нюансы. Я подскажу, как правильно разобраться.

По общему правилу, организации на упрощённой системе налогообложения (УСН) освобождены от уплаты налога на имущество организаций. Однако из этого правила есть важное исключение: налог придётся платить, если налоговая база по объекту недвижимости определяется как его кадастровая стоимость (а не среднегодовая).

Когда налог на имущество платить нужно

Ваша обязанность возникает при одновременном соблюдении условий:

Помещение подходит под критерии, установленные пунктом 1 статьи 378.2 Налогового кодекса РФ. К таким объектам относятся, в частности, нежилые помещения, назначение, разрешённое использование или наименование которых (согласно данным ЕГРН или техучёта) предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания. Сюда же относятся помещения, которые фактически используются для этих целей. Сдача в аренду под офис как раз подпадает под этот пункт.

Власти вашего региона утвердили закон, устанавливающий порядок начисления и уплаты налога на имущество с кадастровой стоимости.

Ваше помещение включено в специальный перечень, который ежегодно утверждает уполномоченный орган исполнительной власти субъекта РФ и размещает на официальном сайте. Проверить, есть ли ваш объект в этом перечне, можно, обратившись с запросом в налоговую инспекцию или в Росреестр за выпиской из кадастра.

Что делать вам

Ваши действия зависят от того, входит ли ваше помещение в региональный перечень «кадастровых» объектов.

Если помещение в перечне нет, то вы как ООО на УСН налог на имущество платить не обязаны. Ваша основная налоговая нагрузка будет приходиться на сам доход от аренды в рамках УСН («доходы» или «доходы минус расходы»).

Если помещение в перечне есть, обязанность по уплате налога на имущество возникает. Налоговая база будет определяться как кадастровая стоимость объекта. Ставку налога устанавливает субъект РФ, но она не может превышать 2,2%.

Не забудьте, пожалуйста, прочитать личные сообщения от юристов на этом сайте (верхний правый угол экрана).

Добрый день! ООО на упрощёнке освобождено от налога на имущество, но если офис включен в региональный перечень объектов, облагаемых по кадастровой стоимости, его придется платить. Проверьте, есть ли ваш офис в таком перечне на 2026 год.

Конечно да

Здравствуйте! На УСН налог на имущество обычно не платят, но есть важное исключение: если офисное помещение включено в региональный кадастровый перечень по ст. 378.2 НК РФ, налог платить надо, сдача кабинета в аренду это не отменяет. В каком регионе объект и есть ли он в перечне на 2026 год? Это поможет точно понять обязанность

Да, налог на имущество платить нужно, если помещение входит в перечень облагаемых по кадастровой стоимости. В противном случае (если объект не включён в региональный перечень) – нет. Рекомендуется проверить свой объект в региональном перечне и при необходимости подать декларацию.

уточняйте в ИФНС