Могу ли я подписать допсоглашение о НДС 22% без роста цены по договору?

Заказчик коммерческая или бюджетная организация? Подрядчик рассчитывает сумму по формуле 22/122 или 1,22?

В вашей ситуации вы можете подписать дополнительное соглашение, но только при условии, что итоговая стоимость работ для вас не увеличится. Есть два безопасных способа сформулировать это соглашение, чтобы юридически корректно отразить изменение ставки НДС без изменения цены договора.

1. Как безопасно сформулировать условие о цене в допсоглашении

Чтобы ваша общая стоимость работ не выросла, а соглашение было законным, используйте одну из этих формулировок:

Вариант А (самый прозрачный):

«В связи с изменением налогового законодательства в части повышения ставки НДС до 22% с 01.01.2026 и в соответствии с п. 1 ст. 168 НК РФ, Стороны пришли к соглашению, что цена Договора, установленная в размере [сумма] рублей, остается неизменной и составляет [сумма] рублей, в том числе НДС по ставке 22% — [сумма] рублей, без НДС — [сумма] рублей.»

Вариант Б (с выделением НДС и без НДС):

«В связи с изменением налогового законодательства, с 01.01.2026 подрядчик применяет ставку НДС 22%. Цена договора в размере [сумма] рублей, указанная в п. [номер] Договора, остается неизменной и включает в себя НДС по ставке 22%.»

Важное дополнение: В любом случае укажите, что все остальные условия Договора, включая порядок и сроки оплаты, остаются без изменений.

2. Какие риски могут возникнуть при подписании допсоглашения

Ваши опасения обоснованны. Вот что вам нужно знать о каждом риске:

· Риск взыскания разницы в суде: Этот риск исключен, если в допсоглашении будет четко зафиксирована фиксированная цена (с 20% и 22%). Суд будет исходить из воли сторон, выраженной в письменном документе.

· Риск отказа в вычете НДС: При правильном оформлении счетов-фактур (с указанием ставки 22% и суммы налога) вы имеете полное право на вычет. Это законное изменение, а не попытка уйти от налога.

· Риск признания договора противоречащим закону: Это исключено, так как изменение цены из-за изменения ставки НДС не является нарушением закона, а наоборот, приводит договор в соответствие с новыми налоговыми нормами.

· Риск толкования как согласия на увеличение цены: Этот риск полностью нейтрализуется формулировками, предложенными выше. Если вы четко зафиксируете, что цена остается неизменной, то это ваша воля, а не увеличение цены.

3. Нужно ли подписывать допсоглашение или можно отказаться?

Подписывать допсоглашение нужно обязательно. Это соответствует закону. Если вы откажетесь от подписания, подрядчик все равно будет обязан выставлять счета-фактуры с НДС 22% с 1 января 2026 года.

Риск для вас: Неподписание допсоглашения не освобождает вас от обязанности принимать счета-фактуры с НДС 22%, но создает для вас риск отказа в вычете по ним, так как в договоре будет указана ставка 20%, а в счете-фактуре — 22%. Поэтому подписание допсоглашения — это защита ваших интересов, чтобы избежать налоговых рисков.

📌 Итог

1. Подписывать дополнительное соглашение обязательно.

2. Включите в него формулировку, что общая стоимость работ остается неизменной, а меняется только структура цены (выделение НДС). Это защитит вас от всех возможных рисков.

3. После подписания следите за тем, чтобы счета-фактуры соответствовали условиям допсоглашения. Тогда вы сможете спокойно заявлять вычет по НДС.

Добрый день! Подписать допсоглашение можно и безопасно — если правильно сформулировать цену. Главное правило: итоговая сумма договора не меняется, меняется только ставка НДС внутри неё. Подрядчик обязан применять 22% с 01.01.2026 по закону (ФЗ № 425-ФЗ от 28.11.2025) — независимо от того, подпишете вы допсоглашение или нет. Но подписать стоит, чтобы избежать споров о расчёте налога.

Нужно ли подписывать?

Не обязательно, но желательно. Ставка 22% применяется ко всем отгрузкам (актам) с 01.01.2026 автоматически, дата договора значения не имеет — это подтвердил Минфин в письме от 17.04.2026 № 03-07-14/33056. Если в договоре написано «в том числе НДС 20%», без допсоглашения подрядчик всё равно начислит 22%, но из-за устаревшей формулировки могут возникнуть споры о сумме налога и вычетах. Допсоглашение снимает эту неопределённость.

Как сформулировать цену, чтобы она не выросла:

Единственно верная формулировка — зафиксировать ту же сумму, но с новой ставкой:

«Цена Договора составляет ___ (___) рублей, в том числе НДС по ставке, установленной действующим законодательством Российской Федерации.»

Или, если хотите максимально конкретно:

«Цена Договора составляет ___ (___) рублей, в том числе НДС 22%.»

Сумма в рублях — та же, что и в договоре. Никаких доплат, никаких «увеличить на 2%». Это законно: подрядчик обязан применять 22%, но вы не обязаны увеличивать цену — повышение ставки не является основанием для изменения цены по ГК РФ.

Что нельзя писать ни в коем случае:

1) «Цена увеличивается на сумму разницы НДС» — это согласие на рост цены.

2) «Цена без учёта НДС составляет X, НДС 22% — сверх цены» — это тоже рост итоговой суммы на 2% от базы.

3) Любая формулировка, где итоговая сумма в рублях больше исходной.

Вы можете подписать дополнительное соглашение без риска увеличения итоговой цены договора, если оно будет сформулировано строго определенным образом. Однако подписывать его не обязательно: вы имеете полное право отказаться и требовать исполнения договора по старой цене.

Ниже приведен подробный разбор ситуации с точки зрения российского законодательства (Гражданский кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ) и судебной практики.

1. Как должна быть сформулирована цена в допсоглашении

Чтобы ваша общая стоимость работ не выросла, а риски были минимизированы, формулировка должна четко разделять налоговую составляющую от стоимости самих работ.

Вариант А (наиболее безопасный для вас):

«Общая цена Работ по Договору составляет [старая сумма] рублей, является твердой и включает в себя все расходы Подрядчика, связанные с исполнением обязательств, за исключением НДС. Сумма НДС исчисляется Подрядчиком дополнительно к указанной цене по ставке, действующей на дату реализации (выполнения работ / подписания акта), в соответствии с законодательством о налогах и сборах».

Вариант Б (компромиссный, часто предлагаемый подрядчиками):

2. Ответ на вопрос: нужно ли подписывать допсоглашение

Вы не обязаны его подписывать. Согласно п. 6 ст. 168 НК РФ, сумма НДС предъявляется покупателю сверх цены товара (работы, услуги), если иное не предусмотрено договором.

Что произойдет, если вы откажетесь: Подрядчик обязан выполнить работы по старой цене. Счета-фактуры он будет выставлять так:

3. Риски для вас как для заказчика

Риск того, что подрядчик попытается взыскать разницу в суде: Минимальный, если допсоглашение составлено по Варианту А. Если же вы подпишете соглашение со скользящей ценой («цена + разница в НДС»), суд однозначно взыщет ее с вас. Если вы ничего не подпишете, суды сегодня стабильно отказывают подрядчикам во взыскании таких убытков, квалифицируя их как коммерческий риск исполнителя (п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33 подтверждает приоритет условий договора над автоматическим пересчетом налогов).

Риск отказа в вычете НДС по вашим счетам-фактурам: Отсутствует при правильном оформлении документов. Для вычета важны три вещи (ст. 169, 171, 172 НК РФ):

Наличие правильно оформленного счета-фактуры.

Принятие работ к учету (подписанный акт КС-2, например).

Риск того, что допсоглашение будет истолковано как согласие на увеличение цены: Это главный риск неквалифицированно составленного документа.

Опасная формулировка: «В связи с увеличением ставки НДС увеличить общую цену Договора на N рублей». Это прямое согласие на рост затрат.

Нейтральная, но слабая формулировка: «Применить новую ставку НДС к цене Договора». Без уточнения базы эта фраза двусмысленна. Подрядчик может утверждать, что базой является старая цена плюс старый НДС, что приведет к математическому росту итоговой суммы. Поэтому всегда фиксируйте либо чистую базу (Вариант А), либо прямо запрещайте менять итоговую сумму (Вариант Б).

Резюме и рекомендации

Проверьте исходный текст договора. Если там написано «цена является твердой и изменению не подлежит», позиция подрядчика юридически еще слабее.

Оптимальная стратегия: Отказаться от подписания допсоглашения об увеличении цены. Если подрядчик настаивает на документе ради своей бухгалтерской чистоты, предложите ему Вариант А (фиксация чистой цены netto). Если он отказывается и грозит срывом сроков, используйте Вариант Б с прямой оговоркой о сохранении итоговой цены и расчетном методе определения НДС.

Согласуйте позицию с бухгалтерией. Убедитесь, что они готовы принимать документы, где при неизменной стоимости работ меняется ставка и сумма НДС в графах счета-фактуры. Большинство современных учетных систем обрабатывают такие сценарии автоматически.

Вы можете подписать дополнительное соглашение без риска увеличения итоговой цены договора, если в документе будет чётко зафиксировано, что общая цена договора остаётся неизменной несмотря на изменение ставки НДС.

Для минимизации рисков рекомендуется:

- включить в текст соглашения положение о том, что цена договора является твёрдой (фиксированной) и не изменяется в связи с изменением ставки НДС;

- указать, что НДС исчисляется по новой ставке (22%) и выделяется из фиксированной цены расчётным методом (22/122);

- прописать, что изменение ставки НДС не влечёт увеличения цены договора и размера денежных обязательств заказчика;

- подчеркнуть, что дополнительное соглашение не является согласием на увеличение цены договора.

Такое оформление соглашения соответствует положениям статей 424 и 709 ГК РФ о согласованной и твёрдой цене подрядных работ. При этом само по себе повышение ставки НДС не обязывает вас к увеличению договорной цены.

Отказ от подписания дополнительного соглашения возможен, но в этом случае есть риск разногласий с подрядчиком относительно порядка исчисления и выделения НДС. В случае спора толкование неясных условий договора может быть произведено не в вашу пользу (согласно постановлению Пленума ВС РФ от 25.12.2018 № 49).

———

Ковалёв Юрий Сергеевич — руководитель юридического центра «ТРИУМФ»

Споры с продавцами и подрядчиками, взыскание долгов, трудовые и семейные дела, банкротство, суды всех инстанций.

Нужен готовый документ по вашей ситуации — претензия, иск, возражения, жалоба? Напишите, подготовим.

Разборы законов и полезные памятки — в нашем Телеграме, подписывайтесь: t.me/yatriumf

Телефон +7 (8652) 599-688 · почта yatriumf@bk.ru · сайт yatriumf.ru

С 1 января 2026 года базовая ставка НДС повышена с 20% до 22% Федеральным законом № 425-ФЗ от 28.11.2025, и применять её нужно независимо от даты заключения договора, по дате отгрузки (выполнения работ).

Повышение ставки само по себе не увеличивает фиксированную цену договора, если стороны не договорились об инном. Подрядчик будет вынужден уплатить разницу в 2% за свой счёт.

Подписать дополнительное соглашение целесообразно, чтобы чётко зафиксировать новую ставку и избежать споров, но формулировка должна прямо указывать, что общая цена договора не меняется.

Нечёткие формулировки создают риски. Подрядчик может взыскать разницу в суде, заказчик может потерять вычет по НДС, а само соглашение могут признать недействительным.

Нужно указать новую ставку 22%, сохранить прежнюю общую сумму договора и отметить, что перераспределение НДС внутри цены производится по действующему законодательству.

Добрый день, Федор!

Да, вы вправе подписать допсоглашение о переходе на ставку НДС 22% без увеличения итоговой цены – но только при юридически корректной формулировке, прямо фиксирующей, что цена договора остаётся неизменной, а НДС входит в неё по расчётной ставке 22/122. Более того, подписывать допсоглашение вы не обязаны: при твёрдой цене с учётом НДС пересмотр цены в связи с изменением налоговых обязательств подрядчика по общему правилу неправомерен, и последствия повышения ставки ложатся на подрядчика как налогоплательщика (п. 36, Обзор ВС РФ № 1 (2021), 07.04.2021). С 1 января 2026 года подрядчик обязан применять ставку 22% независимо от даты заключения договора и без исключений для длящихся договоров ст. 164 НК- для этого его разрешения не требуется. Подписанное «правильное» допсоглашение полезно как средство защиты от будущих претензий и для определённости учёта НДС; подписанное «неправильно» – способно превратиться в согласие на рост цены.

Что будет правильным

1. Зафиксируйте неизменность цены. В допсоглашении должно прямо указываться: «Стоимость работ по Договору составляет ___ руб. (в том числе НДС), является окончательной, твердой и изменению в связи с повышением ставки НДС не подлежит. Настоящее соглашение не изменяет и не увеличивает цену Договора». Это исключает истолкование документа как согласия на увеличение цены (п. 36, Обзор ВС РФ № 1 (2021), 07.04.2021, ст. 380 НК РФ)

2. Определите порядок исчисления НДС в пределах цены. Укажите, что по работам, принятым с 01.01.2026, НДС исчисляется по расчётной ставке 22/122 от согласованной цены (т.е. налог «сидит» внутри той же суммы, а не предъявляется сверх неё). На сумму НДС, выделяемую в счете-фактуре, расчётная ставка прямо предусмотрена ст. 164 НК РФ; подход, при котором налог начисляется в пределах неизменной твёрдой цены, последовательно используется судами при изменении налогообложения (п. 42, Обзор ВС РФ № 3 (2019), 27.11.2019)

3. Прямо подтвердите отсутствие права на доплату. Включите условие: «Подрядчик не вправе требовать от заказчика увеличения цены или возмещения сумм НДС в связи с изменением ставки НДС». Это нейтрализует будущий иск по п. 9 информационного письма и ставит предел аналогиям со старыми делами, где НДС взыскивался сверх циены именно потому, что в расчёт цены его не включали ст. 418.5 НК РФ

4. Урегулируйте переходный период. Оговорите, что работы, принятые до 01.01.2026, оформляются с НДС по ставке 20%, принятые после – по ставке 22%; по авансам, перечисленным до 01.01.2026 под работы, которые будут сданы после этой даты, следуйте разъяснениям ФНС для переходного периода (аналог подходов при повышении ставки 18→20) – там применяется ставка, действовавшая на момент получения аванса (Письмо Федеральной налоговой службы от 29 декабря 2025 г. № СД-4-3/11802)

При такой формулировке общая стоимость ваших работ не вырастет ни на рубль.

Здравствуйте!

Да, Вы можете подписать такое дополнительное соглашение, и итоговая цена договора для Вас не вырастет, если в тексте будет четко зафиксировано, что окончательная стоимость работ, включая налог, остается неизменной, а увеличение ставки НДС происходит за счет уменьшения чистой стоимости работ подрядчика.

С 1 января 2026 года в РФ действительно вступила в силу базовая ставка НДС в размере 22% согласно Федеральному закону от 12.07.2024 № 176-ФЗ.

1. Анализ рисков заказчика при подписании допсоглашения

Если соглашение составлено некорректно, риски действительно существуют.

Рассмотрим их с точки зрения актуальной судебной практики и закона:

Риск толкования, как согласия на увеличение цены: Если в соглашении написать просто:

«В связи с изменением законодательства ставка НДС устанавливается 22%»

подрядчик получит право начислить 22% сверху на чистую цену.

Из п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ № 54 и ст. 421 ГК РФ следует, что если стороны меняют только ставку, суд может посчитать, что общая цена увеличилась.

Решение: Зафиксируйте общую сумму договора.

Риск взыскания разницы подрядчиком в суде: риск минимален, если цена в договоре изначально была «твердой» и включала НДС.

Верховный Суд РФ (Определение от 04.04.2019 № 305-ЭС18-22927 по делу А40-47000/2018) при прошлом повышении налога указал:

повышение ставки НДС не влечет автоматического увеличения твердой цены договора, налог является частью цены и риски его увеличения несет продавец/подрядчик.

Подписав соглашение о сохранении цены, Вы этот риск полностью ликвидируете.

Риск отказа в вычете НДС: если Вы не подпишете допсоглашение, а подрядчик выставит счет-фактуру с НДС 22%, но по старой цене, у налоговой (ФНС) могут возникнуть вопросы из-за математического несовпадения чистой стоимости и налога, зафиксированных в первоначальном договоре.

Подписание допсоглашения, напротив, снимает риски отказа в вычете, так как Ваши первичные документы будут строго соответствовать договору согласно п. 1 ст. 169 НК РФ.

Риск признания договора противоречащим закону: такого риска нет.

Изменение пропорции «чистая цена + НДС» внутри неизменной общей суммы полностью соответствует принципу свободы договора согласно ст. 421 ГК РФ.

2. Нужно ли вообще подписывать допсоглашение?

Обязанности подписывать у Вас нет.

Вы имеете полное право отказать подрядчику.

В силу п. 1 ст. 743 ГК РФ и ст. 424 ГК РФ подрядчик обязан выполнять работы по цене, предусмотренной договором.

Изменение ставки налога это коммерческий риск подрядчика.

Подрядчик в любом случае обязан с 1 января 2026 года применять ставку 22% согласно п. 3 ст. 164 НК РФ в ред. Закона № 176-ФЗ, независимо от того, подпишете Вы документ или нет.

При вашем отказе он просто пересчитает пропорцию внутри Вашей фиксированной цены в одностороннем порядке в своей декларации и выставленных Вам счетах-фактурах.

Однако подписать соглашение выгодно для Вас, чтобы избежать путаницы в бухгалтерии при проверке счетов-фактур налоговой инспекцией.

Как правильно сформулировать цену в допсоглашении

Чтобы полностью обезопасить себя, используйте формулировку, где общая сумма остается неизменной, а стоимость без НДС уменьшается.

Пример правильной формулировки для условной цены договора в 122 000 рублей:

«Стороны пришли к соглашению изменить пункт ___ Договора и изложить его в следующей редакции:

Общая стоимость работ по Договору является фиксированной (твердой) и составляет 122 000 (сто двадцать две тысячи) рублей 00 копеек. В том числе НДС по ставке 22% в размере 22 000 (двадцать две тысячи) рублей 00 копеек (Стоимость работ без учета налога составляет 100 000 рублей 00 копеек).

Увеличение ставки НДС с 01 января 2026 года не влечет за собой увеличения общей (окончательной) стоимости работ по настоящему Договору для Заказчика»

Универсальный шаблон формулировки без указания цифр:

«В связи с изменением налогового законодательства с 01.01.2026 г., Стороны установили, что общая стоимость работ по Договору остается неизменной и составляет _________ руб., в том числе НДС 22% в размере _________ руб. Изменение ставки НДС производится за счет соответствующего уменьшения стоимости работ без налога (НДС) и не подлежит дополнительной оплате со стороны Заказчика».

Если подрядчик отказывается подписывать соглашение в такой редакции и настаивает на увеличении конечной стоимости, не подписывайте его вообще.

Закон и судебная практика на Вашей стороне, платить больше зафиксированной в договоре суммы Вы не обязаны.

⚖️ С уважением, юрист Кочетков А.В.

✅ Помогаю разобраться в сложных правовых ситуациях и найти решение, которое реально сработает.

👉 Узнать больше обо мне, ознакомиться с моим рейтингом и отзывами можете по ссылке: www.9111.ru/id-lex_et_vita/

📱 по телефону: +7 (953) 188-90-84 (Макс, Telegram, VK);

📝 по e-mail: lex_et_vita@mail.ru

⭐ Готов также ответить на все Ваши вопросы в личных сообщениях.

Здравствуйте.

Подписать допсоглашение можно без риска увеличения цены — но только если оно сформулировано так, что общая цена остаётся неизменной, а ставка НДС просто меняется с 20% на 22% внутри этой цены.

Подписывать его не обязательно: с 1 января 2026 года подрядчик обязан начислять НДС по ставке 22% в силу закона, независимо от того, что написано в договоре.

Однако правильно составленное допсоглашение защищает вас от будущих споров и претензий.

Если не подпишете — подрядчик всё равно применит 22%, но может попытаться взыскать разницу через суд.

Правовая база: что изменилось и как это работает

С 1 января 2026 года основная ставка НДС повышена с 20% до 22% (подп. «в» п. 8 ст. 2 Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ, вносящего изменения в п. 3 ст. 164 НК РФ).

Новая ставка применяется ко всем товарам, работам и услугам, отгруженным, выполненным или оказанным начиная с 1 января 2026 года, независимо от даты и условий заключения договоров (п. 13 ст. 25 Закона № 425-ФЗ).

Из этого следует главное: договор не может отменить действие налогового закона. Даже если в вашем договоре написано «в том числе НДС 20%», подрядчик обязан применять 22% ко всем работам, выполненным после 1 января 2026 года.

Если акт сдачи-приёмки работ подписан в 2025 году — применяется ставка 20%; если в 2026 году — 22%.

Как формулировка цены в договоре определяет, кто платит разницу

Всё зависит от того, как именно записано условие о цене. Есть три принципиально разных варианта.

Вариант 1. «Цена составляет X рублей, в том числе НДС 20%» — это ваша ситуация.

Здесь суды исходят из того, что НДС уже включён в согласованную цену. Общая сумма, которую вы обязаны заплатить, фиксирована.

При повышении ставки подрядчик обязан начислить НДС по ставке 22/122 из той же суммы — то есть его чистая выручка уменьшается, а ваших обязательств доплачивать что-либо не возникает.

Эта позиция основана на п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33: если в договоре нет прямого указания на то, что цена не включает НДС, суды должны исходить из того, что НДС выделяется из указанной в договоре цены расчётным методом.

ФНС подтвердила: изменение налоговой ставки не изменяет порядок определения налоговой базы — НДС исчисляется из общей согласованной цены без её увеличения.

Статья 424 ГК РФ закрепляет, что цена определяется соглашением сторон и может быть изменена после заключения договора только в случаях, предусмотренных договором или законом (п. 2 ст. 424 ГК РФ). Закон № 425-ФЗ не содержит нормы об автоматическом изменении цены договоров при повышении ставки НДС. Значит, без вашего согласия цена остаётся прежней.

Вариант 2. «Цена составляет X рублей без учёта НДС. НДС уплачивается дополнительно».

Здесь НДС начисляется сверх цены. При повышении ставки с 20% до 22% подрядчик просто прибавляет к цене 22% вместо 20%.

Ваша итоговая стоимость автоматически вырастает. Допсоглашение не требуется — новая ставка применяется в силу закона.

Вариант 3. «Цена составляет X рублей» — без упоминания НДС.

По п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ № 33 НДС считается включённым в цену. Подрядчик должен выделить его расчётным методом (22/122). Доплачивать вы не обязаны.

Поскольку ваша ситуация — вариант 1, вы в наиболее защищённой позиции.

Конституционный Суд: дополнительный нюанс

25 ноября 2025 года Конституционный Суд РФ вынес Постановление № 41-П по делу, где поставщик иностранного ПО из-за отмены льготы был обязан платить НДС, а покупатель (банк) не мог принять его к вычету.

КС РФ признал, что в законодательстве есть пробел: нет механизма адаптации длящихся договоров к изменению налоговой нагрузки.

Автоматическое взыскание с покупателя полной суммы НДС, если он не может принять вычет, признано неконституционным.

До устранения пробела КС РФ установил временный порядок. В обычных коммерческих отношениях (В2В) — если покупатель не может принять НДС к вычету и отказался изменить договор, поставщик может через суд требовать увеличения цены, но не более чем на половину суммы НДС.

С физическими лицами (не ИП) — цена не может быть увеличена. В госзакупках — применяются нормы законодательства о контрактной системе.

Для вашей ситуации это означает следующее. Если вы плательщик НДС (на ОСНО) — вы можете принять входящий НДС к вычету (ст. 171, 172 НК РФ), и аргумент подрядчика о том, что он несёт убытки, существенно слабее. Если вы не плательщик НДС (на УСН, ПСН и т. д.) — вы не можете принять НДС к вычету, и подрядчик получает больше шансов через суд потребовать увеличения цены, но не более чем на половину суммы увеличения НДС.

Риски при подписании допсоглашения

Риск 1: соглашение истолкуют как согласие на увеличение цены. Это самый реальный риск. Если в допсоглашении написано что-то вроде «цена договора составляет X рублей, в том числе НДС 22% — Y рублей», где Y больше прежней суммы НДС, а общая сумма при этом выросла, — вы фактически согласились доплатить.

В будущем подрядчик сможет ссылаться на этот документ как на ваше волеизъявление.

Решение: формулировка должна жёстко фиксировать неизменность общей цены и прямо указывать, что изменение ставки не является основанием для доплаты.

Риск 2: подрядчик попытается взыскать разницу в суде. Даже без допсоглашения подрядчик может обратиться в суд. Если вы на ОСНО — вы можете принять НДС к вычету, и шансы подрядчика выиграть невелики. Он может попытаться использовать ст. 451 ГК РФ (существенное изменение обстоятельств), но суды применяют эту норму крайне редко при изменении налоговых ставок.

Если вы на УСН — вступает в силу логика Постановления КС РФ № 41-П: подрядчик может через суд требовать увеличения цены, но не более чем на половину суммы увеличения НДС.

Правильно составленное допсоглашение, в котором вы прямо закрепляете, что цена не меняется, снижает даже этот риск: суд учтёт, что стороны уже договорились о распределении налоговой нагрузки.

Риск 3: отказ в вычете НДС по счетам-фактурам. Этот риск относится к вам, если вы плательщик НДС. Если в договоре останется ставка 20%, а подрядчик выставит счета-фактуры с 22%, налоговая может счесть расхождение ошибкой.

На практике ставка в договоре не проверяется при вычете — важен счёт-фактура, но правильное допсоглашение с новой ставкой устраняет даже теоретический риск: условия договора и счета-фактуры будут совпадать.

Риск 4: признание договора противоречащим закону. Практически отсутствует. Ставка НДС меняется императивно, и договор не может отменить действие налогового закона.

Если в договоре останется старая ставка 20%, а работы выполняются в 2026 году, возникнет несоответствие, но оно не делает договор недействительным — просто создаёт путаницу в расчётах.

Риск 5: подрядчик откажется выполнять работы. Это не юридический, а практический риск. Подрядчик может заявить, что без увеличения цены ему невыгодно продолжать работы, и замедлить или приостановить исполнение.

С правовой точки зрения он не вправе это делать — договорные обязательства остаются в силе. Но на практике это может привести к задержкам и конфликту.

Нужно ли вообще подписывать допсоглашение

С точки зрения налогового закона — нет. Подрядчик обязан применять ставку 22% ко всем работам, выполненным с 01.01.2026, независимо от условий договора (п. 13 ст. 25 Закона № 425-ФЗ, п. 3 ст. 164 НК РФ). Закон не требует заключения допсоглашения для применения новой ставки.

С точки зрения гражданских отношений — желательно, но только в вашей редакции. Без допсоглашения остаётся неопределённость: подрядчик может трактовать ситуацию в свою пользу и выставить счёт на доплату. Правильно составленное допсоглашение закрывает этот вопрос.

Кроме того, для корректности первичных документов: счета-фактуры, акты КС-2, справки КС-3 должны оформляться с актуальной ставкой. Допсоглашение обеспечивает единообразие.

Вы можете отказаться, и закон на вашей стороне. Но в этом случае будьте готовы к возможным претензиям подрядчика.

Как сформулировать цену в допсоглашении

Ключевой принцип: общая цена не меняется, меняется только ставка и сумма НДС, выделяемая из цены. Соглашение должно содержать несколько обязательных смысловых элементов.

Во-первых, ссылку на основание изменения ставки — Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ и п. 3 ст. 164 НК РФ, с указанием, что с 1 января 2026 года стоимость работ включает НДС по ставке 22%, исчисляемый из общей цены договора по расчётной ставке 22/122.

Во-вторых, прямое указание, что общая (итоговая) цена договора составляет конкретную сумму и не подлежит увеличению в связи с изменением ставки НДС, а изменение ставки не влечёт обязанности заказчика производить доплату.

В-третьих, условие о том, что акты КС-2 и справки КС-3, подписываемые после 1 января 2026 года, оформляются с указанием ставки 22%, а общая сумма по каждому акту не может превышать остаток неизрасходованной договорной цены.

В-четвёртых, желательно добавить положение на будущее: в случае дальнейшего изменения ставки НДС сумма налога исчисляется из общей цены по расчётной ставке, действующей на дату выполнения работ, а стоимость работ остаётся неизменной.

Чего нельзя писать ни при каких обстоятельствах

1. «Цена договора увеличивается на сумму НДС» — это ваше согласие на доплату.

2. «Цена составляет X рублей, в том числе НДС 22% — Y рублей», где Y больше прежней суммы НДС, а X больше прежней цены — это согласие на рост цены.

3. Любые формулировки, из которых следует, что вы обязуетесь оплатить разницу между старой и новой ставкой.

Практический пример расчёта

Допустим, цена договора — 1 200 000 рублей (в том числе НДС 20%).

В 2026 году: общая цена — 1 200 000 ₽ (не меняется), ставка НДС — 22%, расчётная ставка — 22/122, сумма НДС — 216 393 ₽, выручка подрядчика без НДС — 983 607 ₽. Потеря подрядчика — 16 393 ₽.

Ваша итоговая стоимость не меняется. Подрядчик «теряет» около 1,64% от выручки — это его налоговое бремя, возникшее из-за повышения ставки.

Вывод. Вы не обязаны подписывать допсоглашение — подрядчик применяет 22% в силу закона (п. 13 ст. 25 Закона № 425-ФЗ, п. 3 ст. 164 НК РФ), и цена договора с формулировкой «в том числе НДС 20%» не подлежит автоматическому увеличению (п. 2 ст. 424 ГК РФ, п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ № 33).

Но подписать стоит — в вашей редакции, с жёсткой фиксацией неизменности цены и прямым запретом на доплату. Это снимает неопределённость, защищает от судебных претензий и обеспечивает корректность счетов-фактур.

Главная опасность — формулировка, из которой следует согласие на увеличение цены: если подрядчик предлагает текст, где общая сумма растёт, отказывайтесь, вы имеете на это полное право.

Если вы не плательщик НДС, учтите позицию Конституционного Суда (Постановление № 41-П от 25.11.2025): подрядчик может через суд потребовать до половины суммы увеличения НДС, и допсоглашение с прямым отказом от доплаты — ваш главный аргумент против такого иска.

__________________________________

Хотите узнать обо мне больше?

Внимательно изучу вашу ситуацию, предложу понятный план действий. При необходимости подготовлю все нужные документы и буду сопровождать дело на каждом этапе - от консультации до решения вопроса.

Здравствуйте!

Да, Вы можете подписать допсоглашение без увеличения итоговой цены, но только если в нем прямо закрепить, что меняется исключительно сумма НДС внутри уже установленной твердой цены.

С 1 января 2026 года применяется ставка НДС 22%. Пункт 3 ст. 164 НК РФ: "Налогообложение производится по налоговой ставке 22 процента". Она применяется к работам, выполненным с 01.01.2026, независимо от даты договора. Это прямо подтверждено ФНС в письме от 29.12.2025 № СД-4-3/11802@.

Но изменение ставки само по себе не означает увеличение согласованной Вами цены. Пункт 2 ст. 424 ГК РФ: "Изменение цены после заключения договора допускается в случаях и на условиях, предусмотренных договором, законом". Пункт 6 ст. 709 ГК РФ дополнительно устанавливает: "Подрядчик не вправе требовать увеличения твердой цены".

Поэтому формулировка допсоглашения может выглядеть так:

"Общая цена Договора составляет ______ руб. и является твердой. Указанная цена включает НДС и в связи с изменением с 01.01.2026 налоговой ставки НДС увеличению не подлежит. В отношении работ, выполненных начиная с 01.01.2026 и облагаемых НДС по ставке 22%, сумма НДС определяется расчетным методом по ставке 22/122 из стоимости соответствующих работ, включенной в общую цену Договора. Настоящее соглашение не изменяет общую цену Договора и не влечет обязанности Заказчика уплачивать Подрядчику какие-либо суммы сверх указанной цены".

Если все работы выполняются после 01.01.2026, при цене, например, 1 000 000 руб. итог остается 1 000 000 руб., НДС внутри этой суммы составит 180 327,87 руб. по формуле 1 000 000 × 22/122. Если часть работ выполнена до 01.01.2026, ставку нужно определять отдельно по соответствующим работам. ФНС прямо разъясняет: если покупатель не согласился доплачивать разницу, цена считается включающей НДС, который определяется по расчетной ставке 22/122.

Не подписывайте формулировки вроде "цена без НДС составляет ___ руб., сверх цены начисляется НДС по действующей ставке", "Заказчик дополнительно оплачивает увеличение НДС" либо "цена изменяется пропорционально изменению ставки НДС". Такое соглашение уже может быть расценено как Ваше согласие увеличить цену по ст. 424 ГК РФ.

Риск последующего взыскания подрядчиком разницы при предложенной выше формулировке небольшой. Пункт 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33 исходит из того, что при отсутствии условия о начислении НДС сверх цены налог "выделяется последним из указанной в договоре цены". Есть практика, где при предыдущем повышении НДС суды также отказывали во взыскании разницы сверх согласованной цены.

Постановление КС РФ от 25.11.2025 № 41-П этот вывод не отменяет. Оно касается ситуации, когда из-за нового закона у исполнителя возникает сама обязанность платить НДС по ранее не облагаемой операции. У Вас НДС уже входил в цену, меняется лишь его ставка. С 01.10.2026 этот подход дополнительно урегулирован Федеральным законом от 04.08.2026 № 293-ФЗ.

Риска отказа Вам в вычете только из-за сохранения прежней общей цены нет. По п. 1 ст. 172 НК РФ вычет производится "на основании счетов-фактур, выставленных продавцами" после принятия работ на учет. Поэтому подрядчик должен выставить по работам 2026 года счет-фактуру с корректной ставкой 22% и суммой налога, выделенной из твердой цены.

Подписывать допсоглашение именно для повышения цены Вы не обязаны. Если действующий договор прямо пишет "НДС 20%", я бы подписал только техническое допсоглашение в приведенной выше редакции: оно устранит несоответствие ставки, но одновременно прямо зафиксирует неизменность Ваших расходов. Если подрядчик не согласен на такую оговорку и предлагает лишь заменить 20% на 22% без прямой фразы о неизменности общей цены, подписывать такой вариант для Заказчика рискованно.

Вы можете подписать дополнительное соглашение без риска увеличения итоговой цены договора, если в документе будет чётко зафиксировано, что общая цена договора остаётся неизменной несмотря на изменение ставки НДС.

Для минимизации рисков рекомендуется:

- включить в текст соглашения положение о том, что цена договора является твёрдой (фиксированной) и не изменяется в связи с изменением ставки НДС;

- указать, что НДС исчисляется по новой ставке (22%) и выделяется из фиксированной цены расчётным методом (22/122);

- прописать, что изменение ставки НДС не влечёт увеличения цены договора и размера денежных обязательств заказчика;

- подчеркнуть, что дополнительное соглашение не является согласием на увеличение цены договора.

Такое оформление соглашения соответствует положениям статей 424 и 709 ГК РФ о согласованной и твёрдой цене подрядных работ. При этом само по себе повышение ставки НДС не обязывает вас к увеличению договорной цены.

Отказ от подписания дополнительного соглашения возможен, но в этом случае есть риск разногласий с подрядчиком относительно порядка исчисления и выделения НДС. В случае спора толкование неясных условий договора может быть произведено не в вашу пользу (согласно постановлению Пленума ВС РФ от 25.12.2018 № 49).

Здравствуйте, Фёдор!

Подписывать дополнительное соглашение можно, но только при условии, что в нём прямо зафиксировано: общая цена договора остаётся неизменной, а изменение ставки НДС влечёт лишь изменение расчётной структуры цены (соотношения базы и налога). Если подписать соглашение без такой оговорки, высок риск, что оно будет истолковано как согласие на увеличение итоговой стоимости.

С точки зрения налогового учёта, при повышении ставки НДС вычет у заказчика не изменится: он будет принимать к вычету сумму налога, выделенную в счёте‑фактуре, но эта сумма будет рассчитана по ставке 22% от стоимости без НДС, которая в свою очередь уменьшится. Если общая цена сохранена, то НДС в счёте‑фактуре будет выше в доле, но номинально цена не увеличится.

Как правильно сформулировать допсоглашение

Вот примерный текст:

«В связи с изменением с 01.01.2026 налоговой ставки НДС с 20% до 22% стороны договорились:

Пункт о цене договора изложить в следующей редакции: «Цена работ по договору составляет [сумма цифрами и прописью], в том числе НДС по ставке 22% — [сумма НДС]».

Общая цена договора, указанная в п. [номер] договора, остаётся неизменной и не подлежит увеличению в связи с изменением ставки НДС.

Сумма НДС исчисляется расчётным методом по ставке 22% из общей цены договора.

Все ранее выставленные счета‑фактуры подлежат корректировке в соответствии с новой ставкой».

Такая формулировка исключает двусмысленность и сводит к нулю риск последующего взыскания разницы.

Риски при подписании без оговорки о неизменности цены

Подрядчик потребует доплату.

Если в допсоглашении просто заменить 20% на 22%, то подрядчик может заявить, что цена выросла на 2%, и взыскать разницу в суде (ст. 451, 452 ГК РФ – изменение договора).

Спор о вычете НДС.

Если итоговая сумма не изменилась, но НДС пересчитан по новой ставке, у налогового органа может возникнуть вопрос о корректности вычета, особенно если в первичных документах будут противоречия. Но при грамотном оформлении (счёт‑фактура с выделением НДС 22% от той же общей суммы) риск минимален.

Признание сделки недействительной.

Это маловероятно: стороны свободны в определении цены (ст. 421 ГК РФ), если нет притворности или уклонения от налогов. Однако налоговый орган может переквалифицировать сделку, если увидит, что стороны искусственно занижают базу. В вашем случае, наоборот, цена остаётся рыночной, а структура меняется — это законно.

Истолкование как согласие на рост цены.

Если в тексте не будет явного условия о неизменности общей цены, суд может признать, что стороны изменили цену в сторону увеличения (ст. 431 ГК РФ – толкование условий).

Нужно ли вообще подписывать допсоглашение?

Нет, не обязательно. По общему правилу, если цена договора установлена с учётом НДС, то при повышении ставки налога обязанность уплачивать разницу лежит на продавце (подрядчике), если иное не предусмотрено договором. Это следует из п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33: сумма налога выделяется из цены расчётным методом, и покупатель не обязан доплачивать.

Однако в вашем случае подрядчик предлагает подписать допсоглашение. Если вы откажетесь, он может:

продолжать выставлять счета по старой ставке 20% (что может привести к претензиям налоговой к нему, а не к вам);

либо в одностороннем порядке изменить цену, что вы вправе не принять.

Рекомендация: подписать допсоглашение с оговоркой о сохранении общей цены, это исключит будущие конфликты и обеспечит корректный документооборот. Отказываться не стоит, так как подрядчик может затянуть сдачу работ или создать иные препятствия.

Документы

Исходный договор с приложениями;

Проект дополнительного соглашения (предложенный подрядчиком);

Ваш встречный проект (с оговоркой о неизменности цены);

Переписка с подрядчиком по данному вопросу.

Подписывать допсоглашение можно, но обязательно с условием о неизменности общей цены. Это защитит вас от риска доначислений и судебных споров. Если подрядчик настаивает на увеличении цены, вы вправе отказаться и оплачивать фиксированную сумму, сославшись на договор и позицию ВАС РФ.

Здравствуйте !

В данном конкретном Вашем случае, да, это возможно, если допсоглашение будет менять только налоговую часть (ставку НДС) и при этом прямо зафиксирует, что общая цена договора (стоимость работ) не увеличивается.

НДС в цене обычно «включён» (вы пишете, что цена указана с учетом НДС). Тогда после изменения ставки подрядчик вправе требовать пересчет НДС только при условии, что стороны согласуют изменение состава цены. Если же стороны согласуют, что конечная сумма остаётся прежней, то оснований увеличивать цену у подрядчика не будет.

Рекомендуемая логика формулировок в допсоглашении:- оставить/зафиксировать максимальную (окончательную) стоимость договора в твёрдой сумме (с НДС); - указать, что при ставке 22% НДС рассчитывается расчетным образом, но итог по договору не меняется.

В противном случае, возможно, обратиться с иском в суд и решать в судебном порядке (ст.131-132 ГПК РФ).

Рад был помочь !

Здравствуйте!

Вы можете подписать дополнительное соглашение без риска увеличения итоговой цены договора. Для этого в соглашении нужно зафиксировать, что общая сумма договора остается неизменной, а меняется только ее внутренняя структура, т.е. базовая стоимость работ (без НДС) пропорционально уменьшается, чтобы при начислении новой ставки НДС (22%) итоговая сумма к оплате осталась прежней.

Чтобы общая стоимость не выросла, соглашение должно быть сформулировано так (на примере суммы 120 000 руб.):

Формулировка: В связи с изменением налогового законодательства, стороны пришли к соглашению изложить пункт [номер] Договора в следующей редакции: Стоимость работ по настоящему Договору является твердой, изменению не подлежит и составляет 120 000,00 руб. (Сто двадцать тысяч рублей 00 копеек), в том числе НДС по ставке 22% в размере 21 639,34 руб. Стоимость работ без учета НДС составляет 98 360,66 руб.» Настоящее дополнительное соглашение не влечет за собой изменения итоговой суммы, подлежащей оплате Заказчиком по Договору».

Итоговую сумму делите на 1,22 - получаете стоимость без НДС. Разница между итоговой суммой и стоимостью без НДС - это сумма налога.

Риски для Вас как для заказчика следующие. Есть риск того, что в будущем подрядчик попытается взыскать разницу в суде. Если вы подпишете предложенную формулировку (как выше), то Риска нет. Вы четко зафиксировали, что итоговая сумма неизменна. Если вы подпишете формулировку подрядчика (например: Цена без НДС - 100 000 руб., НДС увеличивается до 22%),то риск огромный. В этом случае итоговая цена автоматически станет 122 000 руб., и суд взыщет с вас эту разницу, так как вы согласились на увеличение.

Также ФНС не интересует, как именно вы договорились с контрагентом о базовой стоимости работ. Для ФНС главное, чтобы в счете-фактуре на дату отгрузки/сдачи работ была указана законная ставка налога (22%) и правильно посчитана сумма НДС, которую подрядчик уплатит в бюджет, а вы примете к вычету.

Также нет риска признания договора противоречащим закону. Согласно ст. 421 ГК РФ (свобода договора), стороны вправе по обоюдному согласию изменить цену работ без НДС. Налоговый кодекс РФ регулирует только ставку налога, но не запрещает сторонам снижать базовую стоимость услуг для сохранения итоговой цены. Также нет риска того, что допсоглашение будет истолковано как согласие на увеличение цены.

Э Этот риск полностью снимается, если в текст допсоглашения прямо включить фразу, что Настоящее соглашение не влечет увеличения итоговой стоимости договора, подлежащей оплате Заказчиком. При наличии такой фразы ни один суд не истолкует документ против вас.

Нужно ли вообще подписывать допсоглашение, или можно отказаться? Вы имеете полное право отказаться от подписания допсоглашения. Согласно Гражданскому кодексу РФ (ст. 709 ГК РФ) цена договора подряда является твердой, и подрядчик не вправе требовать ее увеличения (даже при росте налогов), а заказчик не обязан доплачивать, если иное прямо не предусмотрено договором.

Что будет, если вы откажетесь. Подрядчик будет обязан выполнить работы. Подрядчик в силу закона будет обязан выставить вам УПД/счет-фактуру со ставкой 22%. Как будет считаться цена? На этот счет есть устоявшаяся практика Верховного Суда РФ. Если заказчик не согласился на увеличение цены, то новая ставка НДС извлекается из итоговой твердой цены расчетным методом.