Как оформить рассрочку по налоговой задолженности после закрытия ИП?

Обратитесь к любому юристу для получения помощи.

С уважением.

Ваше главное основание — невозможность единовременной уплаты (пп. 3 п. 2 ст. 64 НК РФ). В заявлении нужно доказать, что финансовое положение сестры не позволяет заплатить всё сразу, но позволит платить по графику. Поскольку она за пределами РФ, это можно обыграть:

· Отсутствие регулярного дохода (или его низкий уровень).

· Факт нахождения в другой стране (можно привязать к тому, что перевод крупной суммы затруднителен/дорог).

· Наличие других обязательных расходов (аренда, содержание семьи и т.п.).

Заявление подаётся в свободной форме, но должно содержать обязательные элементы:

· Адресат: Руководителю ИФНС № __ по г. Москве (по месту учёта бывшего ИП).

· Заявитель: ФИО сестры, ИНН, адрес регистрации (даже если она за границей, указывается российский адрес), контактный телефон/email.

· Заголовок: Заявление о предоставлении рассрочки по уплате налога, сбора, пени, штрафа.

· Текст:

«Я, [ФИО], ранее осуществляла предпринимательскую деятельность (ИНН ...). По состоянию на [дата] у меня имеется задолженность по налогам/сборам в размере [сумма прописью] рублей, включая пеню в сумме [сумма] рублей. Данная задолженность образовалась в период ... (кратко описать причину).

В настоящее время единовременное погашение указанной суммы невозможно в связи с тяжёлым материальным положением [указать конкретно: отсутствие постоянного дохода, нахождение за границей, наличие иждивенцев, необходимость аренды жилья и т.п.].

На основании пп. 3 п. 2 ст. 64 Налогового кодекса РФ прошу предоставить рассрочку по уплате задолженности на срок [например, 12 месяцев] с ежемесячным погашением равными долями по [сумма] рублей.

Обязуюсь соблюдать график платежей. Долг признаю в полном объёме. Гарантирую ежемесячное внесение платежей».

· Приложения (что приложить):

1. Справка об открытых счетах в банках (из приложения банка).

2. Выписки по счетам за последние 6 месяцев (показать отсутствие поступлений или их минимальный уровень).

3. Копия паспорта (разворот с фото и пропиской).

4. Копия свидетельства о постановке на учёт в ФНС (ИНН).

5. Документы, подтверждающие трудное материальное положение: справка о доходах (2-НДФЛ, если есть), справка из центра занятости (если состоит на учёте), свидетельство о рождении детей, договор аренды жилья (если есть), справка об инвалидности (если есть).

6. График погашения задолженности (составьте сами в виде таблицы: дата платежа, сумма).

Здравствуйте

В данном деле по общему правилу в силу ст. 64 НК РФ, физические лица (в том числе бывшие ИП) могут получить рассрочку по налоговой задолженности при наличии оснований: угроза банкротства, сезонный характер деятельности, имущественное положение, при котором единовременная уплата невозможна. Нахождение за рубежом может служить дополнительным аргументом, но не является основанием.

Так как долг уже у приставов, рекомендуется также подать заявление судебному приставу о приостановлении исполнительного производства на время рассмотрения заявления о рассрочке.

И невозможность единовременной уплаты из-за отсутствия дохода в России (сестра за рубежом, возможно, безработная или имеет низкий доход), расходы на проживание за границей, признание долга и готовность платить по графику. Приложите документы, подтверждающие эти обстоятельства (например, справку с места работы за рубежом или декларацию о доходах за последний год).

Собрать документы и составить заявление. Подать его в налоговую инспекцию по месту учета (или через личный кабинет налогоплательщика); Уведомить судебного пристава о подаче заявления и просить приостановить исполнительное производство (ст. 40 Федерального закона «Об исполнительном производстве»);

Если налоговая откажет в рассрочке, обжаловать решение в вышестоящий налоговый орган или в суд и решать в судебном порядке (ст.218 КАС РФ).

Удачи вам

Закрытие ИП не лишает права на рассрочку, но задолженность уже передана приставам — это меняет процедуру.

Вариант действий

1. Обратиться в налоговую по месту жительства с заявлением о рассрочке (форма КНД 1150086) по ст. 64 НК РФ .

Основание — подп. 4 п. 2 ст. 64 НК РФ: имущественное положение физлица исключает возможность разовой уплаты . Это ваше основное основание.

Рассрочка возможна на срок до 3 лет с уплатой процентов в размере 1/2 ключевой ставки ЦБ . Проценты начисляются, но это меньше, чем пени .

2. Собрать документы:

- Заявление по утвержденной форме

- Справки из банков о движении и остатках за последние 3 месяца

- Перечень дебиторов (если есть)

- Документы, подтверждающие отсутствие дохода, нахождение за границей, наличие иждивенцев

3. Подать заявление в налоговую. Рассмотрение — до 10 рабочих дней . Отказ возможен при отсутствии оснований или документов .

Особенности, когда долг уже у приставов

Если исполнительное производство возбуждено, налоговая теряет полномочия изменять сроки по уже переданному долгу, хотя сама рассрочка оформляется через ФНС . Практика показывает, что налоговая может направить вас обратно к приставам, а приставы — отправить обратно в ФНС . В такой ситуации:

1. Подайте заявление о рассрочке в ФНС, получите письменный ответ.

2. При отказе или бездействии обжалуйте решение в вышестоящий налоговый орган или суд .

3. Альтернативно — подайте заявление о рассрочке приставу в рамках ст. 37 Федерального закона № 229-ФЗ, приложив документы о тяжелом материальном положении .

Факт закрытия ИП не является препятствием для рассрочки. Отсутствие постоянного дохода и наличие накопленных пеней — объективные основания для получения отсрочки или рассрочки.

Здравствуйте!

Ситуация понятная: долг есть, единовременно закрыть его нельзя, а сестра уже за границей. Я подскажу, как выстроить стратегию. Сразу оговорю важный момент: поскольку долг уже у приставов, параллельно с обращением в ФНС имеет смысл обсудить с приставами возможность отложения исполнительных действий — иногда это помогает не усугублять ситуацию, пока налоговая рассматривает заявление.

Как составить заявление

Заполняется форма КНД 1150086 (утверждена приказом ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1134@). В ней нужно чётко прописать:

Основание. Ссылайтесь на пункт 2 статьи 64 НК РФ. В вашем случае подойдёт формулировка: «невозможность единовременной уплаты задолженности в связи с тяжёлым имущественным положением». Не нужно выдумывать сложные обстоятельства — факт, что после закрытия ИП и накопления долга с пенями сейчас нет возможности собрать всю сумму сразу, для ФНС достаточен, если вы подкрепите это документами.

Сумму задолженности (350 тыс. рублей, включая недоимку и пени).

Срок рассрочки. По закону максимум — до 3 лет. Предложите реалистичный вариант (например, 12–24 месяца).

График платежей. Прямо в заявлении или в приложении укажите, как именно планируете гасить долг: ежемесячно равными долями, с возможностью корректировки при изменении обстоятельств. Это покажет обдуманность подхода.

Способ обеспечения. ФНС часто требует гарантию, что долг будет погашен. Можно предложить залог имущества (движимого или недвижимого), поручительство третьего лица или банковскую гарантию. Если есть что предложить — укажите, это повысит шансы.

Ходатайство о приостановлении взыскания. Прямо в заявлении можно попросить ФНС на время рассмотрения не применять меры принудительного взыскания (не списывать деньги, не арестовывать счета). Это особенно актуально, пока сестра за границей и не может оперативно реагировать на требования.

Какие документы приложить

Главная задача — подтвердить, что финансовое положение действительно не позволяет заплатить всё сразу. Подойдут:

Справки из банков об остатках на счетах и оборотах за последние месяцы (обычно берут 3–6 месяцев).

Выписка из ЕГРН или другие документы, показывающие состав имущества (с указанием того, что не подлежит взысканию по закону — например, единственное жильё).

Документы, подтверждающие регулярные расходы: квитанции об оплате ЖКУ, договоры по кредитам, справки о содержании иждивенцев (если есть).

Если были какие-то специфические обстоятельства, повлиявшие на финансы (потеря дохода, болезнь), — подтверждающие это документы.

Как аргументировать просьбу

Сделайте акцент на том, что долг признаётся, и есть чёткий план его погашения частями. Подчеркните, что рассрочка — это способ избежать полного паралича платежей (например, если сейчас все средства уходят на базовые нужды или другие обязательства), а не уклонение. Покажите, что график реалистичен и основан на текущих доходах/поступлениях.

Несколько важных нюансов

Подача. Заявление и пакет документов нужно направить в налоговую электронно — через личный кабинет налогоплательщика или по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Поскольку сестра за границей, возможно, удобнее будет оформить доверенность на представителя в РФ, который сможет подписать документы усиленной квалифицированной электронной подписью.

Решение. ФНС рассмотрит заявление в течение 10 рабочих дней, но срок могут продлить ещё на 20 дней, если понадобятся дополнительные сведения.

allo.tochka.com +1

Проценты. Обычно на сумму задолженности в период рассрочки начисляются проценты (размер зависит от основания, по которому предоставлена рассрочка).

Риски отказа. ФНС может отказать, если увидит, что документы противоречивы, или если есть другие обстоятельства (например, если в отношении сестры возбуждено уголовное дело по налоговому преступлению, идёт производство по делу о налоговом правонарушении, или ранее уже предоставлялась рассрочка, которую не погасили). Если придёт отказ, в нём будет указана причина — её можно использовать для доработки заявления и подачи жалобы в вышестоящий орган.

Я рекомендую перед финальной сборкой пакета показать черновик заявления и список приложений налоговому консультанту или юристу, который специализируется на налоговых спорах. Он поможет адаптировать аргументацию под конкретную ситуацию и проверить, все ли документы в порядке. Удачи в решении вопроса!

Выбирайте сами лучший ответ!

Здравствуйте!

Смотрите, у Вас ситуация понятная: долг есть, единовременно погасить его нельзя, а статус ИП уже закрыт, теперь это обязательство физического лица.

Закон действительно позволяет попросить рассрочку, но ключевое здесь, необходимо грамотно подобрать аргументы и собрать доказательства.

1. Правовая основа

Право на рассрочку указано в п. 2 ст. 64 Налогового кодекса РФ.

Суть в том, что ИФНС может пойти навстречу, если финансовое положение не позволяет заплатить сразу, но есть уверенность, что в течение срока рассрочки платёж станет посильным.

2. Какие основания указать

Необходимо выбрать одно или несколько веских оснований из НК РФ и подкрепить их документами.

Для вашей ситуации подойдут:

1) Имущественное положение, не позволяющее единовременно погасить долг. Покажите, что после обязательных расходов (жильё, питание, другие обязательства) свободных средств на всю сумму нет.

2) Нестабильность дохода. Если у сестры есть нерегулярные поступления (фриланс, сезонные работы), это тоже является аргументом, можно обосновать график платежей под эти поступления.

3) Наличие других обязательных расходов. Например, кредиты, алименты, лечение, всё, что объективно «съедает» часть бюджета.

Важное предупреждение: сам по себе факт, что сестра сейчас за границей, не является самостоятельным основанием для рассрочки.

ИФНС смотрит на финансовое положение, а не на место нахождения.

3. Как составить заявление

Используйте форму КНД 1150086 (утверждена приказом ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1134@).

В заявлении укажите:

ФИО, ИНН сестры;

Сумму задолженности с разбивкой по КБК и срокам уплаты;

Просимый срок рассрочки (максимум до 3 лет);

Предлагаемый график платежей (например, равными долями ежемесячно или ежеквартально);

Основание из ст. 64 НК РФ и краткое обоснование;

Способ обеспечения (об этом ниже).

4. Какие документы приложить

Пакет зависит от выбранного основания.

Примеры:

Выписки из банковских счетов за последние месяцы, показывающие остатки и обороты;

Справка о доходах (6-НДФЛ, декларация, если есть);

Документы, подтверждающие обязательные расходы: квитанции за ЖКУ, договоры по другим кредитам, справки о лечении;

Если есть дебиторы (кто-то должен сестре деньги), перечень с суммами и сроками договоров.

5. Способ обеспечения

ИФНС часто требует гарантию, что сестра будет соблюдать график.

Можно предложить:

Договор поручительства (третье лицо берёт на себя обязательство, если сестра не заплатит).

Договор залога имущества.

Банковскую гарантию.

Иногда обеспечение можно предоставить уже после того, как налоговая примет положительное решение, но лучше обсудить это с инспектором заранее.

6. Как подать

Заявление с пакетом документов подаётся в налоговый орган по месту учёта сестры.

Удобнее всего сделать это электронно через личный кабинет налогоплательщика или по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП).

7. Что дальше

Налоговая рассмотрит заявление. Обычно на это даётся 10 рабочих дней, но при необходимости запросить дополнительные сведения срок могут продлить ещё максимум на 20 дней.

Если решение будет положительным, в нём зафиксируют срок, сумму и условия (в том числе проценты обычно ½ ключевой ставки ЦБ, если основание не связано с форс-мажором).

Важное правило: если сестра нарушит график (пропустит платёж), ФНС вправе досрочно отменить рассрочку.

Тогда ей придётся погасить весь оставшийся долг в течение месяца плюс пени.

8. Если придёт отказ

В решении должны указать причину. С этим решением можете обратиться в вышестоящий налоговый орган или в суд.

Перед подачей рекомендую связаться с инспектором ФНС, можно по телефону или через личный кабинет.

Обсудите ситуацию в общих чертах — специалист подскажет, какие именно документы в вашем случае будут самыми весомыми, и поможет избежать ошибок в формулировках.

Правовое обоснование: ст. 64 НК РФ, Приказ ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1134@