Как ФНС доначисляет налоги при «амнистии» за дробление бизнеса и стоит ли доказывать обратное?

Тут сам черт ногу сломит,очень много нюансов.

Здравствуйте !

В Вашем случае, для того чтобы предметно ответить на ваш вопрос, желательно бы ознакомиться со всеми документами для дачи правовой оценки.Вопрос действительно непростой: с одной стороны, ФНС действительно может доначислить налоги, если сочтёт схему дробления незаконной. С другой — у бизнеса есть инструменты, чтобы оспорить такие решения. Я разберу, как это работает и стоит ли бороться.

Как ФНС доначисляет. Если инспекция выявляет дробление, она пересчитывает налоги так, как если бы все участники схемы были одним единым бизнесом. То есть консолидирует доходы, расходы, численность, активы всех формально независимых лиц. Цель — показать, что разделение было формальным и преследовало цель искусственно снизить налоговую нагрузку за счёт применения спецрежимов (УСН, АУСН и т.п.).

В качестве доказательств инспекция собирает комплекс фактов: Взаимозависимость: один бенефициар, общий центр принятия решений, пересечение кадрового состава.

Единообразие процессов: централизованное управление, общие ресурсы (имущество, контрагенты), пороговые манипуляции (выручка близка к лимитам спецрежимов). Фиктивность сделок: если внутри группы заключались мнимые сделки для создания видимости разделения (ст.54.1 НК (п. 1 ч. 1 ст. 6 закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ).

На основе этого ФНС выносит решение о доначислениях: суммирует налоговую базу всех участников, как если бы это был один бизнес, и начисляет разницу. Плюс идут пени за просрочку, а при доказанном умысле — штраф 40% от неуплаченной суммы.

* При необходимости Вы можете обратиться ко мне в «личный чат» юриста (сообщениях) для подробной «персональной» юридической консультации на индивидуальной основе, а также для содействия, защиты и подготовке правовых документов (ст.779 ГК РФ "оказание юридических услуг").

Всего доброго Вам!

Добрый вечер!

В вашей ситуации я бы не рекомендовала сразу соглашаться на налоговую амнистию и подавать уточнённые декларации, не проведя предварительный анализ документов. Само по себе наличие двух ООО и ИП, работающих в одной сфере, ещё не означает незаконное дробление бизнеса. Однако налоговая будет оценивать не только обороты и соблюдение лимитов специальных налоговых режимов, но и фактическую самостоятельность каждого субъекта предпринимательской деятельности.

1. Есть ли основания доказывать отсутствие дробления?

На мой взгляд, основания для защиты есть. Из описанных вами обстоятельств можно выделить несколько существенных аргументов:

- ООО на УСН создано в 2022 году, то есть задолго до появления остальных участников.

- ООО с НДС открыто в июне 2024 года для работы с корпоративными заказчиками, которым необходимы контрагенты — плательщики НДС.

- ИП зарегистрировано в 2024 году для решения самостоятельной задачи, связанной с подключением электричества на приобретённом промышленном участке.

- В 2025 году ИП выделило отдельное направление продаж мебели, создало собственный сайт, использовало самостоятельные фотографии и наименования товаров.

- У каждого субъекта были собственные обороты, причём даже при их суммировании, по вашим сведениям, лимиты применения специальных налоговых режимов не превышались.

- В 2026 году ООО на УСН фактически сократило деятельность, а не продолжило искусственно распределять выручку между организациями.

Это обстоятельства, которые необходимо использовать в качестве доказательств деловой цели создания каждого субъекта.

Однако есть и потенциально уязвимые моменты: общий собственник или руководитель, супруги в качестве участников бизнеса, общие сотрудники, бухгалтерия, складские помещения, оборудование, поставщики, банковские счета, сайты, телефоны, IP-адреса и фактическое управление продажами. Налоговая будет выяснять, существовала ли реальная самостоятельность каждого бизнеса или происходило формальное распределение единой деятельности.

2. Что означает налоговая амнистия и стоит ли на неё соглашаться?

Здесь принципиально важно разобраться, действительно ли налоговая предлагает вам воспользоваться механизмом амнистии по Федеральному закону от 12.07.2024 № 176-ФЗ.

Амнистия по дроблению бизнеса не означает автоматического списания всех налоговых претензий. Она предусматривает специальные условия освобождения от определённых доначислений, связанных с дроблением, при добровольном отказе от соответствующей схемы и соблюдении предусмотренных законом условий.

Поэтому необходимо выяснить:

- за какие конкретно налоговые периоды налоговая предполагает наличие дробления;

- какие именно налоги и суммы предполагается доначислить;

- какие условия амнистии применимы к вашей ситуации;

- какие последствия повлечёт подача уточнённых деклараций;

- какие налоговые обязательства возникнут после объединения бизнеса.

Не следует воспринимать предложение инспектора объединить ООО как обязательное требование закона. Реорганизация или закрытие юридического лица сами по себе не доказывают отсутствие либо наличие дробления в предыдущие периоды.

3. Как правильно отвечать на вопросы налоговой?

Я бы рекомендовала подготовить письменные пояснения отдельно по каждому субъекту предпринимательской деятельности.

По каждому необходимо раскрыть:

- цель и обстоятельства создания;

- самостоятельные направления деятельности;

- категории клиентов;

- используемые сайты и каналы привлечения заказчиков;

- порядок ведения переговоров и заключения договоров;

- принадлежность сайтов, доменов и товарных материалов;

- порядок закупки материалов и оборудования;

- наличие собственных расходов, сотрудников и имущества.

Особенно важно не давать противоречивых пояснений по поводу общих ресурсов и управления. Если какие-либо ресурсы действительно использовались совместно, лучше объяснить экономические причины такого использования и подтвердить документами порядок расчётов между субъектами.

4. Стоит ли подавать заявление на бывшего приятеля?

Если у вас действительно имеются доказательства шантажа, угроз, вымогательства, злоупотребления влиянием или иных противоправных действий, я бы не исключала обращение в правоохранительные органы.

Но необходимо разделить два вопроса:

1. Налоговая проверка и законность хозяйственной деятельности.

2. Возможные противоправные действия бывшего знакомого.

Не стоит связывать заявление с желанием повлиять на налоговую проверку. Обращение должно содержать конкретные факты, даты, переписку, аудиозаписи, сведения о передаче денег, содержание требований и доказательства угроз.

В зависимости от установленных обстоятельств могут рассматриваться признаки преступлений, предусмотренных статьями 163 УК РФ (вымогательство), 159 УК РФ (мошенничество) и другими нормами. Но квалификация зависит от содержания требований и доказательств, а не от самого факта конфликта.

Если человек действительно использовал депутатские запросы для давления на ваших контрагентов, это также следует документально зафиксировать. Сам по себе депутатский запрос не является противоправным действием.

5. Что я рекомендую сделать сейчас

В первую очередь не торопиться с признанием дробления и подачей уточнённых деклараций.

Необходимо:

1. Получить и изучить уведомления о вызове, требования и имеющиеся материалы налогового контроля.

2. Составить хронологию создания и развития каждого из трёх субъектов.

3. Поднять договоры с заказчиками и поставщиками, банковские выписки, документы по закупкам, сведения о сотрудниках, сайтах и рекламе.

4. Подготовить сравнительную таблицу самостоятельности ООО и ИП.

5. Рассчитать налоговые последствия двух вариантов: защиты от обвинения в дроблении и добровольного применения амнистии.

6. До подачи каких-либо уточнённых деклараций определить, какие именно обязательства и за какие периоды могут возникнуть.

Мой предварительный вывод: я бы не отказывалась от возможности доказать отсутствие дробления только потому, что проверка находится на контроле центрального управления ФНС. Контроль со стороны вышестоящего подразделения сам по себе не означает, что решение уже принято и ваша позиция не будет рассмотрена.

Вместе с тем, учитывая суммы оборотов и внимание налоговой, действовать нужно исключительно документально и желательно с привлечением специалиста по налоговым спорам. Здесь ошибка в пояснениях или необдуманное применение амнистии может иметь серьёзные финансовые последствия.

Обязанность прекращается после вступления в силу решения по выездной проверке за 2025–2026 годы, если по ее результатам дробление не выявлено (ч. 5 ст. 6 закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Если такую проверку не назначили, приостановленное решение вступает в силу 1 января 2030 года и одновременно прекращается амнистируемая обязанность (ч. 6 ст. 6 закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ).

Если же проверка за 2025–2026 годы выявит дробление, приостановленное решение вступит в силу вместе с решением по этой проверке и амнистия не сработает (ч. 7 ст. 6 закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ).

Два сценария. Как обычно идут доначисления при «амнистии» В налоговой практике «амнистия» в контексте дробления чаще означает не «прощение без последствий», а режим, при котором:- вы подаёте уточнения/декларации (либо пакет документов),- принимаете, что налоговые обязательства нужно пересчитать в «единой модели» (как если бы группа работала через один бизнес),- уплачиваете начисленные суммы (иногда — в порядке, предусмотренном специальной нормой).

Поэтому ключевой вопрос: что именно ФНС предлагает в вашем деле — подать «нулевой»/карательный уточнённый расчёт или согласиться с конкретной суммой пересчёта. Попросите в письменном виде/через ответ на требование:- из каких периодов и по каким налогам формируются суммы,- какие операции/контрагенты учитываются,- какие обстоятельства признаны «создающими дробление» (формальные признаки vs реальная деловая цель).

Есть ли смысл доказывать, что дробления не было. Да, доказывать имеет смысл почти всегда, но стратегия зависит от стадии. Если инспекция предлагает «амнистию» как альтернативу (с меньшими рисками), вы можете:

- либо принять сценарий и минимизировать затяжные споры (если вы согласны с пересчётом и сумма небольшая/контролируема),

- либо готовить доказательства отсутствия умысла/искусственности. Про «шантажиста», заявление и уголовные риски. Вы описываете конфликт с лицом, которое якобы нарушило адвокатские/договорённые договоренности, инициировало «кошмар» запросами, пыталось втянуть оппонентов в уголовную историю. Вопрос о подаче заявления о неправомерных действиях/возможном шантаже/вымогательстве — отдельная история.

Подача заявления может быть полезной и с точки зрения защиты репутации, и как демонстрация активной позиции, но также она может спровоцировать ответные ходы. Поэтому перед подачей важно оценить риск, чтобы не ухудшить вашу позицию в налоговом споре.

Что рекомендую сделать прямо сейчас. Запросите в ФНС в письменном виде перечень документов/обстоятельств, которые вам вменяют как признаки дробления, с конкретикой периодов и налогов. Подготовьте письменный ответ/пояснения по каждому юрлицу: деловая цель создания, даты, договорная база, роли лиц, сайт/каналы привлечения, кто формировал коммерческие предложения, кто закупал.

!Амнистия» обычно не отменяет логику перерасчёта, а снижает отдельные риски при добровольном пересчёте и предоставлении деклараций/пояснений. Доказательства отсутствия дробления есть смысл собирать и выстраивать, но лучше точечно под конкретные доводы инспекции. По заявлению на «шантажиста» — действовать осторожно: сперва юридическая квалификация и подготовка доказательств.

Здравствуйте!

С точки зрения налогового законодательства и практики ФНС России, Вы оказались в ситуации, когда бизнес-структура имеет классические, «учебные» признаки дробления (взаимозависимость через супругу, общие сайты, закупки и менеджмент).

Однако Ваши обороты играют ключевую роль в Вашей защите.

Суммарная выручка всех трех субъектов за 2025 год составила всего 50 млн руб., а за 2026 год около 41 млн руб.

Это кардинально меняет экономический смысл претензий.

⚖️ С уважением, юрист Кочетков А.В.

✅ Помогаю разобраться в сложных правовых ситуациях и найти решение, которое реально сработает.

👉 Узнать больше обо мне, ознакомиться с моим рейтингом и отзывами можете по ссылке: www.9111.ru/id-lex_et_vita/

📱 по телефону: +7 (953) 188-90-84 (Макс, Telegram, VK);

📝 по e-mail: lex_et_vita@mail.ru

⭐ Готов также ответить на все Ваши вопросы в личных сообщениях.

Здравствуйте!

Ситуация сложная, но юридически управляемая. Против вас работает сплав административного давления (из-за «заказных» запросов помощника депутата) и классического поиска ФНС формальных признаков дробления.

Ниже представлен разбор механизмов амнистии, оценка целесообразности борьбы и пошаговый план защиты.

Как работают доначисления по амнистии (ст. 6 ФЗ № 176-ФЗ)

Амнистия за дробление бизнеса создана для того, чтобы бизнес мог добровольно обелиться с 2025 года без уплаты штрафов и пеней за прошлые периоды (2022–2024 гг.). Но в вашем случае есть критически важные нюансы:

1. Суть амнистии: Обязанность по уплате налогов за 2022–2024 годы прекращается, если налогоплательщик в 2025 и 2026 годах добровольно отказался от дробления (объединил бизнес, перешел на ОСНО и т.д.).

2. Как считает ФНС: Инспектор предлагает вам объединить ООО. Это означает, что за 2025 и 2026 годы вам придется пересчитать налоги так, как если бы все три субъекта (2 ООО + ИП) были одной компанией на ОСНО (с НДС и Налогом на прибыль).

3. Ловушка «Амнистии под диктовку»: Если вы добровольно сдадите уточненные декларации с НДС и налогом на прибыль за 2025–2026 годы, вы признаете вину. ФНС не начислит штрафы за прошлые годы, но живыми деньгами за 2025–2026 гг. вам придется заплатить колоссальную сумму.

Расчет налоговой нагрузки при объединении за 2025–2026 гг.

Суммарные обороты группы:

• 2025 год: 16 млн (ООО с НДС) + 24 млн (ООО УСН) + 10 млн (ИП) = 50 млн руб.

• 2026 год: 23 млн (ООО с НДС) + 6 млн (ООО УСН) + 12 млн (ИП) = 41 млн руб.

Даже при объединении ваши обороты (50 млн и 41 млн) кратно ниже лимитов УСН (которые в 2025–2026 годах составляют 450 млн руб.).

• Парадокс ситуации: Дробление вменяется, когда бизнес уклоняется от перехода на ОСНО при превышении лимитов. Ваши общие обороты позволяют всей группе спокойно находиться на УСН.

• В чем тогда претензия? ФНС считает, что вы создали ООО на ОСНО исключительно для того, чтобы часть клиентов получала НДС, а основную прибыль аккумулировали на льготных режимах (УСН "доходы минус расходы" и ИП), не уплачивая НДС и прибыль со всего объема. Если они заставят вас все объединить под ООО с НДС, они доначислят 20% НДС и 20% (или 25% в 2026 г.) налога на прибыль на доходы бывших УСН и ИП.

Есть ли смысл доказывать, что дробления не было?

Да, смысл есть, и он огромный. Соглашаться на амнистию и сдавать декларации по ОСНО на всю группу — это финансово разорительно, тем более что вы едва превышаете минимальные пороги для бизнеса. Заинтересованность «сверху» сильна на этапе проверок, но в суде или на уровне Управления ФНС сухие факты и бизнес-логика часто перевешивают «заказной» характер дела.

У вас есть сильная, документально подтвержденная деловая цель для каждого субъекта:

• ООО №1 (УСН, 2022 г.): Исторический базис бизнеса. Работа со старыми клиентами, не требующими НДС.

• ООО №2 (ОСНО, 2024 г.): Создано специально под требования корпоративных клиентов. Выделение НДС-ного направления — это законная и признанная судами деловая цель (рынок требует НДС, иначе крупные клиенты не покупают).

• ИП супруги (2024 г.): Изначальная цель — технологическое присоединение электричества на собственном пром. участке (физлицу/ИП это сделать проще и дешевле). Далее — обособленное бизнес-направление: отдельный сайт, уникальный ассортимент мебели, свои фотографии, розничное/сегментированное позиционирование.

Слабые места, которые вам нужно срочно закрыть:

ФНС неспроста задает вопросы про сайты, переговоры и закупку материалов. Дробление доказывается через признаки подконтрольности и несамостоятельности:

• Сайты: Если у ИП и ООО разные сайты — это отлично. Но если у них один хостинг, один администратор, или на сайте ИП указаны контакты ООО — это минус.

• Переговоры: Если менеджеры ООО продают мебель от имени ИП и наоборот — это классический признак схемы.

• Закупки: Если материалы для ИП покупает ООО со своего счета (или по взаимозачетам), а ИП просто забирает — это признак отсутствия самостоятельности.

Стоит ли подавать заявление в Следственный комитет (СК) на шантажиста?

Да, стоит, но строго параллельно с налоговой защитой. Инспектор ФНС неспроста спросила вас об этом. Налоговики — исполнители. Если дело инициировано по «депутатским запросам» из ЦУ, местная инспекция часто рада бы закрыть глаза, но обязана реагировать на бумаги сверху.

Подача заявления в СК РФ (по статьям «Воспрепятствование законной предпринимательской деятельности» — ст. 169 УК РФ, «Шантаж/Вымогательство» — ст. 163 УК РФ или «Превышение полномочий» — ст. 286 УК РФ через связи) кардинально меняет статус дела:

1. Вы переходите из статуса «обороняющегося нарушителя» в статус «потерпевшего от преступных действий».

2. Материалы из СК и КУСП (талон-уведомление о регистрации преступления) вы официально приобщите к налоговому делу. Это даст руководству УФНС законный повод притормозить проверку, понимая, что их руками сводят счеты.

3. Готовность коллектива дать показания — ваш главный козырь. Шантажист лишится административного ресурса, как только им займется СК.

Пошаговый план действий

1. Не соглашаться на экспресс-амнистию на словах. Не подписывайте протоколы с признанием вины и обещаниями все пересдать.

2. Срочно нанять профильного налогового адвоката. Обычный бухгалтер здесь не справится — нужен юрист по ст. 54.1 НК РФ (дробление) с опытом ведения уголовных дел. Налоговая опрашивает вас и сотрудников под протокол. Каждое слово («мы одна команда», «директор за всех решает») пойдет в акт доначисления.

3. Подготовить письменные пояснения по запросу ФНС:

• Подробно расписать деловую цель ООО с НДС (приложить запросы от крупных клиентов: "просим выставить счет с НДС, иначе работать не сможем").

• Описать самостоятельность ИП (договоры на создание отдельного сайта, чеки на покупку домена, документы на подключение электричества, договоры с уникальными поставщиками мебели).

4. Подать заявление в СК РФ. Соберите весь компромат, переписки, записи, депутатские запросы, которыми он кошмарил оппонентов. Подключите коллектив.

5. Провести аудит "первички". Поскольку вы "работали как пчелки и документы не подготавливали", прямо сейчас задним числом (в рамках закона) наведите порядок в документообороте: разделите базы 1С, переоформите сотрудников (чтобы они не числились в трех местах одновременно), разграничьте закупки и IP-адреса, с которых отправляется отчетность и осуществляются банк-клиенты.

Выбирайте сами лучшие ответы!

Кратко по вашей ситуации — два ключевых блока.

1. Налоговая амнистия по дроблению (ст. 6 ФЗ № 176-ФЗ)

Амнистия действует до 31.12.2026 и распространяется на доначисления за 2022–2024 годы. Главное условие — фактический добровольный отказ от дробления в 2025–2026 годах: нужно начать исчислять и уплачивать налоги так, как если бы группа была одним налогоплательщиком. Просто «пояснить» недостаточно.

Ключевой риск: амнистия не сработает, если проверка за 2025–2026 годы выявит, что дробление фактически продолжается. Также она не освобождает от доплаты за сами 2025–2026 годы. Доказывать «отсутствие дробления» за 2022–2024 годы в условиях, когда ФНС уже видит признаки (общие учредители, единые поставщики, общий сайт и т.д.), крайне рискованно и, вероятно, бесперспективно — практика показывает, что при таких вводных разумнее использовать амнистию, а не спорить о факте.

2. Заявление на «шантажиста»

Подавать заявление в СК/полицию стоит, если у вас есть доказательства требования имущественных выгод (денег, услуг) под угрозой распространения порочащих сведений или иного давления. Это подпадает под ст. 163 УК РФ (вымогательство). Однако важно понимать: это отдельный процесс, и он не приостановит налоговую проверку и не отменит её результаты. Заявление может усложнить коммуникацию с проверяющими, но создаст официальную фиксацию давления на вас.

Если потребуется составить процессуальные документы с учётом данных рекомендаций — обращайтесь.

+7-918-363-83-08 Мах, Telegram, Whats'App

Добрый вечер, Сергей.

1)ФНС квалифицирует «дробление бизнеса» как искусственное разделение одной хозяйственной деятельности на несколько юридических лиц или ИП с целью неправомерного применения специальных налоговых режимов (УСН, Патент), чтобы снизить налоговую нагрузку, чаще всего избегая уплаты НДС и налога на прибыль по общей системе налогообложения (ОСН).

Ключевые признаки «дробления» (по ФНС):

Единый центр управления (один руководитель, одни учредители).

Одна бухгалтерия, один сайт, общие контакты.

Общие сотрудники, общие поставщики/покупатели.

Использование одних и тех же ресурсов (офис, склад, оборудование).

Взаимозависимость лиц (родственные связи, служебная зависимость).

Отсутствие деловой цели разделения (почему нельзя было работать в рамках одной компании?).

2)Ваши аргументы против «дробления»

-Совокупные обороты (50 млн в 2025 году, 41 млн в 2026 году) значительно ниже лимитов для УСН (около 250 млн руб. в год), что ослабляет основной аргумент ФНС о превышении лимитов УСН. Если бы основной целью было остаться на УСН, то вы бы и так остались.

-ООО на ОСН с НДС открыто специально под корпоративных клиентов с НДС. Это очень сильная деловая цель. Многие компании не хотят работать с «упрощенцами» без НДС.

-ООО на УСН «доходы минус расходы» (Д-Р) — для других клиентов.

-ИП супруги — отдельный сайт, свои нюансы, фотографии, названия, изначально под подключение электричества. Это указывает на самостоятельность и разные бизнес-модели/ниши.

-Отдельные сайты, свои нюансы в мебели, разные группы клиентов.

-ООО на УСН Д-Р практически перестало работать и планируется к закрытию. Это показывает, что вы не «держитесь» за каждую структуру искусственно.

3)Налоговая амнистия» в данном контексте:

В случае «дробления» ФНС объединяет все субъекты в один и пересчитывает налоги, как если бы все работали на ОСН (поскольку это самая обременительная система).

-Доначисляются:

Налог на прибыль: Со всей совокупной прибыли.

НДС: Со всего совокупного оборота.

Пени: За просрочку уплаты этих налогов.

Штрафы: По статье 122 НК РФ (неуплата или неполная уплата сумм налога) — до 40% от неуплаченной суммы, если будет доказан умысел (а при «дроблении» его чаще всего доказывают).

4)Инспектор, предлагая «амнистию», подразумевает, что если вы добровольно подадите уточненные декларации, рассчитав налоги по ОСН для всей «объединенной» структуры, и уплатите их с пенями и штрафами, то ФНС, скорее всего, не будет передавать материалы в правоохранительные органы для возбуждения уголовного дела по статьям 198 (уклонение от уплаты налогов с физлиц/ИП) или 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов с организаций).

-Упоминание этого закона (об амнистии капитала) инспектором, скорее всего, является либо ошибкой, либо неточным использованием термина «амнистия» в общем смысле, так как этот закон не регулирует «дробление бизнеса». Он не имеет прямого отношения к вашей ситуации.

5)Главный козырь. Обоснуйте, почему каждая структура была создана и зачем она нужна. Особенно важно показать, что ООО на НДС создано именно для работы с НДС-клиентами, что является обычной деловой практикой.

-Подготовьте доказательства разделения (отдельные банковские счета, договоры, сотрудники, сайты, рекламные кампании, отсутствие перетока клиентов, разные цены, разные номенклатуры товаров, разные склады/оборудование).

-Используйте это как аргумент, что у вас не было цели уклонения от ОСНО путем дробления, так как вы и так не превышали лимиты УСН.

Если у вас действительно есть весомые аргументы и доказательства самостоятельности и деловой цели каждой структуры, бороться есть смысл. Если согласитесь на «амнистию», вы признаете вину и заплатите большие деньги.

6)Правовая квалификация действий шантажиста:

Вымогательство (ст. 163 УК РФ): Если он требовал деньги или имущество под угрозой распространения сведений или инициирования проблем.

Заведомо ложный донос (ст. 306 УК РФ): Если он подавал необоснованные заявления в ФНС.

Злоупотребление должностными полномочиями (ст. 285 УК РФ) или превышение должностных полномочий (ст. 286 УК РФ): Если он использовал статус «помощника депутата» для организации проверок и давления.

Незаконное собирание или распространение сведений о частной жизни (ст. 137 УК РФ): Если он «кошмарил» ваших оппонентов сбором данных.

-нспектор ФНС сам спросил, почему вы еще не подали на него в СК. Это может быть сигналом того, что ФНС, возможно, также недовольна тем, что их используют в личных разборках, и они могут быть более открыты к вашим объяснениям, если вы покажете, что проверка инициирована из недобросовестных мотивов.

7)Плюсы подачи заявления:

Объясняет «заинтересованность сверху»: Вы показываете, что интерес ФНС возник не из-за вашего реального уклонения, а из-за целенаправленных злонамеренных действий.

Возможность закрытия дела: Если будет возбуждено уголовное дело против шантажиста, это может стать основанием для ФНС пересмотреть свое отношение к вашему делу или даже прекратить его за отсутствием состава правонарушения (если будет установлено, что все данные, на которых строилось дело о дроблении, были ложными или искаженными).

Защита репутации: Вы восстанавливаете свою репутацию и защищаетесь от дальнейших действий этого человека.

Поддержка коллектива: Коллектив готов подтвердить его «кошмарные» действия, что усилит вашу позицию.

Здравствуйте.

По ст. 6 Федерального закона от 08.08.2024 № 176-ФЗ обязанность налогоплательщиков по уплате налогов, пеней и штрафов, связанных с дроблением бизнеса, считается исполненной за налоговые периоды 2022–2024 годов при соблюдении двух условий: решение по такой проверке не вступило в силу до 12.07.2024, а в период с 2025 по 2026 год налогоплательщик добровольно отказался от продолжения деятельности в форме дробления.

Отказ понимается как ведение всех участников группы налогов так, как если бы деятельность осуществляло одно лицо, — то есть консолидированное исчисление и уплата налогов.

Разъяснения порядка применения амнистии даны ФНС России в письме от 06.08.2024 № БВ-4-7/9047@ и в более поздних методических материалах ведомства.

Применительно к вашей ситуации это означает следующее. Поскольку за 2022–2023 годы группа ещё не сложилась (работало одно общество), амнистия покрывает этот период автоматически.

За 2024 год, когда были созданы общество на общей системе налогообложения с уплатой НДС и индивидуальное предпринимательство, амнистия действует, если вы отказались от дробления до вступления в силу решения по проверке за 2025–2026 годы.

Если проверка за этот период уже проводится и решение по ней не вступило в силу, для сохранения права на амнистию по 2024 году потребуется подать уточнённые декларации по НДС и налогу на прибыль за 2024 год и доплатить налог с учётом консолидированной деятельности.

Если же решение по проверке за 2025–2026 годы вступит в силу раньше, чем вы заявили об отказе от дробления, право на освобождение за 2024 год утрачивается.

Если проверка за 2025–2026 годы не будет назначена вовсе, обязанность за 2022–2024 годы прекращается с 1 января 2030 года.

Важная особенность: при применении амнистии материалы проверки не направляются в следственные органы, что существенно снижает риск уголовно-правовых последствий, особенно с учётом того, что проверка находится на контроле центрального аппарата ФНС России.

Оценка перспектив оспаривания дробления

Понятие дробления содержится не в законе, а в правовых позициях налоговых органов: оно предполагает, что единый бизнес разделён между несколькими лицами, находящимися под общим контролем, исключительно или преимущественно с целью занижения налогов через применение специальных режимов.

В соответствии с п. 1 ст. 54.1 Налогового кодекса РФ:

Налогоплательщик не вправе заключать сделки, единственной или основной целью которых является уменьшение суммы налогов, если для налогоплательщика эти сделки не имеют деловой цели.

При этом бремя доказывания несоблюдения деловой цели лежит на налоговом органе (ст. 82, 108 Налогового кодекса РФ), а налогоплательщик вправе опровергать выводы инспекции.

Аргументы в вашу пользу достаточно сильные.

Во-первых, совокупная выручка трёх субъектов (около 50 млн рублей за 2025 год) значительно ниже лимитов, установленных ст. 413 Налогового кодекса РФ для применения упрощённой системы и ст. 145 Налогового кодекса РФ для освобождения от НДС.

Это ослабляет ключевой признак схемы — разделение ради удержания выручки в пределах льготных порогов.

Во-вторых, создание общества на общей системе налогообложения в 2024 году имеет понятную деловую цель: корпоративные заказчики нуждаются в счетах-фактурах с НДС для вычета, и запросы контрагентов с высокой вероятностью подтверждаются перепиской и коммерческими предложениями.

В-третьих, создание индивидуального предпринимательства в 2024 году мотивировано конкретной хозяйственной задачей — технологическим присоединением к электрическим сетям купленного промышленного участка, что документально подтверждается договором энергоснабжения и платежами.

В-четвёртых, по периодам 2022–2023 годов дробление как таковое невозможно, поскольку группа в то время не существовала.

В-пятых, у структур различаются клиентские базы, сайты и условия продаж, что налоговые органы сами рассматривают как признак самостоятельности субъектов.

Вместе с тем уязвимые места есть: общее управление всеми структурами, предпринимательство, зарегистрированное на супруга, вероятное использование общих производственных и закупочных ресурсов — именно эти вопросы инспектор и задавал. Слабое документальное оформление взаимных операций повышает риски.

Тактика, которую я рекомендую.

1. Дайте письменные пояснения по существу заданных вопросов, строго фактологически, без формулировок, которые могут быть истолкованы как признание схемы: хронология создания субъектов с указанием деловых целей, перечень сайтов и каналов привлечения клиентов, сведения о лицах, ведущих переговоры и закупки.

2. Соберите доказательства самостоятельности: отдельные расчётные счета, договоры с контрагентами, кадровые документы, документы о технологическом присоединении.

3. После получения акта проверки у вас есть один месяц на письменные возражения (п. 6 ст. 100 Налогового кодекса РФ), далее — жалоба в вышестоящий налоговый орган (ст. 138 Налогового кодекса РФ) и обращение в арбитражный суд по правилам главы 24 Арбитражного процессуального кодекса РФ.

4. Уточнённые декларации и доплату за 2024 год не спешите производить до оценки реакции инспекции на возражения: уплаченные добровольно суммы не возвращаются даже при успешном оспаривании.

5. Запасной вариант — до 31 декабря 2026 года согласиться с отказом от дробления, объединив общества, и сохранить право на амнистию.

Отдельно учтите: заинтересованность инициатора проверки сама по себе не лишает её законной силы, однако факт необъективного запроса может быть использован в совокупности с процессуальными нарушениями при обжаловании.

Заявление о вымогательстве

По вопросу об обращении в правоохранительные органы рекомендую заявление подать. В соответствии со ст. 163 Уголовного кодекса РФ уголовно наказуемым является:

...вымогательство, то есть требование передачи чужого имущества или права на имущество под угрозой применения насилия либо уничтожения или повреждения чужого имущества, а также под угрозой распространения сведений, позорящих потерпевшего.

Если ваш бывший приятель под угрозой инициирования проверок и уголовного преследования требовал оплаты несогласованных услуг, это подпадает под указанную норму, а действия депутата-помощника дополнительно квалифицируются по признакам злоупотребления должностными полномочиями и пособничеству.

Подача заявления даёт практические преимущества:

- оно фиксирует, что обращение поступило от вас первыми, до итогов проверки;

- документально подтверждает мотивированную заинтересованность лица, по запросу которого возбуждена налоговая проверка;

- защищает сотрудников, которые также подвергались давлению.

В заявлении излагайте только факты вымогательства и давления, не раскрывая деталей финансово-хозяйственной деятельности, — человек, знавший ваш бизнес изнутри, способен использовать эти сведения.

Заявление подавайте в Следственный комитет с параллельным обращением в прокуратуру, приложив переписку и иные доказательства, а также объяснения сотрудников.

------

Итоговые рекомендации

Подайте письменные пояснения с доказательствами деловой цели каждого субъекта, подготовьте возражения на акт проверки, воздержитесь от преждевременной доплаты за 2024 год, зарезервируйте вариант с отказом от дробления до конца 2026 года как страховку и направьте заявление по признакам вымогательства, не откладывая его до завершения проверки.

______________________________________________________________________________

Хотите узнать обо мне больше?

Загляните на мою страничку: https://9111.ru/urist-5887892/.

Вы также можете обратиться ко мне за более подробной консультацией.

Связаться со мной можно:

- по телефону: +7 (911)244-17-12 (макс, WhatsApp);

- по электронной почте: l.g.zlotnikova@mail.ru

- в личных сообщениях на сайте.

Внимательно изучу вашу ситуацию, предложу понятный план действий. При необходимости подготовлю все нужные документы и буду сопровождать дело на каждом этапе - от консультации до решения вопроса.

Вам вменяют не «налоговое преступление», а потенциальное дробление бизнеса — разделение единой предпринимательской деятельности между формально самостоятельными лицами под общим контролем, направленное исключительно или преимущественно на занижение налогов путём применения спецрежимов (п. 1 ч. 1 ст. 6 Закона № 176‑ФЗ, ст. 54.1 НК РФ). Тот факт, что дело ведётся по запросу заинтересованного лица, само по себе проверку не отменяет: интерес инициатора не лишает контроль законной силы. Поэтому линию защиты нужно строить на документах, а конфликт с помощником депутата вести параллельным, самостоятельным направлением.

Ваш главный козырь — экономическая бессмысленность инкриминируемой схемы. Понятие дробления требует специальной цели ухода на спецрежимы. В вашем случае:

группа из трёх субъектов с суммарной выручкой 50 млн руб. (2025 год) и 41 млн руб. (2026 год) не приблизилась к установленному на 2026 год лимиту дохода по УСН (490,5 млн руб. с учётом коэффициента‑дефлятора); при этом ни один субъект в 2025 году не приблизился даже к действовавшему тогда порогу освобождения от НДС в 60 млн руб.;

вы добровольно создали ООО на ОСНО и платите НДС — то есть увеличили, а не снизили налоговую нагрузку по части выручки;

с 2026 года порог освобождения от НДС для упрощенцев снижен с 60 до 20 млн руб. (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425‑ФЗ), поэтому ООО на УСН с доходом 24 млн руб. за 2025 год само лишилось льготы по НДС и фактически прекратило активную деятельность. Это обстоятельство прямо опровергает гипотезу об «удержании выручки под спецрежимом»: льгота, ради которой якобы дробились, в 2026 году у этого ООО исчезла в силу закона, а не по воле налогоплательщика.

Ваша главная уязвимость — признаки подконтрольности: супруги как участники бизнеса, общие ресурсы, закупки, слабое документальное оформление операций. Именно об этом заданы вопросы, и именно на этом будет строиться акт проверки.

Директива 1. Ничего не подписывать и не платить авансом

Не подписывайте протоколы с признанием схемы и не подавайте уточнённые декларации «по предложению инспектора» до оценки позиции. Добровольная доплата расценивается как исполнение обязанности; автоматического возврата после амнистии закон не предусматривает, а судебная практика исходит из того, что добровольно перечисленные суммы возврату не подлежат даже при успешном оспаривании актов.

Директива 2. Дать письменные пояснения по каждому субъекту

Ответы строить строго фактологически, без признательных формулировок:

ООО на УСН (2022 год): исторический базис бизнеса, работа со старыми клиентами. С 2026 года общество — плательщик НДС в силу закона, что само по себе устраняет экономический мотив «прятать» его выручку.

ООО на ОСНО (июнь 2024 года): деловая цель — обслуживание корпоративных клиентов, которым необходимы счета‑фактуры с НДС. Приложите переписку и запросы клиентов («просим счёт с НДС»), коммерческие предложения. Это признанная в судебной практике деловая цель.

ИП супруги (2024 год): создано под конкретную хозяйственную задачу — технологическое присоединение к электрическим сетям промышленного участка. Приложите договор техприсоединения, платёжные документы, договор энергоснабжения. С 2025 года — отдельное розничное направление с собственным сайтом, ассортиментом, фотографиями: приложите договор на разработку сайта, чеки на домен, рекламные материалы.

Отдельно зафиксируйте: за 2022–2023 годы группа как таковая не существовала — дробление за эти периоды невозможно в принципе, и амнистируемая обязанность за них не возникает, поскольку дробить было нечего.

Директива 3. Собрать доказательства самостоятельности субъектов

ФНС будет искать единый центр управления. Признаки дробления ведомство формирует по судебной практике (письма ФНС России от 11.08.2017 № СА‑4‑7/15895@, от 10.03.2021 № БВ‑4‑7/3060@). Вам нужны документы по обратной стороне:

отдельные расчётные счета, отсутствие безвозмездных перетоков денег между субъектами;

договоры займа, аренды или услуг между субъектами по рыночным ценам — если ресурсы общие;

раздельные базы учёта, банк‑клиенты, IP‑адреса отчётности, рекламные кабинеты и домены;

разграничение сотрудников и их обязанностей;

приказы, договоры, переписка, подтверждающие, кто ведёт переговоры и закупки по каждому субъекту.

Порядок в документообороте можно наводить только в рамках закона: задокументировать реальную организацию работы за прошедшие периоды на основании фактов (банковские выписки, договоры, кадровые документы). Изготовление документов задним числом — самостоятельный состав по ст. 327 УК РФ, к этому прибегать нельзя.

Директива 4. При получении акта — возражения и обжалование

После получения акта проверки у вас один месяц на письменные возражения (п. 6 ст. 100 НК РФ). Далее — жалоба в вышестоящий налоговый орган (ст. 138 НК РФ), затем арбитражный суд (гл. 24 АПК РФ). Учтите особенность: решение по проверке за 2022–2024 годы не вступает в силу до прекращения амнистируемой обязанности (ч. 4–7 ст. 6 Закона № 176‑ФЗ), поэтому срок на его судебное обжалование ещё не начинает течь, и спешка с иском не требуется. Досудебную жалобу можно направить в любое время — на неё действует общий годичный срок со дня, когда лицо узнало о нарушении своих прав (п. 2 ст. 139 НК РФ).

Директива 5. Запасной вариант — амнистия, и времени на него около двух месяцев

Если анализ документов покажет, что доказать самостоятельность сложно, работайте на амнистию: до 31 декабря 2026 года провести фактическую консолидацию (например, присоединить ООО на УСН к ООО на ОСНО, свести деятельность группы на одно лицо) и платить налоги консолидированно с 2025 года. Тогда обязанность за 2022–2024 годы в части дробления прекращается (ч. 2, 5–7 ст. 6 Закона № 176‑ФЗ), а материалы по этим эпизодам не направляются в правоохранительные органы. За сами 2025–2026 годы налоги платятся по консолидированной модели — амнистия их не прощает.

Реорганизацию, если пойдёте этим путём, запускать немедленно: процедура занимает недели. Важный нюанс: если отказ от дробления произойдёт уже после вынесения решения о проведении выездной проверки за 2025–2026 годы, амнистия сохранится только за 2022–2023 годы, а за 2024 год потребуется доплата с подачей уточнённых деклараций до вступления решения в силу (ч. 9 ст. 6 Закона № 176‑ФЗ).

Имейте в виду: смена названий, формальная смена директора или перерегистрация ИП отказом от дробления не считаются — при выявлении продолжения схемы через новую группу лиц обязанность перейдёт на неё (ч. 13 ст. 6 Закона № 176‑ФЗ).

Директива 6. Заявление в Следственный комитет

Действия вашего бывшего знакомого, если он требовал денег «за неоказанные услуги» под угрозой организации проверок и уголовного преследования, подпадают под ст. 163 УК РФ (вымогательство — требование передачи имущества или права на имущество либо совершения других действий имущественного характера; в том числе под угрозой распространения сведений, позорящих потерпевшего или его близких, либо иных сведений, способных причинить существенный вред правам и законным интересам потерпевшего или его близких). Использование бланков депутатских запросов в личных корыстных целях дополнительно оценивается по признакам ст. 288 УК РФ (присвоение полномочий должностного лица) — эта норма применяется именно к лицу, не являющемуся должностным, что соответствует статусу помощника депутата. Заявление подавайте в СК РФ с параллельным обращением в прокуратуру, приложив переписку, аудиозаписи, копии запросов и объяснения сотрудников, готовых давать показания. В заявлении излагайте только факты давления и вымогательства — детали финансово‑хозяйственной деятельности не раскрывайте: человек, знавший ваш бизнес изнутри, может использовать эти сведения против вас.

Образцы процессуальных документов (текстом)

Образец 1. Пояснения в налоговый орган (ответ на уведомление о вызове)

В Инспекцию ФНС России № [номер] по г. Москве От: [Ф. И. О. руководителя, ИНН организации, адрес, телефон]

Пояснения по вопросам, изложенным в уведомлении о вызове от [дата] № [номер]

В ответ на запрос пояснений сообщаю следующее.

ООО «[Название 1]» (УСН «доходы минус расходы») зарегистрировано в 2022 году и является историческим базисом бизнеса. Основной вид деятельности — [указать]. Обороты за 2025 год — 24 млн руб., за 2026 год — 6 млн руб. С 2026 года общество является плательщиком НДС в силу закона, поскольку доход за 2025 год превысил действующий порог освобождения от НДС для упрощенцев (п. 1 ст. 145 НК РФ).

ООО «[Название 2]» (ОСНО) создано в июне 2024 года для обслуживания корпоративных заказчиков, которым необходимы счета‑фактуры с НДС. Прилагаю письма и переписку с заказчиками (Приложение № 1). Обороты за 2025 год — 16 млн руб., за 2026 год — 23 млн руб.

ИП [Ф. И. О.] зарегистрировано в 2024 году для технологического присоединения к электрическим сетям приобретённого промышленного участка (Приложение № 2 — договор техприсоединения, платёжные документы). С 2025 года развивается отдельное направление — розничная продажа мебели через самостоятельный сайт [адрес] с собственным ассортиментом, фотографиями и наименованием (Приложение № 3 — договор на разработку сайта, документы на домен, рекламные материалы). Обороты за 2025 год — 10 млн руб., за 2026 год — 12 млн руб.

Каждый субъект ведёт деятельность самостоятельно: отдельные расчётные счета, собственные каналы привлечения заказчиков, отдельные лица, ведущие переговоры и закупки. Совокупная выручка за 2025 год — 50 млн руб., за 2026 год — 41 млн руб., что существенно ниже лимитов применения УСН и лишает разделение деятельности экономической цели.

За 2022–2023 годы группа лиц, указанная в уведомлении, не существовала: деятельность вёл один субъект.

Приложения: …

[Должность, подпись, расшифровка, дата]

Образец 2. Возражения на акт налоговой проверки (краткая форма)

В Инспекцию ФНС России № [номер] по г. Москве От: [наименование налогоплательщика, ИНН, адрес]

Возражения на акт налоговой проверки от [дата] № [номер]

В порядке п. 6 ст. 100 Налогового кодекса РФ заявляю возражения на акт налоговой проверки.

Вывод о дроблении бизнеса противоречит п. 1 ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 12.07.2024 № 176‑ФЗ и п. 1 ст. 54.1 НК РФ: разделение деятельности не было направлено на занижение налогов путём применения спецрежимов, поскольку совокупная выручка группы существенно ниже установленных лимитов.

Создание ООО на ОСНО имело деловую цель — работу с корпоративными заказчиками, требующими НДС (Приложение № 1). Создание ИП имело самостоятельную хозяйственную цель — технологическое присоединение к сетям электроснабжения (Приложение № 2).

При расчёте доначислений инспекцией не учтены [указать: расходы субъектов, уплаченные налоги по УСН и НДФЛ, подлежащие зачёту], что приводит к завышению налоговой базы и не соответствует требованию налоговой реконструкции.

На основании изложенного прошу: результаты проверки не утверждать, решение о привлечении к ответственности не выносить.

Приложения: …

[Должность, подпись, расшифровка, дата]

Образец 3. Заявление о преступлении

Руководителю следственного отдела Следственного комитета РФ по [район/город] От: [Ф. И. О., адрес, телефон, e‑mail]

Заявление о преступлении (ст. 141 УПК РФ)

Прошу провести проверку в порядке ст. 144–145 УПК РФ и при наличии оснований возбудить уголовное дело в отношении [Ф. И. О., известные сведения о лице] по признакам преступлений, предусмотренных ст. 163 УК РФ (вымогательство), ст. 288 УК РФ (присвоение полномочий должностного лица).

Обстоятельства: [кратко и фактологически — в какой период, какие требования выдвигались, под какими угрозами, какие запросы и действия предпринимались, даты, суммы, ссылки на переписку и записи].

Доказательства: скриншоты переписки, аудиозаписи, копии запросов (Приложения № 1–3). Прошу опросить свидетелей: [Ф. И. О., контакты].

Об уголовной ответственности за заведомо ложный донос (ст. 306 УК РФ) предупреждён.

Приложения: …

Подпись, расшифровка, дата

Талон‑уведомление о принятии заявления (зарегистрированного в КУСП) после его подачи сохраните: это официальное подтверждение того, что давление на вас и ваших сотрудников зафиксировано.

С уважением, А. А. Ляхович

Сергей, коллеги подробно разобрали механику амнистии. Добавлю то, что важно с точки зрения уголовных рисков, раз дело на контроле в центральном аппарате.

1. Посчитайте реальную сумму возможного доначисления. Объедините выручку трёх лиц за 2024-2026 годы и прикиньте НДС и налог на прибыль на общем режиме за вычетом уже уплаченного по УСН. Если за три финансовых года подряд выходит больше 18,75 млн, это уже крупный размер по примечанию к ст. 199 УК РФ. От этой цифры зависит, насколько осторожно нужно вести себя на каждом этапе. При ваших оборотах сумма может оказаться ниже порога, тогда риск остаётся налоговым.

2. На вызов для пояснений можно отвечать письменно через ТКС, по каждому вопросу инспекции, с документами: даты и причины создания ООО с НДС (требования корпоративных клиентов), ИП (подключение электричества на участке, договоры с сетевой организацией), отдельные сайты, отдельные договоры с заказчиками. Если вместо беседы оформляют протокол допроса свидетеля, проверьте, по какому основанию. Ваша супруга вправе не свидетельствовать против мужа (ст. 51 Конституции РФ, п. 3 ст. 90 НК РФ).

3. Если материалы всё же дойдут до следователя, при первом привлечении полное погашение недоимки, пеней и штрафа даёт основание для освобождения от уголовной ответственности (ч. 1 ст. 76.1 УК РФ). Поэтому решение по амнистии лучше принимать после расчёта из п. 1, а не на встрече с инспектором.

Ближайший шаг: подготовьте письменные пояснения к дате вызова по ООО на УСН и параллельно соберите документы о самостоятельности каждого лица (кадры, аренда, счета, закупки).

Здесь я бы не спешил соглашаться на «амнистию», пока не будет письменно понятно, какую именно схему дробления ФНС вам вменяет и какой расчет налогов она считает результатом консолидации.

По описанию у вас есть как минимум реальные аргументы против квалификации как дробления, причем один из наиболее сильных — хронология создания субъектов и отсутствие привязки их создания к достижению лимита УСН.

1. Что означает предложение ФНС об «амнистии»

Механизм ст. 6 Закона № 176-ФЗ устроен не как обычная скидка на доначисление.

Если ФНС считает, что в 2022–2024 годах было дробление, а налогоплательщики добровольно отказываются от него в 2025–2026 годах, то прекращается обязанность по уплате налогов, пеней и штрафов за 2022–2024 годы в части, связанной с дроблением. Это прямо разъясняет ФНС. Налоговая служба

Но цена этого механизма — вы фактически соглашаетесь с тем, что с 2025/2026 гг. группа больше не ведет деятельность как единый хозяйствующий субъект.

Причем добровольный отказ предполагает исчисление налогов исходя из консолидации показателей группы в соответствующих случаях. Налоговая служба

Поэтому я бы обязательно попросил инспекцию дать вам письменный расчет:

какой налог она считает неуплаченным за каждый год, какие именно лица включены в группу, какие доходы и расходы она объединяет, какие налоги пересчитывает и на какую сумму.

Без этого подписывать или подавать что-либо в порядке «амнистии» я бы не рекомендовал.

2. У вас есть довольно серьезные аргументы, что дробления могло вообще не быть

Само по себе наличие:

- двух ООО;

- ИП супруги;

- одного общего собственника/семьи;

- похожей деятельности;

- сайтов;

- общих поставщиков или сотрудников,

еще не означает дробление бизнеса.

ФНС сама указывает, что вывод о дроблении должен делаться по совокупности фактических обстоятельств, свидетельствующих о ведении единой предпринимательской деятельности и намерении получить необоснованную налоговую экономию. Налоговая служба

И здесь для вас очень важна хронология.

ООО на УСН

Создано в 2022 году.

Оно существовало и работало самостоятельно.

ООО на НДС

Создано только в июне 2024 года.

Вы говорите, что причина была вполне конкретная:

работа с корпоративными заказчиками, которым необходим НДС.

Это нормальная хозяйственная причина.

Особенно если вы сможете показать, что после создания ООО на ОСНО:

- появились конкретные корпоративные заказчики;

- заключались договоры именно с этим ООО;

- счета-фактуры выставлялись этим ООО;

- деньги поступали ему;

- материалы закупало оно;

- обязательства перед заказчиками исполняло оно.

Тогда это уже совсем другая картина, чем классическая схема:

«старое ООО подошло к лимиту → срочно создали новое → перевели туда часть выручки».

И у вас, судя по описанию, нет такого события.

3. Особенно интересно ИП

ИП открыто тоже в 2024 году, но первоначальная причина, по вашим словам:

подключение электричества к купленному промышленному участку.

Это очень важное обстоятельство.

А уже в 2025 году ИП начало самостоятельное направление:

- отдельный сайт;

- собственные фотографии;

- свои названия;

- своя специфика продажи мебели.

То есть вы можете выстроить нормальную экономическую историю:

2024: ИП создается под конкретную имущественно-хозяйственную задачу.

2025: появляется отдельное коммерческое направление.

Если при этом ИП действительно самостоятельно:

- заключало договоры;

- принимало деньги;

- закупало товар/материалы;

- несло расходы;

- самостоятельно формировало коммерческие предложения;

- имело свой сайт;

- имело собственные карточки товаров;

- вело собственную переписку с покупателями,

это очень существенная доказательственная база.

4. И самое интересное — ваши обороты

Вы указали:

Субъект 2025 2026

ООО на НДС 16 млн 23 млн

ООО УСН Д-Р 24 млн 6 млн

ИП 10 млн 12 млн

Всего 50 млн 41 млн

Это для защиты достаточно интересный факт.

Потому что сама логика классического дробления обычно строится вокруг получения налоговой экономии посредством распределения деятельности между субъектами, в частности ради сохранения спецрежима.

А здесь:

- в 2025 году всего около 50 млн;

- в 2026 году около 41 млн;

- ООО на УСН вообще сокращает деятельность;

- ООО на НДС, наоборот, увеличивает оборот;

- ИП увеличивает оборот.

То есть из ваших цифр не просматривается элементарная схема «подпираем лимит — создаем следующего налогоплательщика».

Это не исключает иных претензий ФНС, но это хороший аргумент.

5. Однако есть слабое место

ФНС почти наверняка будет смотреть не только на обороты.

И именно поэтому вам задали вопросы:

кто ведет переговоры;

кто делает коммерческие предложения;

кому принадлежат сайты;

какие сайты;

кто закупает материалы;

кто принимает обращения;

через какие соцсети идут заявки;

кто фактически выполняет работу.

Это типичные вопросы для установления фактического единства бизнеса.

ФНС прямо рекомендует анализировать фактические обстоятельства деятельности группы, а не только формальные документы. Налоговая служба

Поэтому фраза:

«мы три разных юридических лица»

сама по себе вас не спасет.

Нужно показать:

три самостоятельных хозяйствующих субъекта, у каждого из которых была своя экономическая функция.

6. Поэтому сейчас я бы сделал большую таблицу

Причем не для ФНС в том виде, как она ее просит, а сначала для своего адвоката/налогового специалиста.

Например:

Вопрос ООО НДС ООО УСН ИП

Дата создания 06.2024 2022 2024

Причина создания корпоративные клиенты первоначальный бизнес электричество → отдельное направление

Сайт ... ... отдельный

Владелец сайта ... ... ...

Телефон ... ... ...

Почта ... ... ...

Клиенты ... ... ...

Корпоративные клиенты да ... ...

Кто подписывает договоры ... ... ...

Кто выставляет счета ... ... ...

Кто закупает материалы ... ... ...

Расчетный счет ... ... ...

Сотрудники ... ... ...

Бухгалтерия ... ... ...

Склад ... ... ...

Оборот 2025 16 млн 24 млн 10 млн

Оборот 2026 23 млн 6 млн 12 млн

И тогда станет видно, есть ли у ФНС реальная доказательственная база или только аналитический риск-профиль.

7. Не надо сейчас говорить налоговой: «дробления не было, потому что лимиты не превышали»

Это хороший аргумент, но не главный.

Потому что ФНС скажет:

«Дробление может существовать и при непревышении лимитов».

И формально будет права.

Лучше позиция:

создание и функционирование каждого субъекта имели самостоятельную экономическую цель; субъекты выполняли различные функции; распределение выручки не было искусственным; создание новых субъектов не было связано с достижением предельных показателей УСН; деятельность велась самостоятельно; налоговая экономия не являлась основной целью создания субъектов.

А уже потом:

«Кроме того, совокупная выручка группы значительно ниже соответствующих предельных показателей, что дополнительно опровергает экономическую мотивацию создания новых лиц исключительно ради сохранения УСН».

8. Я бы пока не объединял ООО

Вот это предложение инспектора:

«объединить эти 2 ООО, поскольку второе уже не работает»

нужно рассматривать отдельно.

Если второе ООО действительно фактически прекратило деятельность и его бизнес можно нормально передать первому — это потенциально может быть разумным способом окончательно убрать претензии на будущее.

ФНС прямо допускает при добровольном отказе от дробления изменение организационной структуры, в том числе перевод деятельности на одно юридическое лицо. Налоговая служба

Но есть принципиальная разница:

«мы решили закрыть неработающее ООО по экономическим причинам»

и

«мы признаем, что ООО было искусственным элементом дробления».

Я бы не смешивал эти вещи.

9. Еще важнее: не отдавайте ФНС лишнее добровольно

На вопрос:

«Кому принадлежат сайты?»

нужно ответить.

Но не надо самостоятельно писать длинную историю, которая фактически создаст ФНС готовое доказательство дробления.

Например, опасны формулировки:

«Все решения принимаю я, поскольку это мой общий бизнес, а юридические лица мы создали для удобства».

Это практически подарок налоговой.

Нужно отвечать фактами, а не объяснением «как устроен весь наш семейный бизнес».

10. Что касается «амнистии» именно в вашей ситуации

Здесь есть очень интересная особенность.

Если ФНС сейчас говорит:

«Давайте амнистию: сдавайте декларации по налогу на прибыль и НДС и доплачивайте консолидированный налог»

то я бы первым делом спросил:

«Покажите, пожалуйста, расчет налоговых обязательств при консолидации за 2025 и 2026 годы».

Потому что вы фактически должны сравнить две модели:

Вариант А — защищаем отсутствие дробления

Ничего не признаем.

Представляем доказательства самостоятельности.

Если ФНС не согласна — дальше административное обжалование/суд.

Вариант Б — амнистия

Соглашаемся отказаться от дробления.

Консолидируем показатели в установленном порядке.

Платим то, что действительно требуется за 2025/2026.

Взамен получаем прекращение соответствующих обязательств за 2022–2024 годы.

При этом закон предусматривает и частичный добровольный отказ от дробления. То есть даже в рамках амнистии не обязательно механически объединять всех и всё. Налоговая служба

11. В вашем случае я бы обязательно считал деньги

Это может оказаться решающим.

Допустим, ФНС сейчас скажет:

«За 2025–2026 вы должны консолидироваться и доплатить условно 3 млн».

А потенциальное доначисление за 2022–2024 — условно 1 млн.

Тогда амнистия может быть экономически бессмысленной.

А если:

2025–2026 доплата 500 тыс.,

потенциальное доначисление за 2022–2024 — 10 млн,

ситуация совершенно другая.

Без такого расчета решение принимать нельзя.

12. Что касается человека, которого вы называете шантажистом

Здесь я бы разделил две совершенно разные вещи.

Налоговый спор — отдельно.

Действия этого человека — отдельно.

Если у вас действительно есть:

- переписка;

- аудиозаписи;

- сообщения;

- требования денег;

- обещания совершить определенные действия;

- угрозы;

- подтверждение давления на вас;

- доказательства использования депутатских обращений в личных целях;

- документы, подтверждающие его вмешательство;

- свидетели;

это надо сохранять сейчас.

Причем оригиналы, а не только скриншоты.

13. А вот заявление в СК я бы не подавал только как «ответный удар»

Это принципиально.

Если подать заявление:

«он меня проверяет, потому что я ему не заплатил»,

а доказательств состава преступления недостаточно, это может выглядеть как попытка давления на человека, который инициировал налоговую проверку.

Но если действительно имеются признаки:

- вымогательства;

- угроз;

- злоупотребления полномочиями;

- незаконного воздействия;

- заведомо ложных сообщений;

- иных противоправных действий,

тогда отдельное юридически грамотное заявление вполне может быть оправдано.

И здесь я бы вообще не связывал его с налоговой:

«Меня проверяют, поэтому я подаю заявление».

Нет.

Логика должна быть:

«Имеются самостоятельные обстоятельства противоправных действий гражданина, подтвержденные такими-то доказательствами».

14. Очень важный момент с депутатскими запросами

Сам по себе депутатский запрос не делает проверку незаконной.

Даже если его направил человек, с которым у вас конфликт.

ФНС вправе использовать полученную информацию, анализировать риски и приглашать налогоплательщика для пояснений. ФНС прямо описывает практику приглашения налогоплательщиков до назначения ВНП, когда выявлены риски дробления. Гарант

Поэтому я бы не строил налоговую защиту вокруг версии о мести.

Даже если вы абсолютно уверены, что именно этот человек всё инициировал.

Это может быть отдельной историей.

15. А вот вопрос инспектора «почему вы не подали заявление?» меня бы насторожил

Если инспектор действительно спросил:

«Почему вы в СК на шантажиста еще не подали?»

я бы не делал из этого пока никаких выводов, но обязательно зафиксировал:

- дату;

- время;

- кто присутствовал;

- дословную формулировку;

- что именно перед этим обсуждалось;

- был ли протокол/документ вызова;

- какие документы у вас затребовали.

Потому что это может быть как обычный разговор инспектора, так и признак того, что ФНС уже располагает определенной информацией о вашем конфликте.

16. Что я бы сделал на вашем месте сейчас

Не подавал бы пока заявление на амнистию.

И одновременно не отказывался бы от нее категорически.

Сначала:

Шаг 1

Получить от ФНС письменно перечень претензий и периодов.

Шаг 2

Попросить назвать всех лиц, которых ФНС считает участниками предполагаемого дробления.

Шаг 3

Попросить представить/озвучить расчет предполагаемой консолидации.

Шаг 4

Составить доказательства самостоятельности трех субъектов.

Шаг 5

Отдельно собрать доказательства причин создания:

- ООО НДС в 2024;

- ИП в 2024;

- отдельного направления ИП в 2025.

Шаг 6

Проверить сайты:

- кто зарегистрировал домен;

- на кого договор хостинга;

- кто платил;

- когда появился;

- какие реквизиты указаны;

- какие товары/услуги представлены;

- какие контакты.

Шаг 7

По каждому клиенту установить:

кто заключил договор → кто получил деньги → кто закупил материалы → кто изготовил → кто отгрузил → кто нес гарантийные обязательства.

Это будет намного сильнее любых общих объяснений.

И главное

По вашей истории я не вижу ситуации, где нужно автоматически соглашаться с ФНС только потому, что «дело под контролем ЦУ».

Контроль ЦУ не отменяет необходимости доказать состав налогового правонарушения.

Но и рассчитывать исключительно на то, что:

«оборот маленький, лимиты не превышены»

я бы не стал.

Вашей главной защитой должна стать реальная самостоятельность трех субъектов + деловые причины их создания + отсутствие связи создания новых лиц с достижением лимитов + раздельная клиентская и финансовая деятельность.

А уже после этого надо сравнить экономику двух вариантов — оспаривать дробление или использовать амнистию.

Здравствуйте!

Факт дробления вам, скорее всего, докажут - по вашим же ответам на вопросы инспектора. Спорить о том, что дробления не было, - позиция слабая, супруги взаимозависимы (ст. 105.1 НК РФ), продукт один, и ИП, созданный под техприсоединение, с 2025 года торгует тем же товаром под своим сайтом.

Зато у вас есть хороший аргумент: объединённый оборот не превышал пороги. 2025 год: 16 + 24 + 10 = 50 млн при пороге освобождения от НДС на УСН в 60 млн. То есть консолидация за 2025 год в принципе не создаёт налоговой экономии, а без занижения нет и дробления в том смысле, какой даёт ФЗ от 12.07.2024 № 176-ФЗ.

Поэтому правильная стратегия , на мой взгляд, не доказывать отсутствие дробления, а идти в амнистию по правильной ветке и драться за цифру, а не за факт. Ветка имеет значение: отказ с 01.01.2025 закрывает 2022–2024 годы; отказ с 01.01.2026 -только 2022–2023, и 2024 год остаётся под доначислением. Это ключевая развилка, и предложение инспектора сдать декларации и доплатить как раз укладывается в первую, выгодную вам ветку.

Здравствуйте

Отвечая на ваш вопрос, следует понимать, что такое дробление бизнеса. Под ним понимается использование нескольких ООО и ИП для искусственного перераспределения между ними выручки, имущества или работников с целью налоговой экономии от применения спецрежимов или налоговых льгот.

В вашем случае, у вас не те обороты, чтобы говорить о том, что режим УСН вы применяете необоснованно (при такой выручке на общий режим налогообложения не переведут). Соответственно и доначислять будет нечего. Сам по себе факт взаимозависимости не свидетельствует о дроблении бизнеса, если все участники ведут самостоятельную деятельность (п. 12 Обзора, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023, п. 4 Обзора, утвержденного Президиумом ВС РФ 04.07.2018).

При выявлении признаков дробления бизнеса, налоговый орган по итогам проверки доначислит налоги так, как если бы дробления не было. Например, признав незаконным применение УСН, доначислят НДС и налог на прибыль. Вместе с тем по оборотам на УСН вы в этот режим укладываетесь. В связи с этим следует дополнительно оценить обороты ваших обществ по года и в целом целесообразность перевода ваших общих на общую систему налогообложения с добровольной уплатой налогов.

При этом вы в целом указываете, что налоговый орган предлагает вам предоставить пояснения - "...причины создания ооо с ндс в 2024 и ИП в том же году, через какие сайты соцсети и т.д. поступают обращения заказчиков, какое лицо ведет переговоры и коммерческие предложения, кому принадлежат сайты и перечисление их, какое лицо закупает материалы...". Скорее всего обнаружены общие признаки дробления (3 самостоятельных плательщиков на разных системах налогообложения) и отрабатывается ситуация, при этом форма запроса пояснений от налогового органа носит общий характер, в том числе вам предложена амнистия (это только один из вариантов).